2019咨詢工程師《分析與評價》教材考點：第四章第二節(jié)

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第四章 項目可行性研究報告

第二節(jié) 可行性研究報告的編制內容

【考試大綱要求】

㈣可行性研究報告的編制內容

【內容講解】

一、總論	㈠概述；㈡研究結論
二、市場預測分析	㈠市場預測分析的目的與要求；㈡主要產出物與投入物市場分析編制內容；㈢產品競爭力分析；㈣營銷策略；㈤主要投入物與產出物價格預測；㈥市場風險分析
三、建設方案	㈠概述；㈡建設規(guī)模與產品方案；㈢生產工藝技術與裝備方案研究；㈣建設條件與場（廠）址選擇；㈤原材料與燃料及動力供應；㈥總圖運輸；㈦工程方案及配套工程方案；㈧環(huán)境保護；㈨安全、職業(yè)衛(wèi)生與消防；㈩節(jié)能、節(jié)水；（十一）項目組織與管理
四、投資估算與資金籌措	㈠投資估算；㈡資金籌措
五、財務分析	㈠財務分析的作用與要求；㈡財務分析的編制內容
六、經(jīng)濟分析	㈠經(jīng)濟分析的作用；㈡經(jīng)濟分析的要求；㈢費用效果分析；㈣經(jīng)濟分析的編制內容
七、風險分析	㈠風險分析的意義與作用；㈡投資項目的主要風險；㈢風險分析的編制內容
八、研究結論	㈠綜合評價；㈡研究報告的結論；㈢存在的問題；㈣建議及實施條件

一、總論

二、市場預測分析

市場預測分析尤其是產品競爭力分析，是可行性研究的核心內容之一。

㈠市場預測分析的目的與要求
㈡主要產出物與投入物市場分析編制內容	⒈產品（服務）市場分析
	⒉主要投入物市場預測	⑴主要投入物供應現(xiàn)狀；⑵主要投入物供需平衡預測
㈢產品競爭力分析	⒈目標市場分析
	⒉產品競爭力優(yōu)劣勢分析	⑴主要競爭者分析；⑵產品質量與結構分析；⑶產品成本和盈利空間分析；⑷企業(yè)在組織管理和營銷等方面的優(yōu)劣勢分析；⑸產品競爭力綜合分析
㈣營銷策略
㈤主要投入物與產出物價格預測
㈥市場風險分析

三、建設方案

㈠概述

⒈建設方案研究的任務

建設方案研究是對擬建項目各種可能的建設方案進行分析研究，比選和優(yōu)化，進而構造相對最佳建設方案的全過程。

建設方案研究的任務就是要對兩種以上可能的建設方案進行優(yōu)化選擇。選擇合理的建設規(guī)模和產品方案，選擇先進適用的工藝技術，選擇性能可靠的生產設備，制訂明確的資源供應、運輸方案，選擇適宜的場址，選擇合理的總圖布置以及相應的配套設施方案，滿足節(jié)能、節(jié)水、環(huán)境、安全職業(yè)衛(wèi)生、消防等要求。對參與比選的方案進行綜合效益對比。對于占地面積特大、產業(yè)鏈長、產品方案及工藝路線復雜、投資巨大的建設項目，應先期進行項目的總體方案研究。

⒉建設方案研究的內容及要求：可隨行業(yè)和項目復雜程度而異。

⒊建設方案的作用：承前啟后。

【例】下列關于建設方案研究的表述，正確的是()。

A.建設方案研究在項目可行性研究中具有承前啟后的作用

B.項目前期不同階段的建設方案研究工作深度相同

C.各行業(yè)的建設方案研究內容基本相同

D.建設方案研究一般不需要考慮風險問題

【答案】A

㈡建設規(guī)模與產品方案

⒈產品方案與產品組合

產品方案(也稱產品大綱)即擬建項目的主導產品、輔助產品或副產品及其生產能力的組合方案，包括產品品種、產量、規(guī)格、質量標準、工藝技術、材質、性能、用途、價格、內外銷比例等。

產品方案需要在產品組合研究的基礎上形成。有的項目只有一種產品。有的項目生產多種產品，其中一種或幾種產品為主導產品。首先需要確定項目的主要產品、輔助產品、副產品的種類及其生產能力的合理組合，使其與技術、設備、原材料及燃料供應等方案協(xié)調一致。

⒉建設規(guī)模

建設規(guī)模也稱生產規(guī)模，是指所設定的正常運營年份項目可能達到的生產或者服務能力。

提出兩個以上可供選擇的建設規(guī)模，經(jīng)技術經(jīng)濟比較，推薦合理的建設規(guī)模。

【例】產品方案是指擬建項目的主要產品、輔助產品或附產品及其生產能力的組合方案。產品方案研究的內容通常不包括()。

A.主要產品品種

B.產品年產量

C.產品用途

D.生產設備

【答案】D

㈢生產工藝技術與裝備方案研究

生產工藝技術方案和設備方案的選擇是工程和配套方案確定的基礎，與項目的建設規(guī)模和產品方案選擇形成互為條件，也是投資估算和經(jīng)濟分析的重要基礎，是影響項目環(huán)境、安全等以及經(jīng)濟合理性的重要因素。

⒈技術方案研究的內容

技術方案研究就是通過調查研究、老師論證、方案比較、初步技術交流和詢價，確定擬建項目的生產技術、工藝流程、生產配方及生產方法、生產過程控制、操作規(guī)程及程序數(shù)據(jù)等，以確保生產過程安全、環(huán)保、節(jié)能、合理、通暢、有序。

⒉技術設備來源方案研究

技術設備來源方案包括技術來源方案和設備來源方案。

⒊生產工藝技術與裝備方案編寫內容與要求：⑴工藝技術方案的選擇;⑵工藝流程和消耗定額;⑶主要設備選擇;⑷自動控制;⑸裝置界區(qū)內公用工程設施;⑹工藝裝置“三廢”排放[廢水、廢氣、固體廢物(廢液)]與預處理;⑺裝置占地與建(構)筑物面積及定員;⑻工藝技術及設備風險分析。

