2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》考點(diǎn)測(cè)試題及答案四

更新時(shí)間：2016-03-19 09:00:02 來(lái)源：環(huán)球網(wǎng)校

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初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)報(bào)名、考試、查分時(shí)間免費(fèi)短信提醒

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列有關(guān)仲裁的表述中，不符合仲裁法律制度規(guī)定的是( ) 。

　　A.申請(qǐng)仲裁的當(dāng)事人必須有仲裁協(xié)議

　　B.仲裁庭由1名或3名仲裁員組成

　　C.調(diào)解書(shū)與裁決書(shū)具有同等法律效力

　　D.仲裁均公開(kāi)進(jìn)行

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核仲裁法律制度的規(guī)定。仲裁不公開(kāi)進(jìn)行，當(dāng)事人協(xié)議公開(kāi)的，可以公開(kāi)進(jìn)行。

　　2、預(yù)付卡一次性充值法定數(shù)額的，不得使用現(xiàn)金，該法定數(shù)額是( ) 。

　　A.1000元

　　B.3000元

　　C.5000元

　　D.10 000元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】預(yù)付卡一次性充值5000元以上的，不得使用現(xiàn)金。

　　3、下列選項(xiàng)中，不屬于行政訴訟范圍的是( ) 。

　　A.甲因亂貼小廣告被罰款

　　B.乙因醉酒駕車(chē)被拘留

　　C.丙因非法運(yùn)輸鞭炮被扣車(chē)

　　D.丁因錯(cuò)發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被扣發(fā)獎(jiǎng)金

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是行政訴訟的適用范圍。行政機(jī)關(guān)對(duì)行政機(jī)關(guān)工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定，不屬于行政訴訟的范圍

　　4、一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。下列選項(xiàng)中，可以從從成交價(jià)格中扣除的是(　　) 。

　　A.成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金

　　B.賣(mài)方付給進(jìn)口人的正常回扣

　　C.賣(mài)方違反合同規(guī)定延期交貨的罰款

　　D.進(jìn)口人在成交價(jià)格外另支付給賣(mài)方的傭金

　　【正確答案】B

　　【答案解析】賣(mài)方付給進(jìn)口人的正?；乜?，應(yīng)從成交價(jià)格中扣除。

　　5、根據(jù)我國(guó)稅收法律制度的規(guī)定，下列稅種中，實(shí)行從量計(jì)征的是( ) 。

　　A.契稅

　　B.車(chē)輛購(gòu)置稅

　　C.房產(chǎn)稅

　　D.城鎮(zhèn)土地使用稅

　　【正確答案】D

　　【答案解析】從量稅是以征稅對(duì)象的數(shù)量、重量、體積等作為計(jì)稅依據(jù)，’其課稅數(shù)額與征稅對(duì)象數(shù)量相關(guān)而與價(jià)格無(wú)關(guān)。城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是實(shí)際占用土地面積，所以是從量計(jì)征稅額的。

　　6、某國(guó)有企業(yè)女職工張某月工資應(yīng)發(fā)6000元，扣除應(yīng)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)后，張某實(shí)際可以領(lǐng)到的工資是( )元。

　　A.5362

　　B.5292

　　C.5340

　　D.6000

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是。張某本人承擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)6000 × 8%=480(元);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)6000 ×2%=120(元);失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)6000×1%=60 (元)，其他由單位承擔(dān)。張某實(shí)際可以領(lǐng)到的：工資=6000—480—120—60=5340(元)。

　　7、甲在將一匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙時(shí)，未將乙的姓名記載于被背書(shū)人欄內(nèi)。乙發(fā)現(xiàn)后將自己的姓名填人被背書(shū)人欄內(nèi)。下列關(guān)于乙填入自己姓名的行為效力的表述中，正確的是( ) 。

　　A.無(wú)效

　　B.有效

　　C.可撤銷(xiāo)

　　D.甲追認(rèn)后有效

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是背書(shū)的記載事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，背書(shū)人未記載被背書(shū)人名稱(chēng)即將票據(jù)交付他人的，持票人在票據(jù)被背書(shū)人欄內(nèi)記載自己的名稱(chēng)與背書(shū)人記載具有同等法律效力。

