2019年初級(jí)審計(jì)師理論與實(shí)務(wù)第二部分財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)

第七章 財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)

第一節(jié) 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制測評(píng)和審計(jì)目標(biāo)

知識(shí)點(diǎn)一、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要環(huán)節(jié)

1、崗位責(zé)任控制

應(yīng)制定嚴(yán)密的工作程序.明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間控制.明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。

2、編制程序的控制

期末結(jié)賬控制;對(duì)賬控制;試算平衡控制

例題：(2010初)下列各項(xiàng)中，不屬于財(cái)務(wù)報(bào)告編制程序控制的是：

A.結(jié)賬控制

B.試算平衡控制

C.對(duì)賬控制

D.報(bào)送時(shí)間控制

答案：D

例題：(2010中)下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序控制的有( )

A.報(bào)表內(nèi)容控制

B.結(jié)賬控制

C.報(bào)送時(shí)間控制

D.對(duì)賬控制

E.試算平衡控制

答案：BDE

3、會(huì)計(jì)稽核控制

報(bào)表內(nèi)容控制;編制方法控制;審核控制

4、報(bào)送時(shí)間控制

5、公司治理層面控制

例題：(2009中)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指( )

A.編制程序控制 B.崗位責(zé)任控制

C.編制方法控制 D.審核控制

答案：B