【例】下列內容，屬于生產工藝技術與裝備方案編寫內容的有()。

A.自動控制

B.工藝流程和消耗定額

C.地質災害危險性評估

D.工藝技術及設備風險分析

E.工藝裝置“三廢”排放與預處理

【答案】ABDE

㈣建設條件與場(廠)址選擇

場(廠)址選擇應進行多方案比較，選擇符合國家政策，投資省、建設快、運營費低，經(jīng)濟效益和環(huán)境效益好的場(廠)址。

不同行業(yè)項目場(廠)址選擇需要研究的具體內容、方法和遵循的規(guī)程規(guī)范不同，其稱謂也不同。

工業(yè)項目--廠址選擇

水利水電項目--場址選擇

鐵路、公路、城市軌道交通項目--線路選擇

輸油氣管道、輸電和通信線路項目--路徑選擇

⒈地質災害危險性評估

有可能導致地質災害(主要包括崩塌、滑坡、泥石流、地面塌陷、地裂縫、地面沉降等)發(fā)生的工程項目建設和在地質災害易發(fā)區(qū)內進行工程建設，在申請建設用地之前必須進行地質災害危險性評估。

在地質災害易發(fā)區(qū)內進行工程建設應當在項目決策分析與評價階段進行地質災害危險性評估，并將評估結果作為可行性研究報告的組成部分。

對經(jīng)評估認為可能引發(fā)地質災害或者可能遭受地質災害危害的建設工程，報告編制和評估單位有責任提出應當配套建設地質災害治理工程。地質災害治理工程的設計、施工和驗收應當與主體工程的設計、施工、驗收同時進行。

地質災害危險性評估包括：工程建設可能誘發(fā)、加劇地質災害的可能性;工程建設本身可能遭受地質災害危害的危險性;擬采取的防治措施等。

【例】在地質災害易發(fā)區(qū)內進行工程建設，應在項目決策分析與評價階段進行地質災害危險性評估。地質災害危險性評估的內容不包括()。

A.工程建設誘發(fā)地質災害的可能性

B.對可能的地質災害危害擬采取的防治措施

C.工程建設本身可能遭受地質災害的危險性

D.工程建設抑制地質災害發(fā)生的可能性

【答案】D

⒉建設條件與場(廠)址選擇的編制內容

⑴建廠條件:建廠地點的自然條件、社會經(jīng)濟條件;外部交通運輸狀況;公用工程條件;用地條件;環(huán)境保護條件。

⑵場(廠)址選擇

場(廠)址選擇包括渣場(填埋場)或排污場(塘)地的選擇。

大型聯(lián)合裝置、生產基地、工業(yè)園區(qū)的建設，其場(廠)址選擇要進行專題研究。

場(廠)址選擇應符合所在地區(qū)的規(guī)劃，符合國家產業(yè)布局政策和宏觀規(guī)劃戰(zhàn)略，符合國家、行業(yè)、地方政策、法律、法規(guī)等要求。

場(廠)址選擇應有利于資源合理配置;有利于節(jié)約用地和少占耕地及減少拆遷量;有利于依托社會或依托現(xiàn)有設施;有利于建設和運行;有利于運輸和原材料、動力供應;有利于環(huán)境保護、生態(tài)平衡、可持續(xù)發(fā)展;有利于勞動安全及衛(wèi)生、消防等：有利于節(jié)省投資、降低成本、增強產品競爭力、提高經(jīng)濟效益。

特殊化學品的場(廠)址選擇應符合國家有關專項規(guī)范要求。

如存在多個可選場(廠)址，應對擬選場(廠)址從地區(qū)條件、建設條件、投資和運行費用、環(huán)境保護等諸多方面進行定性和定量比較，必要時進行技術經(jīng)濟綜合比較并作動態(tài)分析。通過多方面對比分析和方案比較，確定推薦場(廠)址。

提出場(廠)址推薦方案意見，說明推薦理由，論述推薦方案的主要特點、存在的問題及對存在問題的處理意見或建議。

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㈤原材料與燃料及動力供應

在研究確定建設規(guī)模、產品方案、工藝技術方案的同時，要明確項目所需主要原材料和燃料的品種、數(shù)量、規(guī)格、質量的要求，對價格進行分析研究，并結合場(廠)址方案的比選確定其供應方案。

㈥總圖運輸

總圖運輸方案研究主要是依據(jù)確定的項目建設規(guī)模，對工程總體空間和設施進行的合理布置。

總圖運輸方案包括總體布置與廠區(qū)總平面布置、豎向布置、廠(場)內運輸、廠(場)外運輸綠化方案以及比選方法等。

總圖運輸	1)平面布置	土地利用技術經(jīng)濟指標包括：廠區(qū)用地面積；建、構筑物占地面積；建筑物建筑面積；地下管線及地上管架估計占地面積；露天堆場及露天操作場地占地面積；道路及廣場占地面積；投資強度；行政辦公及生活服務設施用地面積所占比重；建筑系數(shù)；容積率；場地利用系數(shù)；廠區(qū)綠化率；預留場地面積
	2)豎向布置	①豎向布置原則，當新建廠區(qū)占地面積較大，或自然地形坡度較大，或施工、生產、運輸?shù)确矫嬗刑厥庖髸r，應作豎向方案比較；②推薦的豎向布置方案及設防說明；③工廠防洪標準及措施；④場地排水方式；⑤土石方工程量
	3)總圖主要工程量
	4)全廠運輸	對主要物料運輸方案進行比較，列出采用不同運輸方式的運輸量。 盡可能依托社會運輸力量。對于建設規(guī)模較大，或建廠地區(qū)的協(xié)作條件較差的地區(qū)，應對自建和依托社會作技術經(jīng)濟比較。 廠內道路應做到人流、貨流分道行駛。

