2021年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)習(xí)題：消費(fèi)稅征稅范圍和稅目

第四章：增值稅、消費(fèi)稅法律制度

本章解讀

本章分值占比約20分，必考不定項(xiàng)選擇題。

本章由3個(gè)小節(jié)組成，分為稅收法律制度概述、增值稅法律制度和消費(fèi)稅法律制度。其中增值稅分值約占本章分值65%左右，經(jīng)常單獨(dú)考察不定項(xiàng)選擇題，也可以和消費(fèi)稅、資源稅結(jié)合考察。

本章為考試極其重要的內(nèi)容，且與第五、六、七章節(jié)聯(lián)系緊密，計(jì)算部分需要重點(diǎn)掌握。通過(guò)做題掌握技巧，關(guān)鍵是知識(shí)點(diǎn)向做題公式轉(zhuǎn)化的應(yīng)用。

消費(fèi)稅征稅范圍和稅目

【1-單選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列車(chē)輛屬于應(yīng)稅小汽車(chē)征稅范圍的是( )。

A.電動(dòng)汽車(chē)

B.高爾夫車(chē)

C.用中輕型商用客車(chē)底盤(pán)改裝的中輕型商用客車(chē)

D.雪地車(chē)

【答案】C

【解析】對(duì)于購(gòu)進(jìn)乘用車(chē)和中輕型商用客車(chē)整車(chē)改裝生產(chǎn)的汽車(chē)，應(yīng)征收收消費(fèi)稅，故選項(xiàng)C正確。

【2-單選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的是( )。

A.金銀首飾

B.實(shí)木地板

C.高檔手表

D.卷煙

【答案】A

【解析】“金銀鉑鉆”在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅，超豪華小汽車(chē)在零售環(huán)節(jié)“加征”一道消費(fèi)稅。

【3-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有( )。

A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的應(yīng)稅消費(fèi)品

B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷(xiāo)售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品

C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品

D.用于廣告樣品的應(yīng)稅消費(fèi)品

【答案】BCD

【解析】用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅，故選項(xiàng)A不選。

【4-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅的征稅范圍的有( ) 。

A.白酒

B.調(diào)味料酒

C.葡萄酒

D.啤酒

【答案】ACD

【解析】消費(fèi)稅稅目中的酒，包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。葡萄酒屬于其他酒的范圍。調(diào)味料酒不征消費(fèi)稅。

【5-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

A.批發(fā)外購(gòu)的涂料

B.進(jìn)口實(shí)木地板

C.零售外購(gòu)的珍珠飾品

D.銷(xiāo)售自產(chǎn)鞭炮

【答案】BD

【解析】選項(xiàng)A：批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅的只有“卷煙”;選項(xiàng)B、D：“實(shí)木地板”、“鞭炮、焰火”均在生產(chǎn)銷(xiāo)售、進(jìn)口和委托加工環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：珍珠屬于“金銀鉑鉆”以外的其他貴重首飾及珠寶玉石，不在零售環(huán)節(jié)納稅。

【6-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有( )。

A.私人飛機(jī)

B.高檔手表

C.珠寶玉石

D.游艇

【答案】BCD

【解析】消費(fèi)稅的征稅范圍不包括私人飛機(jī)。

【7-多選】

下列屬于消費(fèi)稅納稅人的是( )。

A.委托加工白酒的超市

B.進(jìn)口白酒的貿(mào)易商

C.商場(chǎng)銷(xiāo)售白酒

D.生產(chǎn)白酒廠商

【答案】ABD

【解析】白酒屬于一般應(yīng)稅產(chǎn)品，在基本環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅(生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)口)。商場(chǎng)此處是指零售，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。

【8-多選】

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有( )。

A.卷煙

B.黃酒

C.白酒

D.小汽車(chē)

【答案】AC

【解析】選項(xiàng)A、C：卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：黃酒實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D：小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。

【9-多選】

2016年12月甲酒廠發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)繳納消費(fèi)稅的有( )。

A.以自產(chǎn)高度白酒用于連續(xù)加工低度白酒

B.以自產(chǎn)低度白酒用于獎(jiǎng)勵(lì)職工

C.以自產(chǎn)高度白酒用于饋贈(zèng)客戶(hù)

D.以自產(chǎn)低度白酒用于市場(chǎng)推廣

【答案】BCD

【解析】納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)A);凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)B、C、D)。

【10-單選】

下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是( )。

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)小汽車(chē)

B.金店零售黃金

C.煙酒公司購(gòu)買(mǎi)葡萄酒

D.手表廠生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔名表

【答案】C

【解析】選項(xiàng)A、D：生產(chǎn)銷(xiāo)售小汽車(chē)、高檔名表的單位需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B：零售黃金的金店需要繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C：煙酒公司是購(gòu)買(mǎi)方，不需要繳納消費(fèi)稅。

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