2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　一、單項選擇題

　　1.某作家的一篇小說在北京晚報上連載三個月，3月份取得稿酬收入3000元，4月份取得稿酬收入3000元，5月份取得稿酬收入5000元。該作家三個月所獲稿酬應(yīng)繳納個人所得稅(　　)元。

　　A.1176

　　B.1344

　　C.1232

　　D.1760

　　【正確答案】C

　　【答案解析】同一作品在報刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅。該作家應(yīng)納個人所得稅=(3000+3000+5000)×(1-20%)×20%×(1-30%)=1232(元)。

　　2.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列項目計征個人所得稅時，允許從總收入中減除費用800元的是(　　)。

　　A.承租.承包所得50000元

　　B.個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得80000元

　　C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元

　　D.出租房屋收入5000元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】出租房屋租金收入、咨詢服務(wù)每次收入不超過4000元的，減除費用800元;4000元以上，費用應(yīng)按20%比例扣除。

　　3.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于工資.薪金所得項目的是(　　)。

　　A.勞動分紅

　　B.托兒補助費

　　C.獨生子女補貼

　　D.誤餐補助

　　【正確答案】A

　　【答案解析】工資、薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及其與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。托兒補助費、獨生子女補貼、差旅費津貼、誤餐補助不征收個人所得稅。

　　4.根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在自行申報納稅時從兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，其納稅地點的選擇是(　　)。

　　A.收入來源地

　　B.稅務(wù)局指定地點

　　C.納稅人戶籍所在地

　　D.納稅人選擇固定一地申報納稅?

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得應(yīng)納稅所得的，可選擇并固定在其中一地稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

　　5.下列不屬于個人所得稅免稅項目的是(　　)。

　　A.個人辦理代扣代繳手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費

　　B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費.復(fù)員費

　　C.被拆遷人取得的拆遷補償款

　　D.獲得縣級體育比賽一等獎獎金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。

　　6.下列選項中，屬于企業(yè)不征稅收入的是(　　)。

　　A.接受捐贈的收入

　　B.財政撥款

　　C.符合條件的非營利組織的收入

　　D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu).場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

　　【正確答案】B

　　【答案解析】下列收入為不征稅收入：財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A屬于應(yīng)征稅收入;選項CD屬于免稅收入。

　　7.下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中，屬于中國居民納稅人的是(　　)。

　　A.甲2011年10月1日入境，2012年10月5日離境

　　B.乙來華學(xué)習(xí)190天后返回

　　C.丙2011年1月1日入境，2012年1月1日離境

　　D.丁2011年1月1日入境，2011年11月25日離境

　　【正確答案】C

　　【答案解析】對于中國境內(nèi)無住所的，必須在中國居住滿一個納稅年度(指1月1日到12月31日)，一次離境不超過30天，多次離境累計不超過90天，才屬于居民納稅人。

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　　8.現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當自年度終了之日起一定時間內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳稅款。該時間是(　　)。

　　A.45日內(nèi)

　　B.3個月內(nèi)

　　C.4個月內(nèi)

　　D.5個月內(nèi)

　　【正確答案】D

　　9.企業(yè)的下列所得中不符合免征.減征企業(yè)所得稅條件的是(　　)。

　　A.從事農(nóng).林.牧.漁業(yè)項目的所得

　　B.從事符合條件的環(huán)境保護.節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目

　　D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

　　【正確答案】C

　　【答案解析】企業(yè)自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項目，不享受三免三減半的優(yōu)惠。

　　10.某國有企業(yè)2009年度發(fā)生虧損，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過(　　)年。

　　A.2012

　　B.2011

　　C.2013

　　D.2014

　　【正確答案】D

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補，但延續(xù)彌補的期限最長不得超過5年，自虧損年度的下一年度起連續(xù)5年不間斷地計算。

　　11.某企業(yè)2013年銷售貨物收入2000萬元。當年實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，該企業(yè)當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為(　　)萬元。