【例】下列關于總圖運輸?shù)恼f法中，正確的有()。

A.廠內道路應做到人流、貨流分道行駛

B.土地利用技術經(jīng)濟指標包括建筑系數(shù)

C.工廠防洪標準及措施屬于豎向布置應描述的內容

D.當新建廠區(qū)占地面積較大時，應作豎向方案比較

E.土石方工程量屬于總圖主要工程量應描述的內容

【答案】ABCD

㈦工程方案及配套工程方案

工程和配套方案是在技術方案和設備方案確定的基礎上，圍繞著工藝生產裝置進行系統(tǒng)配套與完善，形成完整的運行體系。

工程和配套方案與項目的技術方案和設備方案以及建設規(guī)模和產品方案選擇形成互為條件，也是投資估算和經(jīng)濟分析的重要基礎，是影響項目環(huán)境、安全等以及經(jīng)濟合理性的重要因素。

堅持盡量依托社會力量配套服務的原則，原則上社會能提供的自己不搞。

⒈工程方案	⑴建筑和結構方案比選；⑵工程方案編制內容；⑶防震抗震編制內容
⒉系統(tǒng)配套工程	⑴給水排水工程	給水工程；排水工程；污水處理；污水排放口及納污水體；給排水編制內容
	⑵供電工程	供電電源；供電系統(tǒng)內容；諧波影響；供電工程編制內容
	⑶電信工程及編制內容
	⑷供熱工程	熱源選擇；熱負荷確定；燃料選擇；供熱方案；全廠蒸汽系統(tǒng)；供熱工程編制內容
	⑸維修設施編制內容
	⑹其他輔助與公用設施	倉儲設施及堆場；氮氧站及空壓站編制內容；冷凍站編制內容；采暖、通風和空氣調節(jié)編制內容；中心化驗室的編制內容；其他輔助生產設施的編制
⒊服務性工程編制內容
⒋生活福利工程編制內容
⒌廠外配套工程	⑴廠外配套工程內容	運輸配套項目；公用工程配套項目；環(huán)保配套項目；其他配套項目
	⑵廠外配套工程方案研究
	⑶廠外工程的編制內容

⒈工程方案

工程方案選擇是在已選定項目建設規(guī)模、技術方案和設備方案的基礎上，研究論證主要建、構筑物的建造方案。

⑴建筑和結構方案比選

在滿足生產需要的前提下，按照適用、經(jīng)濟、美觀的原則，合理開展土建工程方案研究。

應廣泛采用新結構、新構件、新材料，充分利用當?shù)夭牧稀?/p>

⑵工程方案編制內容

有些行業(yè)的工程方案屬于生產工藝方案，如：礦產開采項目的開拓方式、水利工程的壩體建筑結構、道路工程的路基等。

⑶防震抗震編制內容

⒉系統(tǒng)配套工程

建設項目的配套工程系指公用工程、輔助工程和廠外配套工程等。

配套工程方案是項目建設方案的重要部分，必須做到方案優(yōu)化、工程量明確。應明確水、電、汽、熱等物質的來源、總用量、供應方案，并計算各分項工程量。位于工業(yè)園區(qū)的工程建設項目應優(yōu)先考慮依托園區(qū)公用工程島供應。

公用和輔助工程	給水排水工程、供電與通信工程、供熱工程、空調系統(tǒng)、采暖通風系統(tǒng)、壓縮風和氮氣等系統(tǒng)以及分析化驗、維修設施、倉儲設施等
廠外配套工程	防洪設施、鐵路專用線、道路、業(yè)主碼頭，水源及輸水管道，排水管道，供電線路及通信線路，供熱及原材料輸送管道，廠外倉儲及原材料堆場，固體廢棄物堆場，危險廢物填埋場或處置場，固體物料輸送工程等

【例】下列關于工程方案及配套工程方案的說法，正確的有()。

A.維修設施屬于廠外配套工程

B.堅持盡量依托社會力量配套服務的原則

C.水利工程的壩體建筑結構屬于生產工藝方案

D.應充分利用當?shù)夭牧?，謹慎采用新結構、新構件、新材料

E.位于工業(yè)園區(qū)的工程建設項目應優(yōu)先考慮依托園區(qū)公用工程島供應水、電、汽、熱

【答案】BCE

⑴給水排水工程

1)給水工程。

水源選擇	水源包括城市自來水水源、地表水水源、地下水水源。 要求水源水量充足，水質良好；滿足用戶生產用水、生活用水、消防用水、冷卻用水水量要求和用水水質要求以及建設項目用水保證率的要求，并具有取水和輸水管道建設條件。 沿海工業(yè)企業(yè)，特別是高用水企業(yè)應優(yōu)先利用海水、替代淡水作為冷卻水，將海水淡化水用于工業(yè)鍋爐除鹽水。
水資源論證	直接從江河、湖泊或地下取水、國際跨界河流、國際邊界河流和跨省內陸河流取水，并需申請取水許可證的新改擴建項目，建設項目業(yè)主單位應當按規(guī)定進行建設項目水資源論證，并獲得水資源主管部門審批。 資源性缺水地區(qū)如果通過水權轉讓獲得用水指標，應編制水權轉讓可行性研究報告，簽訂水權轉讓協(xié)議并獲得水資源流域主管部門審批。
凈水廠及給水泵站	根據(jù)供水水源水質，確定凈水處理方案。如果由園區(qū)公用工程島供應，需對公用工程島供水能力及凈水能力進行說明
用水量	按照用戶要求，計算建設項目小時用水量或年用水量，分別說明新鮮水、直流冷卻水、循環(huán)冷卻水、化學水、生活水等用水量
給水系統(tǒng)	建設項目性質不同，給水系統(tǒng)組成亦不同。一般包括：生產（低壓消防）給水系統(tǒng)；生活給水系統(tǒng)；化學水給水系統(tǒng)。 循環(huán)水場的設計冷卻水量應按照建廠地區(qū)夏季冷卻塔出水可能達到的溫度和工藝換熱設備對水溫的要求，經(jīng)技術經(jīng)濟比較后確定。 冷卻塔按照通風方式分為機械通風冷卻塔、自然通風冷卻塔和混合通風冷卻塔。水資源匱乏地區(qū)應以風冷代替水冷。 消防給水系統(tǒng)分為低壓消防給水系統(tǒng)和獨立的穩(wěn)高壓消防給水系統(tǒng)。
節(jié)水指標計算	重復利用率=重復利用水量÷生產過程中總用水量×100% 單位產品耗（新）水量=年生產用新水量總和÷年產品總量 新水利用系數(shù)=(新水量-外排水量)÷新水量×100%

