2016年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》課后練習(xí)題：第六章其他稅收法律制度

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　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收土地增值稅的是(　　)。

　　A、公司與公司之間互換房產(chǎn)

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)

　　C、兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)

　　D、雙方合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用

　　【答案】A

　　【解析】土地增值稅征稅范圍規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)公司為客戶代建房產(chǎn)，沒有發(fā)生房屋產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移，不屬于土地增值稅征稅范圍;兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)取得房產(chǎn)、合作建房按比例分配房產(chǎn)后自用，暫免征收土地增值稅。

　　2、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車計(jì)稅依據(jù)的是(　　)。

　　A、排氣量

　　B、整備質(zhì)量

　　C、凈噸位

　　D、購置價(jià)格

　　【答案】B

　　【解析】載貨汽車車船稅的計(jì)稅依據(jù)是整備質(zhì)量。

　　3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于契稅納稅人的是(　)。

　　A、出售房屋的個(gè)人

　　B、受贈(zèng)土地使用權(quán)的企業(yè)

　　C、購買房屋的個(gè)人

　　D、受讓土地使用權(quán)的企業(yè)

　　【答案】A

　　【解析】契稅由權(quán)屬的承受人繳納。這里所說的“承受”，是指以受讓、購買、受贈(zèng)、交換等方式取得土地、房屋權(quán)屬的行為。選項(xiàng)A屬于出售方，不屬于契稅的納稅人。

　　4、根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列船舶中，不予免征船舶噸稅的是(　　)。

　　A、捕撈漁船

　　B、非機(jī)動(dòng)駁船

　　C、養(yǎng)殖漁船

　　D、軍隊(duì)專用船舶

　　【答案】B

　　【解析】拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征稅款，不予免征。

　　5、下列關(guān)于煙葉稅的說法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、在中國境內(nèi)收購的煙葉的單位需要代扣代繳煙葉稅

　　B、煙葉稅的稅率為20%

　　C、煙葉的應(yīng)納稅額等于煙葉收購金額乘以稅率

　　D、煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

　　【答案】A

　　【解析】煙葉稅的納稅人是收購煙葉的單位，所以其本身就是納稅人而不是代扣代繳義務(wù)人。

　　6、某單位收購煙葉一批，收購價(jià)款50萬元。則該單位應(yīng)繳納的煙葉稅為(　　)萬元。

　　A、10

　　B、10.5

　　C、11

　　D、11.5

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納稅額=收購價(jià)款×(1+10%)×稅率=50×(1+10%)×20%=11(萬元)

　　7、下列各項(xiàng)中，可以按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是(　　)。

　　A、供電部門占用耕地新建變電站

　　B、農(nóng)村居民占用耕地新建住宅

　　C、市政部門占用耕地新建自來水廠

　　D、國家機(jī)關(guān)占用耕地新建辦公樓

　　【答案】B

　　【解析】稅法規(guī)定，農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。

　　8、某公司購進(jìn)小汽車一批自用，取得銷售方開具的機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票上注明的不含稅價(jià)款60萬元，增值稅10.2萬元;另支付運(yùn)輸裝卸費(fèi)2.5萬元。則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為(　　)萬元。

　　A、6

　　B、6.25

　　C、7.02

　　D、7.27

　　【答案】B

　　【解析】計(jì)稅價(jià)格=60+2.5=62.5(萬元)，車輛購置稅=62.5×10%=6.25(萬元)。

　　9、某市甲公司2014年3月份應(yīng)繳增值稅90000元，實(shí)際繳納增值稅80000元;應(yīng)繳納消費(fèi)稅70000元，實(shí)際繳納消費(fèi)稅60000元;應(yīng)繳營業(yè)稅50000元，實(shí)際繳納營業(yè)稅40000元。該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加是(　　)元。