　　A.10

　　B.12

　　C.15

　　D.20

　　【正確答案】A

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。20×60%=12(萬元)，2000×5‰=10(萬元)，兩者相比擇其小者，即當年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為10萬元。

　　12.在中國設(shè)立機構(gòu).場所且取得的所得與機構(gòu).場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是(　　)。

　　A.10%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.33%

　　【正確答案】C

　　【答案解析】在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，適用25%的稅率。

　　13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中，正確的是(　　)。

　　A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

　　B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　C.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

　　D.依照外國法律成立，實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　【正確答案】D

　　【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè)，范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。

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　　二、多項選擇題

　　1.以下有關(guān)個人所得稅的所得來源說法正確的有(　　)。

　　A.財產(chǎn)租賃所得，以租賃財產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓地作為所得來源地

　　B.生產(chǎn)經(jīng)營所得，以生產(chǎn).經(jīng)營所得實現(xiàn)地作為所得來源地

　　C.特許權(quán)使用費所得，以特許權(quán)的使用地作為所得來源地

　　D.不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】選項A財產(chǎn)租賃所得，以被租賃財產(chǎn)的使用地作為所得來源地。

　　2.下列關(guān)于所得來源的確定說法中正確的有(　　)。

　　A.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C.股息.紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定

　　D.特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān).支付所得的企業(yè)或者機構(gòu).場所所在地確定，或者按照負擔(dān).支付所得的個人的住所地確定

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】(1)銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;(4)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;(5)利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定;(6)其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

　　3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項關(guān)于收入確認的表述中，正確的有(　　)。

　　A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當按照公允價值確定收入額

　　B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)

　　C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

　　D.接受捐贈收入，按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】選項D接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。

　　4.下列各項中，屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有(　　)。

　　A.經(jīng)濟林

　　B.薪炭林

　　C.產(chǎn)畜

　　D.役畜

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

　　5.下列各項中，屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有(　　)。

　　A.符合條件的非營利組織的收入

　　B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息.紅利等權(quán)益性投資收益

　　C.財政撥款

　　D.國債利息收入

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項，除選項ABD外，還有在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C財政撥款，是不負有納稅義務(wù)的不征稅收入，而非免稅收入。

　　6.下列公益性捐贈中，可以全額在個人所得稅前扣除的有(　　)。

　　A.個人向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.個人對公益性青少年活動場所(其中包括新建)的捐贈

　　C.個人向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈

　　D.向汶川地震災(zāi)區(qū)的捐贈

　　【正確答案】ABCD

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　　7.下列關(guān)于稿酬所得“次”的規(guī)定，正確的有(　　)。

　　A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計征個人所得稅

　　B.同一作品在報刊上連載取得收入的，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，計征個人所得稅

　　C.同一作品先在報刊上連載，然后再出版，應(yīng)合并為一次稿酬所得征稅

　　D.同一作品出版.發(fā)表后，因添加印數(shù)而追加稿酬的，應(yīng)與以前出版.發(fā)表時取得的稿酬合并計算為一次，計征個人所得稅

　　【正確答案】ABD

　　【答案解析】同一作品先在報刊上連載，然后再出版，或先出版，再在報刊上連載的，應(yīng)視為兩次稿酬所得征稅。即連載作為一次，出版作為另一次。

　　8.下列各項中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計征個人所得稅的有(　　)。

　　A.稿酬所得

　　B.偶然所得

　　C.股息所得

　　D.特許權(quán)使用費所得

　　【正確答案】BC

　　【答案解析】個人所得稅中只有三項所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，沒有費用減除，直接計算稅額。這三項所得是：利息、股息和紅利所得、偶然所得、其他所得。