2)排水工程。一般按照清污分流、分質排放的原則設置。一般包括清凈廢水系統(tǒng)、生活污水系統(tǒng)、生產污水系統(tǒng)(含污染區(qū)的初期雨水)、雨水排水系統(tǒng)等。需按規(guī)定設置事故池或緩沖池等事故狀態(tài)下“清凈下水”的收集、處置設施。

3)污水處理。

高用水企業(yè)應設置回用水處理系統(tǒng)。水的回收率應保持在80%左右。

4)污水排放口及納污水體。應提出批準的污水排放口位置和納污水體名稱、現(xiàn)況。除蒸發(fā)塘設計留有一定的富余量外，還應考慮合理容量的事故水池設置。

5)給排水編制內容。

【例】某項目產品產量為1000t/h，總用水重為100m3/h，重復利用水量為80m3/h，則水的重復利用率和單位產品耗水量分別為()。

A.20%，0.1m3/t B.20%，0.02m3/t C.80%，0.1m3/t D.80%，0.02m3/t

【答案】D

【例】下列關于建設項目給排水工程的說法，正確的是()。

A.給水工程應滿足消防用水要求

B.污水排放口的位置由企業(yè)自行確定

C.水源選擇時應盡量利用水質較好的地下水

D.排水工程應堅持清凈廢水與生產污水混合排放原則

【答案】A

⑵供電工程

1)供電電源。供電電源包括當?shù)仉娋W(wǎng)、自備電源、電網(wǎng)與自備電源相結合：電源電壓應根據(jù)用電量、電源點至企業(yè)受電點之間的距離以及地區(qū)電網(wǎng)可能供給的電壓等條件與電力部門協(xié)商確定。

2)供電系統(tǒng)內容主要包括：負荷計算、負荷等級、供電方案、功率因數(shù)補償、防雷、防靜電及接地系統(tǒng)或電線和電纜、變配電所布置、容量、供電范圍、主要設備選擇等。自備電站規(guī)模、供電能力及用電平衡、電氣主接線、主要電氣設備等。電源接入系統(tǒng)(對于電源電壓大于或等于llOkV的建設項目，應提供電源接入系統(tǒng)設計，并需由有資質的單位承擔，設計完成后，需通過省電力主管部門的審批)附供電系統(tǒng)圖和供電協(xié)議書。

3)諧波影響。

4)供電工程編制內容。

【例】下列建設項目供電系統(tǒng)研究內容中，需要與電力部門協(xié)商確定的是()。

A.負荷計算

B.負荷等級

C.配電所布置

D.電源電壓

【答案】D

⑶電信工程及編制內容

⑷供熱工程

1)熱源選擇。選擇熱源的順序為：余熱利用熱源，園區(qū)集中供熱設施熱源富余能力，對集中熱源進行改擴建和自建熱源。

2)熱負荷確定。蒸汽負荷主要包括生產熱負荷、采暖熱負荷、生活熱負荷、制冷熱負荷、通風空調熱負荷等。提出熱負荷一覽表。

3)燃料選擇。

4)供熱方案。要貫徹國家的能源政策，合理使用能源、利用節(jié)能技術、考慮能量的分級利用和熱、電、動的聯(lián)合利用，技術上先進，經(jīng)濟上合理。熱電聯(lián)供方案須貫徹原國家有關部門規(guī)定，按照“以熱定電和適度規(guī)模”的原則進行，提出熱電聯(lián)供設施的熱效率和熱電比，其熱電聯(lián)供建設規(guī)模應符合當?shù)仉娋W(wǎng)規(guī)定。

5)全廠蒸汽系統(tǒng)。

6)供熱工程編制內容。

根據(jù)熱力參數(shù)和汽水平衡，選擇供熱方案。

一般自備熱電廠(站)需要按照規(guī)定單獨編制可行性研究報告。

【例】項目熱源通常來自于：①企業(yè)自建熱源;②區(qū)域集中供熱設施;③生產過程中的余熱回收。通常情況下，恰當?shù)倪x擇順序是()。

A.①-③-② B.①-②-③ C.③-①-② D.③-②-①

【答案】D

⑸維修設施編制內容

有外協(xié)條件的盡量爭取外協(xié)，企業(yè)可僅保留保全維修。

⑹其他輔助與公用設施

1)倉儲設施及堆場。倉儲設施及堆場包括倉庫的組成、貯存方式、貯存期和貯存量等。

倉庫組成	取決于工廠的類型、生產規(guī)模、專業(yè)化協(xié)作程度，以及材料和制品的品種和供應條件等，一般有：原材料庫（或罐區(qū)）、設備庫、成品庫（或罐區(qū)）、生活用品庫、備品備件庫、電器儀表庫、綜合材料庫、勞保用品庫、修繕材料庫、包裝材料庫、化學品庫、危險物品庫、油品庫等
貯存方式	物料貯存方式應根據(jù)物料的特性和存放要求、貯存期的長短、當?shù)貧庀髼l件等分別采取封閉庫、棚庫、露天存放、儲罐等
貯存期和貯存量	物料貯存期的長短，應根據(jù)生產要求、物料特性、年耗量、供應方式、供應地點、運輸方式及運距、運輸風險，以及國家或行業(yè)儲運規(guī)范等要求確定。按照貯存期和年耗量計算貯存量。并確定儲罐大小、倉庫面積、倉庫（或罐區(qū)）建設方式