　　A、6300

　　B、5400

　　C、6000

　　D、5000

　　【答案】B

　　【解析】該公司3月份應(yīng)納教育費(fèi)附加=(80000+60000+40000)×3%=5400(元)。

　　10、下列各項(xiàng)中，關(guān)于印花稅計(jì)稅依據(jù)說法不正確的是(　　)。

　　A、購銷合同中記載的購銷金額

　　B、財(cái)產(chǎn)租賃合同中的租賃金額

　　C、貨物運(yùn)輸合同中的運(yùn)輸費(fèi)用

　　D、借款合同中的借款本利合計(jì)金額

　　【答案】D

　　【解析】借款合同應(yīng)按照借款金額，即借款本金，不包括借款利息。
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　　11、某建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額6000萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值800萬元的安裝工程分包給乙企業(yè)，并簽訂分包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅(　　)萬元。

　　A、1.79

　　B、1.80

　　C、2.03

　　D、2.04

　　【答案】D

　　【解析】建筑承包合同中總包合同和分包合同都是需要貼花的，應(yīng)納印花稅=(6000+800)×0.3‰=2.04(萬元)。

　　12、某油氣田2013年12月份生產(chǎn)原油5萬噸，銷售原油4萬噸，取得不含增值稅銷售額6000萬元。另外向購買方收取運(yùn)輸裝卸費(fèi)117萬元。已知該油田適用8%的資源稅稅率。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅為(　　)萬元。

　　A、418.26

　　B、480

　　C、488

　　D、489.36

　　【答案】C

　　【解析】原油適用從價(jià)定率征收資源稅，以應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額乘以納稅人具體適用的比例稅率計(jì)算。銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的增值稅銷項(xiàng)稅額。則該油田當(dāng)月當(dāng)應(yīng)繳納的資源稅=[6000+117÷(1+17%)]×8%=488(萬元)。

　　13、某錳礦開采企業(yè)2012年6月計(jì)劃開采錳礦石6000噸，實(shí)際開采6200噸，計(jì)劃銷售5500噸，實(shí)際銷售5800噸。則當(dāng)月資源稅銷售數(shù)量為(　　)。

　　A、5500噸

　　B、5800噸

　　C、6000噸

　　D、6200噸

　　【答案】B

　　【解析】開采或生產(chǎn)應(yīng)稅資源產(chǎn)品并銷售，以實(shí)際銷售數(shù)量為資源稅的銷售數(shù)量。

　　14、某貨運(yùn)公司2013年擁有載貨汽車10輛，掛車5輛，整備質(zhì)量均為20噸;擁有客車5輛。該公司所在省規(guī)定載貨汽車基準(zhǔn)稅額每噸40元，載客汽車單位稅額為每輛360元。該公司2013年應(yīng)繳納的車船稅為(　　)元。

　　A、9800

　　B、13800

　　C、2400

　　D、11800

　　【答案】D

　　【解析】載貨汽車包括半掛牽引車、掛車。掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算。應(yīng)繳納的車船稅=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　15、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不予免征房產(chǎn)稅的是(　　)。

　　A、名勝古跡中附設(shè)的經(jīng)營性茶社

　　B、公園自用的辦公用房

　　C、個(gè)人所有的唯一普通居住用房

　　D、國家機(jī)關(guān)的職工食堂

　　【答案】A

　　【解析】宗教寺廟、公園、名勝古跡中附設(shè)的營業(yè)單位，如影劇院、飲食部、茶社、照相館等所使用的房產(chǎn)及出租的房產(chǎn)，不屬于免稅范圍，應(yīng)照章征稅。

　　16、某企業(yè)2013年初實(shí)際占地面積為2000平方米，2013年4月底該企業(yè)為擴(kuò)大生產(chǎn)，根據(jù)有關(guān)部門的批準(zhǔn)，新征用非耕地3000平方米。該企業(yè)所處地段適用年稅額5元/平方米。該企業(yè)2013年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(　　)。