　　9.下列各項中，符合我國《個人所得稅法》規(guī)定的是(　　)。

　　A.特許權(quán)使用費所得有加成征收規(guī)定

　　B.稿酬所得按應(yīng)納稅額減征70%

　　C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得適用20%比例稅率

　　D.對個人出租居民住房取得的所得按10%計征

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】勞務(wù)報酬所得有加成征收的規(guī)定，稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。

　　10.下列個人所得按“勞務(wù)報酬所得”項目繳納個人所得稅的有(　　)。

　　A.筆譯翻譯收入

　　B.個人兼職收入

　　C.教師自辦培訓(xùn)班取得的收入

　　D.在校學(xué)生參加勤工儉學(xué)活動取得的收入

　　【正確答案】ABCD

　　11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的有(　　)。

　　A.向投資者支付的紅利

　　B.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金

　　C.企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費

　　D.未經(jīng)核定的準備金支出

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，不符合國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的各項資產(chǎn)減值準備、風(fēng)險準備等準備金支出等，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除。

　　12.個人所得稅納稅義務(wù)人，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報的情形有(　　)。

　　A.年所得12萬元以上

　　B.從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資.薪金所得

　　C.從中國境外取得所得

　　D.取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人

　　【正確答案】ABCD

　　【答案解析】納稅義務(wù)人有以下情形之一的，應(yīng)當按照規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的;(5)國務(wù)院規(guī)定的其他情形。

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　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生提前熟悉考試試題類型特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內(nèi)容詳為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)模擬試題，希望考生從基礎(chǔ)練習(xí)，掌握相關(guān)內(nèi)容，希望考生提早制定學(xué)習(xí)計劃，供練習(xí)

　　三、判斷題

　　1.企業(yè)所得稅納稅人用于公益性捐贈支出的扣除比例，不得超過年度應(yīng)納稅所得額的12%。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，而不是應(yīng)納稅所得額的12%。

　　2.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，按照工資薪金所得征收個人所得稅。(　　)

　　【正確答案】錯

　　【答案解析】對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據(jù)，不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，不征收個人所得稅。

　　3.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年營業(yè)收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費用不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，可據(jù)實扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　4.居民納稅人，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)和境外的所得，依照個人所得稅法律制度的規(guī)定向中國政府履行全面納稅義務(wù)，繳納個人所得稅。(　　)

　　【正確答案】對

　　5.母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得在稅前扣除。

　　6.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu).場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu).場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，就其取得的來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。(　　)

　　【正確答案】對

　　7.個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。(　　)

　　【正確答案】對

　　【答案解析】個人退職后6個月內(nèi)又再次任職的，對個人已經(jīng)繳納個人所得稅的退職費收入，不再與再次任職取得的工資薪金所得合并計算補繳個人所得稅。

　　8.在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu).場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu).場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu).場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)，其股息.紅利等權(quán)益性投資收益和利息.租金.特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。(　　)

　　【正確答案】對

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　　【摘要】2017年初級會計職稱開始備考，環(huán)球網(wǎng)校為了方便考生提前熟悉考試試題類型特整理并發(fā)布“2017年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》模擬試題第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度”以下內(nèi)容詳為《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》章節(jié)模擬試題，希望考生從基礎(chǔ)練習(xí)，掌握相關(guān)內(nèi)容，希望考生提早制定學(xué)習(xí)計劃，供練習(xí)

　　四.不定項選擇題

　　1、某研究所高級工程師張先生2013年10月份的收入情況如下：

　　(1)每月工資收入為5300元;

　　(2)向某家公司轉(zhuǎn)讓專有技術(shù)一項，獲得特許權(quán)使用費6000元;

　　(3)為某企業(yè)進行產(chǎn)品設(shè)計，取得報酬50000元;

　　(4)因汽車失竊，獲得保險公司賠償80000元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：

　　<1> .張先生工資收入當月需繳納的個人所得稅為(　　)元。

　　A.40

　　B.75

　　C.59

　　D.36

　　【正確答案】B

　　【答案解析】工資收入應(yīng)納個人所得稅= (5300-3500)×10%-105=75(元)