2)氮氧站及空壓站編制內容。

3)冷凍站編制內容。

4)采暖、通風和空氣調節(jié)編制內容。

5)中心化驗室的編制內容。

6)其他輔助生產設施的編制。

【例】投資項目的物料貯存方式，應根據(jù)物料的特性和存放要求、貯存期的長短以及()進行選擇。

A.物料的運輸要求

B.倉庫容量

C.當?shù)貧庀髼l件

D.生產技術要求

【答案】C

⒊服務性工程編制內容

⒋生活福利工程編制內容，

⒌廠外配套工程

廠外配套工程的確定往往與場址選擇密切相關，因此，必須在選址階段全面調查了解擬選地區(qū)的自然條件、社會環(huán)境、基礎設施和經(jīng)濟發(fā)展狀況及其發(fā)展規(guī)劃，結合項目的實際需要，因地制宜予以考慮。

⑴廠外配套工程內容

運輸配套項目	一般包括廠外鐵路專用線、廠外公路、專用水運碼頭及倉庫、重件大件運輸改造公路及加固橋涵、運輸皮帶棧橋、原材料運輸管道等
公用工程配套項目	包括水源地工程及供水管道、廠外高壓輸電線路、廠外通信線路、廠外供熱管道、廠外排水及排污管線等
環(huán)保配套項目	包括污水處理場、固體廢棄物堆放場、危險廢物填埋場、危險廢物處置場、固體廢棄物輸送棧橋、水力排渣管道、配套“三廢”綜合利用工程等
其他配套項目	如防洪、防浪防潮、排洪工程等

⑵廠外配套工程方案研究

廠外配套工程方案的設計要符合以下要求：

1)遵照保證生產、因地制宜、合理配置的原則進行;

2)應與城市、地區(qū)的規(guī)劃相協(xié)調;

3)充分利用當?shù)匾延械臈l件和設施，以及生產協(xié)作條件，力求減少工程量，節(jié)省投資;

4)要符合環(huán)保要求。

⑶廠外工程的編制內容：原則上盡量依托社會力量解決或通過市場運作。

【例】下列關于廠外配套工程方案設計的表述，錯誤的是()。

A.廠外配套工程的確定與廠址選擇密切相關

B.廠外配套工程方案設計不包括廠外通訊線路等工程的設計

C.廠外配套工程方案設計應力求減少工程量，節(jié)省投資

D.廠外配套工程方案設計要符合環(huán)保要求

【答案】B

【例】關于可行性研究工作中工程和配套工程方案研究與選擇的說法，正確的是()。

A.根據(jù)供水水質，確定污水處理方案 B.供熱方案的選擇，需要考慮熱量平衡

C.電力負荷計算結果可以作為確定供電方案的依據(jù)

D.按照先進性要求，盡可能選擇引進國外技術和設備的方案

【答案】C

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㈧環(huán)境保護

建設項目實行環(huán)境保護一票否決權。

在項目建設方案研究中必須包括環(huán)境保護方案的研究，并形成相應的環(huán)境保護篇(章)。

⒈環(huán)境保護方案研究要求

⑴堅持把建設資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會作為加快轉變經(jīng)濟發(fā)展方式的重要著力點。

⑵實行“預防為主，綜合治理，以管促治”的方針，堅決做到保護環(huán)境與生產建設同步規(guī)劃、同步實施、同步發(fā)展，實現(xiàn)經(jīng)濟效益、社會效益、環(huán)境效益的統(tǒng)一。

⑶堅持科學規(guī)劃，突出預防為主的方針，從源頭防治污染和生態(tài)破壞。堅持“可持續(xù)發(fā)展、資源可循環(huán)利用”。

⑷堅持清潔生產，強化污染物減排和治理。堅持“達標排放、總量控制”的原則。

⑸防范環(huán)境風險。實行嚴格的環(huán)保準入，依法開展環(huán)境影響評價。強化總量控制指標考核，健全重大環(huán)境事件和污染事故責任追究制度。

⑹引進國外技術和設備的項目，必須遵守我國的環(huán)境保護法律、法規(guī)和政策。嚴禁將國外、境外列入危險特性清單中的有毒、有害廢物和垃圾轉移到我國境內處置，嚴防污染轉移。

⒉執(zhí)行的標準規(guī)范

環(huán)境保護方案研究應明確項目所在地區(qū)執(zhí)行的環(huán)境質量標準。污染物排放標準包括國家標準、行業(yè)標準和地方標準。

⒊環(huán)境保護篇(章)的編制內容

⑴項目所在地區(qū)環(huán)境質量現(xiàn)狀

⑵執(zhí)行的有關環(huán)境保護法律、法規(guī)和標準

根據(jù)建設地區(qū)的環(huán)境功能區(qū)劃，列出投資項目執(zhí)行的環(huán)境質量標準和污染物排放標準，包括國家和地方標準。對于沒有國內標準的特征污染物，可參考國外相關的標準。

⑶主要污染源及主要污染物

廢水;廢氣;固體廢物及廢液;噪聲;其他(振動、電磁波、放射性物質等)。

⑷環(huán)境保護治理措施及方案

⑸環(huán)境管理及監(jiān)測

⑹環(huán)境保護投資

⑺環(huán)境影響分析

⑻存在的問題及建議

【例】關于建設項目環(huán)境保護方案的說法，正確的有()。

A.建設項目環(huán)境保護方案應堅持清潔生產，強化污染物減排和治理

B.建設項目環(huán)境保護方案應堅持科學規(guī)劃，從源頭減少和避免污染物產生

C.建設項目環(huán)境保護方案研究應明確所在地區(qū)執(zhí)行的環(huán)境質量標準

D.引進國外技術和設備的項目須遵守輸出國的環(huán)境保護法律、法規(guī)和政策

E.嚴禁將國外、境外的垃圾轉移到我國境內處理

【答案】ABCE

㈨安全、職業(yè)衛(wèi)生與消防

建設項目實行安全預評價一票否決權。

⒈指導思想

以科學發(fā)展觀和構建和諧社會的重要思想為指導，牢固樹立“以人為本、安全發(fā)展”的理念，堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，“預防與應急并重、常態(tài)與非常態(tài)結合”的原則，以遏制重、特大事故為重點，以減少人員傷亡為目標，倡導安全文化，健全安全法制，落實安全責任，建立安全生產長效機制，堅持安全消防設施與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