　　A、1萬元

　　B、3萬元

　　C、2萬元

　　D、5萬元

　　【答案】C

　　【解析】應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=2000×5+3000×5×8÷12=20000(元)。 此外，根據(jù)規(guī)定，新征用非耕地的，應(yīng)該是在新征用的次月開始納稅的，即從5月開始納稅，故2013年4月新征用的非耕地需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅的時(shí)間是8個(gè)月。

　　17、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的下列表述中，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A、納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起繳納

　　B、納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月繳納

　　C、納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時(shí)間的，自合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納

　　D、納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約交付土地時(shí)間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【答案】A

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(2)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(3)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(4)以出讓或轉(zhuǎn)讓方式有償取得土地使用權(quán)的，應(yīng)由受讓方從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;合同未約定交付土地時(shí)間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅;(5)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅;(6)納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　提示：(1)只有第5種情況是特殊的，其余都是從“之次月” 起繳納城鎮(zhèn)土地使用;(2)納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納土地使用稅。所以選項(xiàng)A的表述不正確。

　　18、下列關(guān)于土地增值稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是(　　)。

　　A、自2008年11月1日起，對(duì)居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房一律免征土地增值稅

　　B、企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源的，免征土地增值稅

　　C、因國家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅

　　D、納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，予以免稅;超過20%的，應(yīng)按全部增值額繳納土地增值稅

　　【答案】B

　　【解析】企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為廉租住房、經(jīng)濟(jì)適用住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅。

　　19、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列土地中，不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的是(　)。

　　A、城市土地

　　B、縣城土地

　　C、農(nóng)村土地

　　D、建制鎮(zhèn)土地

　　【答案】C

　　【解析】城鎮(zhèn)土地使用稅是國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，對(duì)使用土地的單位和個(gè)人，以其實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種稅。不包括農(nóng)村土地。

　　20、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房，甲換入的房屋價(jià)格為490萬元，乙換入的房屋價(jià)格為600萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則對(duì)契稅的繳納說法正確的是(　　)。

　　A、甲應(yīng)繳納契稅14.7萬元

　　B、甲應(yīng)繳納契稅3.3萬元

　　C、乙應(yīng)繳納契稅18萬元

　　D、乙應(yīng)繳納契稅3.3萬元

　　【答案】D

　　【解析】房屋不等價(jià)交換，由多交付資產(chǎn)一方按價(jià)差繳納契稅，則乙應(yīng)納契稅 =(600 - 490)×3% = 3.3(萬元)。
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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)，下列單位中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的有(　　)。

　　A、擁有土地使用權(quán)的集體企業(yè)

　　B、擁有土地使用權(quán)的國有公司

　　C、使用土地的外商投資企業(yè)

　　D、使用土地的外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)

　　【答案】ABCD

　　2、我國進(jìn)口關(guān)稅計(jì)稅方法包括(　　)。

　　A、從量定額計(jì)稅

　　B、從價(jià)定率計(jì)稅

　　C、核定稅額計(jì)稅

　　D、從量和從價(jià)同時(shí)采用的復(fù)合計(jì)稅

　　【答案】ABD

　　【解析】進(jìn)口關(guān)稅計(jì)征辦法有四種，無核定稅額計(jì)稅方法，除選項(xiàng)A、B、D以外，還有滑準(zhǔn)稅。

　　3、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有(　　)。

　　A、直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B、房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工、完成銷售的

　　C、整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的

　　D、納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D屬于主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人進(jìn)行土地增值稅清算的情形。

　　4、下列進(jìn)口貨物中，實(shí)行復(fù)合計(jì)征關(guān)稅的有(　　)。

　　A、原油

　　B、廣播用攝像機(jī)

　　C、廣播用放像機(jī)

　　D、啤酒

　　【答案】BC

　　【解析】復(fù)合稅，是指對(duì)某種進(jìn)(出)口貨物同時(shí)使用從價(jià)和從量計(jì)征的一種關(guān)稅計(jì)征方法。目前，我國對(duì)廣播用錄像機(jī)、放像機(jī)、攝像機(jī)等實(shí)行復(fù)合稅。但對(duì)啤酒、原油等少數(shù)貨物則實(shí)行從量關(guān)稅。