　　8、某公司2014年度營(yíng)業(yè)收入為3000萬(wàn)元.全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)40萬(wàn)元，且能提供有效憑證。該公司在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)。準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為( )萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.15

　　C.24

　　D.40

　　【正確答案】B

　　9、林某有面積為140平方米的住宅一套..價(jià)值96萬(wàn)元。黃某有面積為120平方米的住宅一套，價(jià)值72萬(wàn)元。兩人進(jìn)行房屋交換，差價(jià)部分黃某以現(xiàn)金補(bǔ)償林某。已知契稅適用稅率為3 %，黃某應(yīng)繳納的契稅稅額為( )萬(wàn)元。

　　A.4 .8

　　B.2 .88

　　C.2 .16

　　D.0. 72

　　【正確答案】D

　　【答案解析】黃某應(yīng)繳納的契稅=(96—72)×3%：0.72(萬(wàn)元)。房屋交換，以所交換房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。

　　10、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的是( ) 。

　　A.旅游業(yè)

　　B.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

　　C.電信業(yè)

　　D.體育業(yè)

　　【正確答案】C

　　【答案解析】電信業(yè)已納入營(yíng)改增范圍，改征增值稅。

　　11、某公司擁有并使用以下車(chē)輛和船舶：在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船6艘，凈噸位分別為2噸;自重5噸的載貨卡車(chē)l0輛;自重噸位為4噸的汽車(chē)掛車(chē)5輛。當(dāng)?shù)卣?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶稅額為4元/噸，載貨汽車(chē)的車(chē)輛稅額為60元每噸，該公司當(dāng)年應(yīng)納車(chē)船稅為(　　) 。

　　A.3900元

　　B.4020元

　　C.4200元

　　D.4260元

　　【正確答案】C

　　【答案解析】本題考察車(chē)船稅的計(jì)算。在漁業(yè)船舶管理部門(mén)登記為捕撈船或者養(yǎng)殖船的漁業(yè)船舶，免征車(chē)船稅;卡車(chē)應(yīng)納稅額：5×60×10：3000 (元);汽車(chē)掛　車(chē)沒(méi)有優(yōu)惠的規(guī)定，應(yīng)納稅額=4×60×5=1200(元);該運(yùn)輸公司應(yīng)納車(chē)船稅= 3000+1200=4200(元)。

　　12、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于房產(chǎn)稅納稅人的是( ) 。

　　A.城區(qū)房產(chǎn)使用人

　　B.城區(qū)房產(chǎn)代管人

　　C.城區(qū)房屋所有人

　　D.城區(qū)房屋出典人

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)為房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人。房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

　　13、根據(jù)規(guī)定，職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍不包括( ) 。

　　A.外商投資企業(yè)

　　B.城鎮(zhèn)私營(yíng)企業(yè)

　　C.無(wú)雇工的個(gè)體工商戶

　　D.參照公務(wù)員管理的工作人員

　　【正確答案】D

　　【答案解析】公務(wù)員和參照公務(wù)員管理的工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)的辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。

　　14、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。

　　A.受理行政復(fù)議申請(qǐng)，應(yīng)當(dāng)書(shū)面告知申請(qǐng)人

　　B.行政復(fù)議原則上采用書(shū)面審查的方法

　　C.申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，不可以提出行政賠償請(qǐng)求

　　D.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

　　【正確答案】C

　　【答案解析】申請(qǐng)人在申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)可以一并提出行政賠償請(qǐng)求。

　　15、某公司將自制產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放，該產(chǎn)品成本100萬(wàn)元，核定的利潤(rùn)40萬(wàn)元，適用30 %的消費(fèi)稅稅率，則該產(chǎn)品應(yīng)納消費(fèi)稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.12