⒉安全與職業(yè)衛(wèi)生

可行性研究階段安全與職業(yè)衛(wèi)生方案的研究應包括：

⑴建設項目生產過程中職業(yè)危害因素分析

⑵安全、職業(yè)衛(wèi)生對策與措施

1)安全生產保障措施，包括：

①選擇先進、經(jīng)濟、節(jié)能、高效的安全技術、材料、工藝和設備，保證生產過程的本質安全，從源頭上消除事故隱患;

②對重大危險源進行有效監(jiān)控，重大事故隱患得到有效治理;

③建立企業(yè)安全生產監(jiān)管體系，創(chuàng)新安全生產監(jiān)管方式和手段，提高執(zhí)法裝備水平和執(zhí)法能力;

④建立健全本企業(yè)安全生產應急救援體系;

⑤建立安全生產責任制，健全安全生產規(guī)章和操作規(guī)程;

⑥新建、改建、擴建危險物品生產、儲存裝置和設施，伴有危險物品產生的生產裝置和設施的建設項目，應當按要求在可行性研究階段進行建設項目設立(審批、核準、備案)前的安全審查，并獲得建設項目安全許可實施部門通過安全審查的文件。對于有危險工藝建設項目，應按照危險工藝安全控制等規(guī)范要求，確定重點監(jiān)控參數(shù)及推薦的控制方案，設置安全監(jiān)控設備。按照“行業(yè)準入條件”，完善安全設施。

⑦建設項目的安全設施應與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

2)職業(yè)衛(wèi)生對策與措施，包括：

①建設項目的工作場所，應當符合國家職業(yè)衛(wèi)生要求;

②建立和完善職業(yè)衛(wèi)生監(jiān)督檢查機制，配備必要的專業(yè)監(jiān)督與檢查裝備;

③研究、開發(fā)、推廣先進的職業(yè)危害控制技術，采用職業(yè)安全健康管理體系等先進的管理方法，促進企業(yè)職業(yè)衛(wèi)生狀況的改善;生產裝置禁止采用不符合安全標準、安全性能低下、職業(yè)危害嚴重、危及安全生產的落后工藝、技術和裝備。

④落實有關規(guī)章制度和職業(yè)危害防治與整改措施;

⑤加強從業(yè)人員的勞動保護，有效防止職業(yè)危害;

⑥強化對粉塵、毒物、放射性物質、腐蝕性物質等監(jiān)測工作的監(jiān)察;采取措施，使粉塵、高毒物品等主要危害因素監(jiān)測合格率達到80%以上，工作場所職業(yè)危害告知率和警示標識設置率達到90%以上，重大急性職業(yè)危害事件得到基本控制。

⑦可能產生職業(yè)病危害的建設項目需進行“職業(yè)病危害預評價”，對建設項目可能產生的職業(yè)病危害因素及其對工作場所和勞動者健康的影響作出評價，確定危害類別和職業(yè)病防護措施;

⑧建設項目的職業(yè)病防護措施應與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用。

⑶安全篇章編制內容

⑷職業(yè)衛(wèi)生篇章編制內容

【例】項目可行性研究中應研究安全生產保障措施，下列安全生產保障措施中，屬于本質安全措施的是()。

A.建立應急救援體系

B.建立安全生產責任制

C.提高安全生產監(jiān)督力度

D.選擇先進可靠的技術和設備

【答案】D

⒊消防

⑴消防設施分布現(xiàn)狀

1)項目所在地區(qū)消防設施分布。包括消防站位置及責任區(qū)范圍，消防站級別、主要設備、人員編制，消防站距項目場(廠)址距離及車程時間。

2)周邊工礦企業(yè)消防站分布。包括周邊工礦企業(yè)消防站位置及所屬企業(yè)名稱，消防站類別、主要設備、人員編制，消防站距項目場(廠)址距離及車程時間。

3)依托企業(yè)的消防現(xiàn)況。對于改、擴建和技術改造項目，要了解依托企業(yè)的消防設施現(xiàn)狀，包括生產設施的火災危險性類別、消防設備及性能、滅火介質、消防防護范圍等。

⑵建設項目的火災危險性分析：主要物料、倉儲過程中、生產過程中的火災危險性分析。

⑶消防設施和措施

消防工作貫徹預防為主、防消結合的方針。

消防設施和措施一般包括消防站、消防給水系統(tǒng)、泡沫滅火系統(tǒng)、蒸汽滅火系統(tǒng)、自動滅火系統(tǒng)、滅火器材、火災報警系統(tǒng)、消防道路系統(tǒng)、消防電源及配電、防雷及防靜電接地、建筑物的防煙與排煙、甲/乙類廠房及倉庫的采暖、通風和空氣調節(jié)等。

大型核設施項目、大型發(fā)電廠、民用機場、主要港口，生產、儲存易燃易爆危險物品的大型項目，儲備可燃的重要物資的大型倉庫、基地，應當建立單位專職消防隊。

消防站、消防供水、消防通信、消防車通道、消防裝備等內容應納入消防設施研究范圍。

⑷消防篇章編制內容

⑸消防設施費用及比例

【例】下列建設項目中，按照相關要求需要建立專職消防隊的是()。

A.民用機場 B.污水處理廠 C.城市休閑廣場 D.大型鐵礦堆場

【答案】A

【例】關于安全、職業(yè)衛(wèi)生與消防的說法，正確的有()。

A.選擇安全技術是為了保證生產過程的本質安全

B.消防設施和措施不包括甲類廠房的通風、空調

C.民用機場項目通常主要依托周邊社會消防設施和能力

D.安全設施應與主體工程同時設計、同時施工、同時投入生產和使用

E.工作場所職業(yè)危害告知率和警示標識設置率應達到90%以上

【答案】ADE

㈩節(jié)能、節(jié)水

⒈節(jié)能

國務院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府應當在基本建設、技術改造資金中安排節(jié)能資金，用于支持能源的合理利用以及新能源和可再生能源的開發(fā)。