　　5、關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有(　　)。

　　A、受讓國有土地使用權(quán)的，以成交價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　B、受贈(zèng)房屋的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格規(guī)定計(jì)稅依據(jù)

　　C、購入土地使用權(quán)的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

　　D、交換土地使用權(quán)的，以交換土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

　　【答案】ABD

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)，因此選項(xiàng)C的說法錯(cuò)誤。

　　6、下列各項(xiàng)中，屬于契稅征收范圍的有(　　)。

　　A、房屋交換

　　B、以房屋權(quán)屬抵債

　　C、房屋分拆

　　D、國有土地使用權(quán)出讓

　　【答案】ABD

　　【解析】典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的，不屬于契稅的征稅范圍。

　　7、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有(　　)。

　　A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　C、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之月起，繳納房產(chǎn)稅

　　D、納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅

　　【答案】AC

　　【解析】納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(1)納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起，繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(3)納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(4)納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(5)納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(6)納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(7)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起，繳納房產(chǎn)稅;(8)自2009年1月1日起，納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算應(yīng)截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末。

　　8、在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許作為扣除項(xiàng)目的有( )。

　　A、取得土地所支付的地價(jià)款

　　B、取得土地使用權(quán)按照規(guī)定向政府繳納的有關(guān)費(fèi)用和稅金

　　C、土地征用及拆遷費(fèi)

　　D、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金

　　【答案】ABCD

　　【解析】在計(jì)算土地增值稅時(shí)，本題各選項(xiàng)均可作為扣除項(xiàng)目扣除。

　　9、下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定可以減免城鎮(zhèn)土地使用稅的有(　　)。

　　A、宗教寺廟、公園自用的土地

　　B、國家機(jī)關(guān)的辦公用地

　　C、直接用于農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)用地

　　D、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地

　　【答案】ABCD

　　10、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)的說法中，正確的有(　　)。

　　A、城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依據(jù)

　　B、納稅人實(shí)際占用的土地面積，是指由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的單位組織測(cè)定的土地面積

　　C、尚未組織測(cè)量，但納稅人持有政府部門核發(fā)的土地使用證書的，以證書確認(rèn)的土地面積為準(zhǔn)

　　D、尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積，據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整

　　【答案】ABCD

　　【解析】選項(xiàng)A是一般規(guī)定，選項(xiàng)B、C、D是確定辦法。
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　　11、關(guān)于關(guān)稅的減免稅規(guī)定，下列表述正確的有(　　)。

　　A、無商業(yè)價(jià)值的廣告樣品進(jìn)口征收關(guān)稅

　　B、在起卸后海關(guān)放行前，因不可抗力遭受損壞或損失的，可酌情減免關(guān)稅

　　C、因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，同時(shí)已征收的出口關(guān)稅可以退還

　　D、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物免征關(guān)稅

　　【答案】BD

　　【解析】無商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣是關(guān)稅法定減免的項(xiàng)目;因故退還的中國出口貨物，可以免征進(jìn)口關(guān)稅，但已征收的出口關(guān)稅不予退還。

　　12、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列使用的車船中，應(yīng)納車船稅的有(　　)。

