2020年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱題庫(kù)《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》精選習(xí)題(12)

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今日習(xí)題

【111-多選】

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，不屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有( )。

A.居民納稅人出租境外的閑置住房

B.法國(guó)人出租本國(guó)自己的土地

C.美國(guó)人在美國(guó)從事建筑取得的所得

D.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在境內(nèi)使用取得的所得

【答案】ABC

【解析】居民納稅義務(wù)人承擔(dān)無(wú)限納稅義務(wù);轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，選項(xiàng)A屬于境外所得;選項(xiàng) B、C非居民納稅人僅限于來(lái)源于境內(nèi)的所得納稅。選項(xiàng) D將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得。

【112-多選】

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)體工商戶的下列支出中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有( )。

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.個(gè)人所得稅稅款

C.在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中因自然災(zāi)害造成的損失

D.稅收滯納金

【答案】ABD

【解析】不得扣除項(xiàng)目包括：個(gè)人所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;不符合扣除規(guī)定的捐贈(zèng)支出;贊助支出;用于個(gè)人和家庭的支出;與取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入無(wú)關(guān)的其他支出;國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的支出(例如，未經(jīng)核準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金)。

【113-多選】

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免予繳納個(gè)人所得稅的有(　　)。

A.編劇的劇本使用費(fèi)

B.職工的保險(xiǎn)賠償

C.業(yè)余模特的時(shí)裝表演費(fèi)

D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)

【答案】BD

【解析】(1)選項(xiàng)A，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)C，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

【114-多選】

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人發(fā)生的下列公益性捐贈(zèng)支出中，準(zhǔn)予稅前全額扣除的有(　　)。

A.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)

B.通過國(guó)家機(jī)關(guān)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)

C.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng)

D.通過非營(yíng)利社會(huì)團(tuán)體向公益性青少年活動(dòng)場(chǎng)所的捐贈(zèng)

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)B，個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

【115-多選】

根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有( )。

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農(nóng)村的村民住宅

C.市區(qū)商場(chǎng)的地下車庫(kù)

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

【答案】ACD

【解析】房產(chǎn)稅的納稅人是指在我國(guó)城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農(nóng)村)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個(gè)人。

【116-多選】

下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)擁有并運(yùn)營(yíng)管理的大型體育場(chǎng)館，其用于體育活動(dòng)的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對(duì)港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)(包括自有和承租)專門用于經(jīng)營(yíng)農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地應(yīng)征城鎮(zhèn)土地使用稅;場(chǎng)內(nèi)道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，在機(jī)場(chǎng)道路中，場(chǎng)外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場(chǎng)內(nèi)道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【117-多選】

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征耕地占用稅的有( )。

A.醫(yī)院內(nèi)職工住房占用耕地

B.軍事設(shè)施占用耕地

C.城區(qū)內(nèi)機(jī)動(dòng)車道占用耕地

D.公立學(xué)校教學(xué)樓占用耕地

【答案】BD

【解析】免征耕地占用稅的有軍事設(shè)施;學(xué)校;幼兒園;養(yǎng)老院;醫(yī)院。

【118-多選】

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，征收契稅的有( )。

A.王某與李某互換房屋并向李某補(bǔ)償差價(jià)款10萬(wàn)元

B.張某受贈(zèng)房屋

C.夏某購(gòu)置商品房

D.趙某抵押房屋

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)A、B、C，在我國(guó)境內(nèi)“承受”(受讓、購(gòu)買、受贈(zèng)、交換等)土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個(gè)人，應(yīng)照章繳納契稅;選項(xiàng)D，土地、房屋典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

【119-多選】

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不應(yīng)繳納土地增值稅的有( )。

A.房地產(chǎn)的出租

B.國(guó)有土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓

C.國(guó)有土地使用權(quán)的出讓

D.房地產(chǎn)的繼承

【答案】ACD

【解析】選項(xiàng)A，出租房地產(chǎn)，未發(fā)生房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項(xiàng)C，土地增值稅只對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的行為征稅，對(duì)出讓國(guó)有土地的行為不征稅;選項(xiàng)D，土地增值稅只對(duì)有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅，對(duì)以繼承、贈(zèng)與等無(wú)償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)不征稅。

【120-多選】

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征印花稅的有(　　)。

A.軍隊(duì)、武警部隊(duì)訂立、領(lǐng)受的應(yīng)稅憑證

B.無(wú)息或者貼息借款合同

C.應(yīng)稅憑證的副本

D.外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

【答案】ABC

【解析】選項(xiàng)D，國(guó)際金融組織向我國(guó)提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅;外國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。

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