固定資產投資工程項目的可行性研究報告，應當包括合理用能的專題論證。固定資產投資工程項目的設計和建設，應當遵守合理用能標準和節(jié)能設計規(guī)范。

達不到合理用能標準和節(jié)能設計規(guī)范的項目，依法審批機關不得批準建設;項目建成后，達不到合理用能標準和節(jié)能設計規(guī)范要求的，不予驗收。

禁止新建技術落后、耗能過高、嚴重浪費能源的工業(yè)項目”;“對落后的耗能過高的用能產品、設備實行淘汰制度。

能耗分析包括：1)全廠能耗構成及分析。2)單位產品能耗分析。

【例】根據(jù)現(xiàn)行的節(jié)能法律法規(guī)，關于節(jié)約能源的說法，錯誤的是()。

A.國務院和省市各級政府應當把節(jié)能資金優(yōu)先用于可再生能源的開發(fā)

B.固定資產投資項目的可行性研究報告應當包括合理用能的專題論證

C.達不到合理用能標準和節(jié)能技術規(guī)范的項目，審批機關不得批準建設

D.建成后達不到合理用能標準和節(jié)能技術規(guī)范要求的項目，不予驗收

【答案】A

⒉節(jié)水

⑴節(jié)約用水原則和要求

項目建設必須貫徹節(jié)約用水、高效用水，實現(xiàn)水資源永續(xù)利用的原則。

實行更加嚴格的水資源政策，項目建設必須充分評估水資源的承受能力和合理使用水資源。

1)節(jié)水工作要實現(xiàn)工程措施與非工程措施相結合，先進技術與常規(guī)技術相結合，強制節(jié)水與效益引導相結合的“三個相結合”原則。

2)大力推行節(jié)約用水措施，推廣節(jié)約用水新技術、新工藝，發(fā)展節(jié)水型工業(yè)、農業(yè)和服務業(yè)，建立節(jié)水型社會。

3)加強用水管理，采取技術上可行、經(jīng)濟上合理、符合環(huán)保要求的節(jié)約和替代措施，減少和避免生產及輔助生產過程中水的損失和浪費，高效、合理利用水資源。

4)堅持開源節(jié)流并重，把節(jié)水放在突出位置的方針，提高水的重復利用率，擴大海水、苦咸水、再生水等非傳統(tǒng)水資源在工業(yè)中的利用，創(chuàng)建節(jié)水型工業(yè)。

5)新建、改建和擴建項目在實行“三同時、四到位”制度過程中，應積極采用推薦的節(jié)水技術。

三同時：節(jié)水設施與主體工程同時設計、同時施工、同時投入運行。

四到位：用水單位要做到用水計劃到位、節(jié)水目標到位、節(jié)水措施到位、管水制度到位。

6)采取分質用水，一水多用，提高水的重復利用率，減少取水量和廢水排放量，杜絕“跑、冒、滴、漏”。加強節(jié)水基礎管理，制定節(jié)水計劃和規(guī)章制度。

7)優(yōu)先選用列入國家鼓勵發(fā)展的節(jié)水技術、工藝和設備目錄中的設備。

⑵節(jié)水措施

節(jié)水措施包括工業(yè)用水重復利用技術;發(fā)展循環(huán)用水系統(tǒng)、串聯(lián)用水系統(tǒng)和回用水系統(tǒng)，推進企業(yè)用水網(wǎng)絡集成技術的開發(fā)與應用，優(yōu)化企業(yè)用水網(wǎng)絡系統(tǒng);發(fā)展和推廣蒸汽冷凝水回收再利用技術;發(fā)展外排廢水回用和“零排放”技術，發(fā)展高效冷卻節(jié)水技術，發(fā)展空氣冷卻技術;在加熱爐等高溫設備推廣應用汽化冷卻技術，洗滌節(jié)水技術，非常規(guī)水資源利用技術;發(fā)展采煤、采油、采礦等礦井水的資源化利用技術;工業(yè)用水計量管理技術;重點節(jié)水工藝等。

⑶節(jié)水篇章編制內容

列出水耗指標并進行分析，包括：1)水耗指標;2)水耗分析。

【例】節(jié)水工作要實現(xiàn)()的“三個相結合”原則。

A.先進技術與常規(guī)技術相結合

B.用水計劃與管水制度相結合

C.分質用水與一水多用相結合

D.強制節(jié)水與效益引導相結合

E.工程措施與非工程措施相結合

【答案】ADE

(十一)項目組織與管理

是投資估算和成本估算的條件之一。

項目確定的實施計劃，是確定項目資金使用計劃和建設期的依據(jù)。

⒈組織機構與人力資源配置

人力資源配置	按勞動效率、設備、勞動定額、崗位、比例計算定員；按組織機構職責范圍、業(yè)務分工計算管理人員人數(shù)
提前進場和員工培訓	應重點培訓關鍵崗位的操作運行人員和管理人員

⒉組織機構與人力資源配置的編制內容

⑴企業(yè)管理體制及組織機構設置;⑵生產班制與人力資源配置;⑶人員培訓與安置。

⒊項目招標

在中華人民共和國境內進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：

⑴大型基礎設施、公用事業(yè)等關系社會公共利益、公眾安全的項目;

⑵全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目;