　　A、私人擁有的汽車

　　B、中外合資企業(yè)擁有的汽車

　　C、國有運(yùn)輸企業(yè)擁有的貨船

　　D、旅游公司擁有的客船

　　【答案】ABCD

　　【解析】外商投資企業(yè)擁有的汽車也是要繳納車船稅的。

　　13、印花稅的繳納方法包括(　　)。

　　A、自行貼花

　　B、匯貼匯繳

　　C、委托代征

　　D、分期繳納

　　【答案】ABC

　　【解析】印花稅分別采用自行貼花、匯貼匯繳和委托代征三種繳納方法。

　　14、下列情形中，免征印花稅的有(　　)。

　　A、貼息貸款合同

　　B、農(nóng)林作物保險(xiǎn)合同

　　C、同業(yè)拆借合同

　　D、出版合同

　　【答案】ABCD

　　15、根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品的有(　　)。

　　A、人造石油

　　B、鹵水

　　C、居民用煤炭制品

　　D、天然氣

　　【答案】AC

　　【解析】選項(xiàng)A，人造石油不征收資源稅;選項(xiàng)C，原煤征稅，但洗煤、選煤和其他煤炭制品不征收資源稅。

　　16、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列印花稅應(yīng)稅憑證中，屬于“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”的有(　　)。

　　A、土地使用權(quán)出讓合同

　　B、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

　　C、商品房銷售合同

　　D、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　【答案】ABC

　　【解析】以上四項(xiàng)均屬于印花稅征稅范圍。除“房屋產(chǎn)權(quán)證”按照“權(quán)利、許可證照”稅目計(jì)算印花稅，其余均按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”稅目計(jì)算印花稅。

　　17、根據(jù)印花稅相關(guān)法律制度的規(guī)定，適用于定額稅率的有(　　)。

　　A、房屋產(chǎn)權(quán)證

　　B、工商營業(yè)執(zhí)照

　　C、商標(biāo)注冊(cè)證

　　D、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)適用比例稅率。

　　18、下列各項(xiàng)中，屬于印花稅征稅范圍的有(　　)。

　　A、法律咨詢服務(wù)合同

　　B、委托加工合同

　　C、技術(shù)開發(fā)合同

　　D、印刷合同

　　【答案】BCD

　　【解析】法律咨詢服務(wù)合同不屬于印花稅列舉的征收范圍。

　　19、根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于印花稅納稅人的有(　　)。

　　A、合同的雙方當(dāng)事人

　　B、合同的擔(dān)保人

　　C、合同的證人

　　D、合同的鑒定人

　　【答案】BCD

　　【解析】合同的當(dāng)事人是印花稅的納稅人，不包括合同的擔(dān)保人、證人、鑒定人。

　　20、下面對(duì)于城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅規(guī)定，表述正確的有(　　)。

　　A、城建稅屬于“三稅”的一種附加稅，原則上不單獨(dú)規(guī)定稅收減免條款

　　B、對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，一并退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

　　C、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅

　　D、對(duì)“三稅”實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對(duì)隨“三稅”附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退(返)還

　　【答案】ACD

　　【解析】選項(xiàng)A對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。
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　　三、判斷題

　　1、納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處以罰款時(shí)，不再對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】納稅人在被查補(bǔ)“三稅”和被處罰款時(shí)，同時(shí)對(duì)其偷漏的城建稅進(jìn)行補(bǔ)稅和罰款。

　　2、煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉和煙絲。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉、烤煙葉，不包括煙絲。

　　3、船舶噸稅采用定額稅率。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】船舶噸稅采用定額稅率。

　　4、噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收，應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人在每次申報(bào)納稅時(shí)，可以按照《噸稅稅目稅率表》選擇申領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　5、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按照適用稅額標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)納稅額，一次性繳納。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　6、已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　7、按照有關(guān)規(guī)定已經(jīng)繳納船舶噸稅的船舶，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　8、中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)屬于資源稅的納稅義務(wù)人。(　　)

　　【答案】對(duì)

　　9、載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，不管是否分別記載金額，都要按稅率高的項(xiàng)目計(jì)算貼花。(　　)

　　【答案】錯(cuò)

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，載有兩個(gè)或兩個(gè)以上應(yīng)適用不同稅目稅率經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的同一憑證，如分別記載金額的，應(yīng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額，相加后按合計(jì)稅額貼花;如未分別記載金額的，按稅率高的計(jì)算貼花。

　　10、土地增值稅的納稅人為自然人時(shí)，當(dāng)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時(shí)，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(　　)

　　【答案】對(duì)
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