　　<2> .特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1040

　　C.960

　　D.672

　　【正確答案】C

　　【答案解析】特許權(quán)使用費應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%=960(元)

　　<3> .張某當月需繳納的個人所得稅(　　)元。

　　A.11035

　　B.14480

　　C.31400

　　D.31330

　　【正確答案】A

　　【答案解析】產(chǎn)品設(shè)計取得的報酬屬于勞務(wù)報酬，應(yīng)納個人所得稅=50000×(1-20%)×30%-2000=10000(元)

　　獲得保險公司賠償免征個人所得稅。

　　張先生當月應(yīng)納個人所得稅合計=75+960+10000=11035(元)

　　<4> .下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是(　　)。

　　A.保險賠款應(yīng)按照20%的稅率計算個人所得稅

　　B.提供設(shè)計服務(wù)，應(yīng)按“勞務(wù)報酬”計算個人所得稅

　　C.對特許權(quán)使用費所得一次收入畸高的，可以實行加成征收

　　D.工資.薪金所得，以每月收入額減除費用3500元后的余額為應(yīng)納稅所得額

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以實行加成征收，特許權(quán)使用費沒有加成征收的規(guī)定。

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　　2、某居民企業(yè)2013年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

　　(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元;

　　(2)產(chǎn)品銷售成本3500萬元.營業(yè)稅金及附加200萬元.銷售費用1000萬元;財務(wù)費用200 萬元;管理費用1200萬元(其中包括業(yè)務(wù)招待費40萬);

　　(3)與銷售產(chǎn)品有關(guān)的營業(yè)外支出800萬元(其中直接捐贈支出60萬元);

　　(4)全年計入成本費用的工資總額是800萬元，發(fā)生職工工會經(jīng)費.職工教育經(jīng)費. 職工福利費分別為50萬元.80萬元.100萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題：

　　<1> .2013年該企業(yè)在稅前準予扣除的營業(yè)外支出是(　　)元。

　　A.800

　　B.780

　　C.740

　　D.700

　　【正確答案】C

　　【答案解析】直接捐贈支出60萬元，不能扣除。營業(yè)外支出可扣除金額=800-60=740(萬元)

　　<2> .2013年三項經(jīng)費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額是(　　)元。

　　A.76

　　B.67

　　C.94

　　D.56

　　【正確答案】C

　　【答案解析】稅前準予扣除的職工工會經(jīng)費=800×2%=16(萬元)，實際發(fā)生50萬元，應(yīng)調(diào)增34萬元;

　　稅前準予扣除的職工教育經(jīng)費=800×2.5%=20(萬元)，實際發(fā)生80萬元，應(yīng)調(diào)增60萬元;

　　稅前準予扣除的職工福利經(jīng)費=800×14%=112(萬元)，實際發(fā)生100萬元，不需要調(diào)整 。

　　三項經(jīng)費納稅調(diào)增=34+60=94(萬元)

　　<3> .下列選項中，說法正確的是(　　)。

　　A.直接捐贈不能在稅前扣除

　　B.直接捐贈支出可以在會計利潤的12%以內(nèi)限額扣除

　　C.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費24萬元

　　D.稅前允許扣除的業(yè)務(wù)招待費40萬元

　　【正確答案】AC

　　【答案解析】業(yè)務(wù)招待費扣除限額=9000×5‰=45(萬元)，40×60%=24(萬元)，所以業(yè)務(wù)招 待費稅前可以扣除24萬元，納稅調(diào)增40-24=16(萬元)。

　　<4> .2013年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為(　　)元。

　　A.455.32

　　B.485.75

　　C.532.5

　　D.567.5

　　【正確答案】D

　　【答案解析】應(yīng)納稅所得額=9000-3500-200-1000-200-1200-740+94+16=2270(萬元 )該企業(yè)2013年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=2270×25%=567.5(萬元)

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