　　B.30

　　C.60

　　D.42

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)的貨物用于職工福利的，需要計(jì)算繳納消費(fèi)稅。同時(shí)對(duì)于沒(méi)有同類(lèi)消費(fèi)品銷(xiāo)售價(jià)格的，應(yīng)該按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算納稅。應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(成本+利潤(rùn))÷(1一消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100十40)÷(1—30%)× 30%=60(萬(wàn)元)。

　　16、納稅人隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的，計(jì)算征收土地增值稅的依據(jù)是( ) 。

　　A.成交價(jià)格加倍

　　B.扣除項(xiàng)目金額不得扣除的原則

　　C.扣除項(xiàng)目金額減半的辦法

　　D.房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格

　　【正確答案】D

　　17、根據(jù) 《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人開(kāi)立專(zhuān)用存款賬戶一定時(shí)間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時(shí)間是( ) 。

　　A.自正式開(kāi)立之日起10個(gè)工作日

　　B.自正式開(kāi)立之日起4個(gè)工作日后

　　C.自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作Et后

　　D.白正式開(kāi)立之日起5個(gè)工作日后

　　【正確答案】C

　　【答案解析】存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。

　　18、定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)持票人在法定期限內(nèi)提示付款的，才產(chǎn)生法律效力。該法定期限是( ) 。

　　A.自出票日起l0 日內(nèi)

　　B.自到期日起l0 日內(nèi)

　　C.自出票日起l個(gè)月內(nèi)

　　D.自到期日起l個(gè)月內(nèi)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)的付款提示。定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的票據(jù)，自到期日起10 日內(nèi)向承兌人提示付款。

　　19、A公司向B汽車(chē)運(yùn)輸公司租入5輛載重汽車(chē)，雙方簽訂的合同規(guī)定，5輛載重汽車(chē)的總價(jià)值為240萬(wàn)元，租期3個(gè)月，租金為l2 .8萬(wàn)元。，財(cái)產(chǎn)租賃合同印花稅稅率為1%o，則A公司應(yīng)繳印花。稅額為( ) 。

　　A.32元

　　B.128元

　　C.600元

　　D.2400元

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。按印花稅的有關(guān)規(guī)定，財(cái)產(chǎn)租賃合同的計(jì)稅依據(jù)為租賃金額。計(jì)算過(guò)程為：128 000×1%o=128(兀)。

　　20、關(guān)于民事訴訟審判的合議制度，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是( ) 。

　　A.合議制度，是指由3名以上審判人員組成審判組織

　　B.所有案件均應(yīng)組成合議庭審理

　　C.人民法院審理第二審案件，由審判員組成合議庭

　　D.合議庭的成員應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

　　【正確答案】B

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是審判制度。適用簡(jiǎn)易程序?qū)徖淼拿袷掳讣梢杂蓪徟袉T一人獨(dú)任審理。

　　21、某酒廠將自產(chǎn)的5噸新型糧食白酒作為職工福利發(fā)放給本廠職工，已知該批白酒的成本為100 000元，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格;成本利潤(rùn)率為l0 %，白酒消費(fèi)稅稅率;比例稅率20 %，定額稅率每500克0.5元。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，該批白酒應(yīng)繳納的消　費(fèi)稅稅額為( )元。

　　A.27 000

　　B.27 500

　　C.32 500

　　D.33 750

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額。應(yīng)稅消費(fèi)品組成計(jì)稅價(jià)格=[100 000×(1+10%)+5 × 2 000×0.5]÷(1—20%)=143 750(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=143 750×20%+5×2 000 ×0.5=33 750(7G)o

　　22、根據(jù) 《行政復(fù)議法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于行政復(fù)議范圍的是( ) 。

　　A.對(duì)工商局作出的吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照決定不服

　　B.對(duì)工商局作出的罰款決定不服

　　C.對(duì)財(cái)政局作出的吊銷(xiāo)會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)決定不服

　　D.對(duì)稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不服

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是行政復(fù)議范圍。稅務(wù)局作出的給予其職工的降職處分決定不在行政復(fù)議范圍之內(nèi)。

　　23、納稅人分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對(duì)未履行的納稅義務(wù)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)( ) 。

