2020年初級會計職稱題庫《經濟法基礎》精選習題(12)

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今日習題

【111-多選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，不屬于來源于中國境內所得的有( )。

A.居民納稅人出租境外的閑置住房

B.法國人出租本國自己的土地

C.美國人在美國從事建筑取得的所得

D.將財產出租給承租人在境內使用取得的所得

【答案】ABC

【解析】居民納稅義務人承擔無限納稅義務;轉讓中國境內的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境內轉讓其他財產取得的所得，屬于來源于中國境內的所得，選項A屬于境外所得;選項 B、C非居民納稅人僅限于來源于境內的所得納稅。選項 D將財產出租給承租人在中國境內使用而取得的所得，屬于來源于中國境內的所得。

【112-多選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出中，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。

A.業(yè)主的工資薪金支出

B.個人所得稅稅款

C.在生產經營活動中因自然災害造成的損失

D.稅收滯納金

【答案】ABD

【解析】不得扣除項目包括：個人所得稅稅款;稅收滯納金;罰金、罰款和被沒收財物的損失;不符合扣除規(guī)定的捐贈支出;贊助支出;用于個人和家庭的支出;與取得生產經營收入無關的其他支出;國家稅務總局規(guī)定不準扣除的支出(例如，未經核準計提的各種準備金)。

【113-多選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免予繳納個人所得稅的有(　　)。

A.編劇的劇本使用費

B.職工的保險賠償

C.業(yè)余模特的時裝表演費

D.軍人的轉業(yè)費

【答案】BD

【解析】(1)選項A，應按“特許權使用費所得”項目計算繳納個人所得稅;(2)選項C，應按“勞務報酬所得”項目計算繳納個人所得稅。

【114-多選】

根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益性捐贈支出中，準予稅前全額扣除的有(　　)。

A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

B.通過國家機關向貧困地區(qū)的捐贈

C.通過非營利社會團體向農村義務教育的捐贈

D.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

【答案】ACD

【解析】選項B，個人將其所得對教育、扶貧、濟困等公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

【115-多選】

根據(jù)房產稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于房產稅征稅范圍的有( )。

A.建制鎮(zhèn)工業(yè)企業(yè)的廠房

B.農村的村民住宅

C.市區(qū)商場的地下車庫

D.縣城商業(yè)企業(yè)的辦公樓

【答案】ACD

【解析】房產稅的納稅人是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)(不包括農村)內擁有房屋產權的單位和個人。

【116-多選】

下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有(　　)。

A.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的土地，減半征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對港口的碼頭用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對農產品批發(fā)市場(包括自有和承租)專門用于經營農產品的房產、土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

D.在機場道路中，場外道路用地應征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅

【答案】ABC

【解析】選項D，在機場道路中，場外道路用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅;場內道路用地依照規(guī)定征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

【117-多選】

根據(jù)耕地占用稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征耕地占用稅的有( )。

A.醫(yī)院內職工住房占用耕地

B.軍事設施占用耕地

C.城區(qū)內機動車道占用耕地

D.公立學校教學樓占用耕地

【答案】BD

【解析】免征耕地占用稅的有軍事設施;學校;幼兒園;養(yǎng)老院;醫(yī)院。

【118-多選】

根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，征收契稅的有( )。

A.王某與李某互換房屋并向李某補償差價款10萬元

B.張某受贈房屋

C.夏某購置商品房

D.趙某抵押房屋

【答案】ABC

【解析】選項A、B、C，在我國境內“承受”(受讓、購買、受贈、交換等)土地、房屋權屬轉移的單位和個人，應照章繳納契稅;選項D，土地、房屋典當、繼承、分拆(分割)、“抵押”以及出租等行為，不屬于契稅的征稅范圍。

【119-多選】

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，不應繳納土地增值稅的有( )。

A.房地產的出租

B.國有土地使用權的轉讓

C.國有土地使用權的出讓

D.房地產的繼承

【答案】ACD

【解析】選項A，出租房地產，未發(fā)生房產產權、土地使用權的轉讓行為，不屬于土地增值稅的征稅范圍;選項C，土地增值稅只對轉讓國有土地使用權的行為征稅，對出讓國有土地的行為不征稅;選項D，土地增值稅只對有償轉讓的房地產征稅，對以繼承、贈與等無償轉讓的房地產不征稅。

【120-多選】

根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征印花稅的有(　　)。

A.軍隊、武警部隊訂立、領受的應稅憑證

B.無息或者貼息借款合同

C.應稅憑證的副本

D.外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同

【答案】ABC

【解析】選項D，國際金融組織向我國提供優(yōu)惠貸款訂立的借款合同、金融機構與小型微型企業(yè)訂立的借款合同，免征印花稅;外國企業(yè)向中國企業(yè)提供優(yōu)惠貸款所書立的合同，不免稅。

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