2019年初級會計職稱《初級會計實務(wù)》習題：貨幣資金

1、(多選)下列屬于“其他貨幣資金”核算內(nèi)容的是( )。

A、將款項交存銀行轉(zhuǎn)作銀行匯票存款

B、收到三個月到期的銀行承兌匯票

C、委托開戶行匯款到采購地開立的采購專戶

D、向證券公司劃出以備購買股票的資金

【答案】ACD

【解析】選項B，計入“應收票據(jù)”。

2、(多選)企業(yè)在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，已按管理權(quán)限批準，下列有關(guān)會計處理正確的是( )。

A、無法查明原因的現(xiàn)金溢余，應借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

B、應由保險公司賠償?shù)默F(xiàn)金短缺，應借記“其他應收款”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目

C、應支付給有關(guān)單位的現(xiàn)金溢余，應借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目，貸記“其他應付款”科目

D、無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”科目

【答案】ABC

【解析】無法查明原因的現(xiàn)金短缺，應借記“管理費用”，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”。

3、(多選)下列各項中，關(guān)于庫存現(xiàn)金清查結(jié)果經(jīng)批準后的會計處理正確的有( )。

A、無法查明原因的現(xiàn)金溢余沖減管理費用

B、無法查明原因的現(xiàn)金短缺計入管理費用

C、應支付給有關(guān)人員的現(xiàn)金溢余計入其他應付款

D、應由出納員賠償?shù)默F(xiàn)金短缺計入其他應收款

【答案】BCD

【解析】無法查明原因的溢余計入營業(yè)外收入。

4、(多選)下列各項中，使企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的是( )。

A、企業(yè)開出支票，對方未到銀行兌現(xiàn)

B、銀行誤將其他公司的存款計入本企業(yè)銀行存款賬戶

C、銀行代扣水電費，企業(yè)尚未接到通知

D、銀行收到委托收款結(jié)算方式下結(jié)算款項，企業(yè)尚未收到通知

【答案】ABD

【解析】企業(yè)已付，銀行未付;銀行已收，企業(yè)未收，這兩類未達賬項會使銀行存款日記賬余額小于對賬單余額。