　　A.有限責(zé)任

　　B.無(wú)限責(zé)任

　　C.連帶責(zé)任

　　D.各自的責(zé)任

　　【正確答案】C

　　【答案解析】根據(jù)稅款征收措施的規(guī)定。

　　24、下列項(xiàng)目中，屬于進(jìn)l：3完稅價(jià)格組成部分的是( ) 。

　　A.進(jìn)口人向境外自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)

　　B.進(jìn)口人向中介機(jī)構(gòu)支付的經(jīng)紀(jì)費(fèi)

　　C.進(jìn)口設(shè)施的安裝調(diào)試費(fèi)用

　　D.貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸之后的運(yùn)輸費(fèi)用

　　【正確答案】B

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、下列情形中，勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的法定情形有( ) 。

　　A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)

　　B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬

　　C.用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　D.用人單位強(qiáng)令冒險(xiǎn)作業(yè)

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是勞動(dòng)者可隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。選項(xiàng)D勞動(dòng)者可以立即解除勞動(dòng)合同，不需事先告知用人單位。

　　2、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有( ) 。

　　A.勞務(wù)報(bào)酬所得

　　B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　C.企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得

　　D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。

　　3、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的有( ) 。

　　A.責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款

　　B.扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品

　　C.查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物

　　D.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是稅款征收措施。保全措施包括：(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。

　　4、關(guān)于申報(bào)辦理稅務(wù)登記的時(shí)限要求，下列說(shuō)法正確的有( ) 。

　　A.境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑工程的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同(協(xié)議)簽訂之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

　　B.非從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但依照規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

　　C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照，但經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立之日起30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

　　D.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)際經(jīng)營(yíng)開(kāi)始之日起30 日內(nèi)辦理稅務(wù)登記

　　【正確答案】A,B,C

　　【答案解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣(市)實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起.在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)180天的，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起30日內(nèi)，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

　　5、對(duì)個(gè)人所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有( ) 。

　　A.利息、股息、紅利所得

　　B.稿酬所得

　　C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　D.中獎(jiǎng)所得

　　【正確答案】A,D

　　【答案解析】選項(xiàng)B、C按次計(jì)征，并應(yīng)扣減費(fèi)用。

　　6、根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于簽發(fā)委托收款憑證時(shí)必須記載的事項(xiàng)的有( ) 。

　　A.收款日期

　　B.委托日期

　　C.收款人名稱(chēng)和收款人簽章

　　D.委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是委托收款的記載事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，簽發(fā)托收憑證必須記載下列事項(xiàng)：表明“托收”的字樣;確定的金額：付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù);委托日期;收款人簽章。

　　7、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有( ) 。

　　A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂

　　B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者

　　C.將委托加工的貨物用于集體福利

　　D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位

　　【正確答案】B,C,D

　　8、按照有關(guān)規(guī)定，單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，可以使用的非現(xiàn)金支付結(jié)算手段包括( ) 。

　　A.票據(jù)結(jié)算

　　B.托收承付

　　C.委托收款

　　D.信用卡

　　【正確答案】A,B,C,D

　　【答案解析】上述各種支付手段都是非現(xiàn)金支付。

　　9、某境內(nèi)甲公司在境外設(shè)立了一家乙公司，乙公司的下列人員由境內(nèi)企業(yè)支付的工資、薪金所得，應(yīng)當(dāng)在我國(guó)繳納個(gè)人所得稅的有　( ) 。

　　A.張某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司也是普通工作人員

　　B.王某，在甲公司為普通工作人員，在乙公司擔(dān)任董事職務(wù)

　　C.李某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司是普通工作人員.

　　D.劉某，在甲公司擔(dān)任董事職務(wù)，在乙公司也擔(dān)任董事職務(wù)

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】個(gè)人在中國(guó)境外取得的工資、薪金所得，除擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員，并在境外履行職務(wù)而由境內(nèi)企業(yè)支付董事費(fèi)或工資、薪金所得之外，不繳納個(gè)人所得稅。擔(dān)任中國(guó)境內(nèi)企業(yè)董事或高層管理人員取得的由中國(guó)境內(nèi)企業(yè)支付的董事費(fèi)或工資、薪金，不論個(gè)人是否在中國(guó)境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報(bào)繳納個(gè)人所得稅。

　　10、下列各項(xiàng)中，有關(guān)匯票與支票的區(qū)別的表述中正確的有( ) 。

　　A.}[票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)辈荒鼙硶?shū)轉(zhuǎn)讓

　　B.匯票有即期匯票與遠(yuǎn)期匯票，支票則均為見(jiàn)票即付

　　C.銀行匯票提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，支票則為自出票日起10 日

　　D.匯票上的收款人名稱(chēng)可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補(bǔ)記，支票上的收款人名稱(chēng)，則不能補(bǔ)記

　　【正確答案】B,C

　　【答案解析】本題考核匯票和支票的區(qū)別。兩類(lèi)票據(jù)都可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)赃x項(xiàng)A不正確;只有支票上的收款人名稱(chēng)可授權(quán)補(bǔ)記，匯票和本票都不允許。

　　11、根據(jù) 《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于因時(shí)效而致使票據(jù)權(quán)利消滅的情形有( ) 。

　　A.甲持有J張本票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

　　B.乙持一張為期30天的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

　　C.丙持一張見(jiàn)票即付的匯票，出票日期為2011年5月20 日，于2013年5月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

　　D.丁持一張支票，出票日期為2012年5月20 日，于2013年4月27 日行使票據(jù)的付款請(qǐng)求權(quán)

　　【正確答案】C,D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是票據(jù)時(shí)效。票據(jù)權(quán)利在下列期限內(nèi)不行使而消滅：(1)持票人對(duì)票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年;因此，選項(xiàng)8中乙的票據(jù)權(quán)利有效。見(jiàn)票即付的匯票、本票，自出票日起2年;因此，選項(xiàng)A中甲的票據(jù)權(quán)利有效，而選項(xiàng)C中丙的票據(jù)權(quán)利消滅。(2)持票人對(duì)支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個(gè)月;因此，選項(xiàng)D中丁的票據(jù)權(quán)利消滅。(3)持票人對(duì)前手的追索權(quán)，在被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個(gè)月。(4)持票人對(duì)前手的1 再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個(gè)月。

　　12、根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有( ) 。

　　A.某非金融機(jī)構(gòu)買(mǎi)賣(mài)貨物期貨

　　B.某電子公司將境內(nèi)一棟房產(chǎn)贈(zèng)送他人

　　C.某房地產(chǎn)公司在境內(nèi)新建一棟寫(xiě)字樓后銷(xiāo)售一

　　D.某工業(yè)企業(yè)有償轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán)給w 企業(yè)在境內(nèi)使用

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)為營(yíng)業(yè)稅征收范圍。對(duì)金融機(jī)構(gòu)的貨物期貨的買(mǎi)賣(mài)，征收增值稅，不征收營(yíng)業(yè)稅。

　　13、為購(gòu)買(mǎi)貨物，甲公司的會(huì)計(jì)張某簽發(fā)一張匯票交給乙公司的會(huì)計(jì)李某，該票據(jù)關(guān)系的主體( ) 。

　　A.甲公司

　　B.張某

　　C.乙公司

　　D.李某

　　【正確答案】A,C

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)是法律關(guān)系主體。在本題的票據(jù)關(guān)系中，享有一定權(quán)利和承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人是甲公司與乙公司。

　　14、下列項(xiàng)目中，可按20 %的稅率計(jì)征營(yíng)業(yè)稅的有( ) 。

　　A.演唱會(huì)收入

　　B.卡拉OK收入

　　C.跑馬場(chǎng)收入

　　D.射擊場(chǎng)收入

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】本題考察營(yíng)業(yè)稅的稅率。選項(xiàng)A，屬于文化體育業(yè)，稅率3%;選項(xiàng)8、C、D屬于娛樂(lè)業(yè)，執(zhí)行5%一20%的幅度稅率。

　　15、下列各項(xiàng)中，依契稅法律制度規(guī)定應(yīng)征收契稅的有( ) 。

　　A.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的一幢樓抵押

　　B.某人在抽獎(jiǎng)活動(dòng)中獲得一套住房

　　C.某人將其擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租

　　D.某人購(gòu)置一套住房

　　【正確答案】B,D

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)為契稅的征稅對(duì)象。契稅以在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對(duì)象。土地、房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移的，不征收契稅。按照上述原則，本題選項(xiàng)A、C. 房屋權(quán)屬未發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅。選項(xiàng)B、D.房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)征收契稅。
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　　三、判斷題

　　1、作者去世后，其財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，免征個(gè)人所得稅。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】作者去世后，財(cái)產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬，也應(yīng)征收個(gè)人所得稅。

　　2、經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅.款的物品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】這是稅法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的一種稅務(wù)保全措施及其程序要求。

　　3、根據(jù) 《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策的規(guī)定》，增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶、其他個(gè)人以及企業(yè)小規(guī)模納稅人。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】增值稅起征點(diǎn)僅適用于個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。而小規(guī)模納稅人是指除一般納稅人以外的其他增值稅納稅人，因此企業(yè)小規(guī)模納稅人不適用起征點(diǎn)。

　　4、訴訟時(shí)效期間屆滿，權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】訴訟時(shí)效期間屆滿，.權(quán)利人喪失的是勝訴權(quán)，即喪失依訴訟程序強(qiáng)制義務(wù)人履行義務(wù)的權(quán)利;權(quán)利人的實(shí)體權(quán)利并不消滅，債務(wù)人自愿履行的，不受訴訟時(shí)效限制。

　　5、個(gè)人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng)，在計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在稅前的所得額中全額扣除。(　　)

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核點(diǎn)為個(gè)人所得項(xiàng)目的具體扣除

　　6、企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的費(fèi)用。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)沖減收回當(dāng)期的收入并入應(yīng)納稅所得額。

　　7、個(gè)人因公務(wù)用車(chē)和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車(chē)、通訊補(bǔ)貼收入，扣除一定標(biāo)準(zhǔn)的公務(wù)費(fèi)用后，按照“工資、薪金”所得項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考察關(guān)于個(gè)人取得公務(wù)交通、通訊補(bǔ)貼收入征稅問(wèn)題。

　　8、納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額;未分別核算營(yíng)業(yè)額的從高適用稅率。( )

　　【正確答案】對(duì)

　　【答案解析】本題考核營(yíng)業(yè)稅兼營(yíng)行為的處理。納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅目的營(yíng)業(yè)額、轉(zhuǎn)讓　額、銷(xiāo)售額(統(tǒng)稱(chēng)營(yíng)業(yè)額);未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率。

　　9、專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)按技術(shù)合同繳納印花稅。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　【答案解析】根據(jù) 《國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于對(duì)技術(shù)合同征收印花稅問(wèn)題的通知》規(guī)定：技術(shù)轉(zhuǎn)讓包括專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可和非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)　讓。根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓不同類(lèi)別，如專(zhuān)利申請(qǐng)權(quán)轉(zhuǎn)讓、非專(zhuān)利技術(shù)轉(zhuǎn)讓所書(shū)立的合同，適用“技術(shù)合同”稅目;如專(zhuān)利權(quán)轉(zhuǎn)讓、專(zhuān)利實(shí)施許可所書(shū)立的合同、書(shū)據(jù)，適用“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)”稅目。

　　10、一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的屬于《增值稅暫行條例》規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按簡(jiǎn)易辦法依4 %征收率減半征收增值稅。( )

　　【正確答案】錯(cuò)

　　四、不定項(xiàng)選擇題

　　一、某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事糧食白酒的生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2013年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：( 1)從農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)一批糧食作為原料，開(kāi)具的農(nóng)業(yè)品收購(gòu)發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元，貨款以現(xiàn)金支付。(2) 向某小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)一批包裝材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為150000元，增值稅稅額為25500元，貨款已付。(3)銷(xiāo)售糧食白酒5噸，不　含增值稅的銷(xiāo)售價(jià)格為60元/斤，另外向購(gòu)貨方收取包裝物押金23400元。

　　已知：糧食白酒適用的增值稅稅率為l7 %;糧食白酒適用的消費(fèi)稅比例稅率為20 %，定額稅率為0.5元/斤;農(nóng)產(chǎn)品增值稅的扣除率為13 %;農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證;l噸=2000斤。

　　1、該酒廠從農(nóng)戶購(gòu)進(jìn)糧食可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是( ) 。

　　A.8500元

　　B.6500元

　　C.3500元

　　D.0

　　【正確答案】B

　　【答案解析】購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷(xiāo)售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買(mǎi)價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：買(mǎi)價(jià)×扣除率=500000×13%=6500(元)。

　　2、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷(xiāo)售，適用13 %低稅率的是( ) 。

　　A.石油液化氣

　　B.食用油

　　C.淀粉

　　D.圖書(shū)

　　【正確答案】A,B,D

　　【答案解析】農(nóng)產(chǎn)品適用13%低稅率，淀粉不屬于農(nóng)產(chǎn)品的范圍。。

　　3、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額是( ) 。

　　A.65200元

　　B.69700元

　　C.71600元

　　D.73400元

　　【正確答案】D

　　【答案解析】包裝物押金是含稅收入，在并入銷(xiāo)售額征稅時(shí)，需要先將該押金換算為不含稅收入，再計(jì)算應(yīng)納增值稅款。另外，對(duì)銷(xiāo)售除啤酒、黃酒外的其他酒類(lèi)產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無(wú)論是否返還以及計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷(xiāo)售額征收增值稅。(1)當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=50000×13%+25500=32000(元);(2)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額=5×2000×60×17%+23400÷(1+17%)×17%=105400(元);當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額=105400—32000=73400(元)。

　　4、該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額是( ) 。

　　A.126000

　　B.129000

　　C.135000

　　D.14 1000

　　【正確答案】B

　　二、陳某是中國(guó)國(guó)內(nèi)某大學(xué)的教授，2014年陳某取得如下收入：

　　( 1)每月工資收入6800元;

　　(2)保險(xiǎn)賠款26000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元;

　　(4) 出租用于居住的住房，租期l年，月租金收入為5000元;

　　(5)公司債券利息收入4200元;

　　(6)在A國(guó)講學(xué)取得收入40000元，在B國(guó)取得特許權(quán)使用費(fèi)收入70000元，已經(jīng)分別按照收入來(lái)源國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元和18000元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題

　　1、陳某的下列收入中，應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( ) 。

　　A.保險(xiǎn)賠款

　　B.技術(shù)咨詢報(bào)酬

　　C.出租住房的租金

　　D.公司債券利息

　　【正確答案】B,C,D

　　【答案解析】保險(xiǎn)賠款屬于免稅項(xiàng)目。

　　2、陳某的下列收入中，屬于應(yīng)當(dāng)加成征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是( ) 。

　　A.保險(xiǎn)賠款

　　B.技術(shù)咨詢報(bào)酬

　　C.出租住房的租金

　　D.公司債券利息

　　【正確答案】B

　　【答案解析】對(duì)勞務(wù)報(bào)酬所得一次收入畸高的，即應(yīng)納稅所得額超過(guò)20000元的，實(shí)行加成征收。

　　3、對(duì)于陳某出租用于居住的住房，下列說(shuō)法符合稅法規(guī)定的是( ) 。

　　A.以一個(gè)月內(nèi)取得的收人為一次

　　B.適用10 %的稅率

　　C.應(yīng)納稅額=每次(月)收入額一準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目一修繕費(fèi)用

　　D.自行居住5年以上的，租金收入免征個(gè)人所得稅

　　【正確答案】A,B

　　【答案解析】財(cái)產(chǎn)租賃沒(méi)有免稅的規(guī)定。

　　4、按照我國(guó)稅法的規(guī)定，陳某在國(guó)外的收入應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款額是( )元。

　　A.0

　　B.600

　　C.7600

　　D.11200

　　【正確答案】B

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