⑶使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項目。

按照國家有關規(guī)定需要履行項目審批、核準手續(xù)的依法必須進行招標的項目，其招標范圍、招標方式、招標組織形式應當報項目審批、核準部門審批、核準。項目審批、核準部門應當及時將審批、核準確定的招標范圍、招標方式、招標組織形式通報有關行政監(jiān)督部門。

國有資金占控股或者主導地位的依法必須進行招標的項目，應當公開招標;但有下列情形之一的，可以邀請招標：

⑴技術復雜、有特殊要求或者受自然環(huán)境限制，只有少量潛在投標人可供選擇;

⑵采用公開招標方式的費用占項目合同金額的比例過大。

需要邀請招標的項目，根據(jù)項目的性質和管理權限，應由項目審批、核準部門在審批、核準項目時作出認定或由招標人申請有關行政監(jiān)督部門作出認定。

涉及國家安全、國家秘密、搶險救災或者屬于利用扶貧資金實行以工代賑、需要使用農民工等特殊情況，不適宜進行招標的項目，按照國家有關規(guī)定可以不進行招標。

有下列情形之一的，可以不進行招標：①需要采用不可替代的專利或者專有技術：②采購人依法能夠自行建設、生產或者提供;③已通過招標方式選定的特許經(jīng)營項目投資人依法能夠自行建設、生產或者提供;④需要向原中標人采購工程、貨物或者服務，否則將影響施工或者功能配套要求;⑤國家規(guī)定的其他特殊情形。

【例】不同行業(yè)、不同崗位人力資源配置的方法不同，主要方法有()。

A.按勞動效率計算定員

B.按勞動定額定員

C.按比例計算定員

D.按提前進場和員工培訓人數(shù)計算定員

E.按組織機構職責范圍、業(yè)務分工計算管理人員人數(shù)

【答案】ABCE

【例】根據(jù)《招標投標法實施條例》，可以不進行招標的情形有()。

A.技術復雜、有特殊要求或者自然環(huán)境限制的工程

B.需要采用不可替代的專利或者專有技術的工程

C.采用招標方式的費用占項目合同金額的比例過大的工程

D.采購人依法能夠自行建設的工程

E.因功能配套要求需要向原中標人采購的工程

【答案】BDE

⒋項目代建制

國務院《關于投資體制改革的規(guī)定》，要求對采用直接投資方式的非經(jīng)營性政府投資項目加快實行代建制。在代建期間，代建單位在項目單位授權范圍內行使代建職權。

推行代建制的關鍵是選擇好代建單位。代建項目原則上應通過競標或評定短名單方式。

代建單位一般應在項目可行性研究報告批準后確定。

代建單位確定后，應簽訂委托方、代建方和使用方三方合同。

⒌項目實施進度與計劃的編制內容

⑴建設工期

建設工期一般是指從擬建項目永久性工程開工之日到項目全面建成投產或交付使用所需要的全部時間。

⑵項目實施進度與計劃的編制內容

1)項目組織與管理。

2)實施進度計劃。

3)項目招標內容：招標范圍(全部或者部分招標);招標組織形式(委托招標或者自行招標);招標方式(公開招標或者邀請招標)。

4)代建制內容。對于政府投資項目，應按照有關規(guī)定編制項目代建制內容。具體內容包括：①代建單位的選擇標準及要求;②代建單位的選擇過程：③代建方式的確定;④不予招標或不宜招標的說明。

5)主要問題及建議。

【例】根據(jù)項目性質，對于政府投資項目，應按照有關規(guī)定編制項目代建制內容。具體內容包括()。

A.代建方式的確定

B.主要問題及建議

C.代建單位的選擇過程

D.代建單位的選擇標準及要求

E.不予招標或不宜招標的說明

【答案】ACDE

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四、投資估算與資金籌措

㈠投資估算

⒈投資估算的作用與要求

投資估算是在對項目的建設規(guī)模、產品方案、技術方案、設備方案、場(廠)址方案和工程建設方案及項目進度計劃等進行研究并基本確定的基礎上，對建設項目總投資及各分項投資數(shù)額進行估算。

投資估算是確定融資方案、籌措資金數(shù)額的重要依據(jù)，也是進行財務分析和經(jīng)濟分析的基礎。

⑴投資估算的作用

1)投資估算是投資決策的依據(jù)。

2)投資估算是制定項目融資方案的依據(jù)。

3)投資估算是進行項目經(jīng)濟評價的基礎。

4)投資估算是編制初步設計概算的依據(jù)，對項目的工程造價起著一定的控制作用。按照項目建設程序，應在可行性研究報告被審定或批準后進行初步設計。經(jīng)審定或批準的可行性研究報告是編制初步設計的依據(jù)，報告中所估算的投資額是編制初步設計概算的依據(jù)。

⑵投資估算的要求

投資估算應逐步細化，準確度應逐步提高。

通常建設項目可行性研究階段對投資估算的準確度要求(即允許誤差率)為±10%以內。

【例】項目的建設投資必須在初步確定項目()等的基礎上進行估算。

A.融資方案 B.技術和設備方案 C.工程方案 D.原材料需求量 E.項目進度計劃

【答案】BCE

⒉投資估算的編制內容

⑴投資估算編制依據(jù)及說明

⑵建設投資估算

1)國內一般項目建設投資估算。

按照項目劃分	固定資產費用、無形資產費用、其他資產費用和預備費用
按照費用劃分	設備及工器具購置費、安裝工程費、建筑工程費和其他工程費
按照對投資項目投資控制的要求	靜態(tài)投資和動態(tài)投資

2)引進項目建設投資估算。

3)中外合資項目建設投資估算。

4)境外投資項目建設投資估算。

⑶單項工程投資估算

⑷改、擴建和技術改造項目投資估算

1)“現(xiàn)狀”數(shù)據(jù)，即項目范圍內原有固定資產，包括資產原值、凈值或重估值。

2)“新增”投資，是指擬建項目范圍內的新增投資。

3)“有項目”投資，是指“有項目”時，擬建項目范圍內的新增投資加上項目范圍內可利用的原有固定資產價值之和。

4)“無項目”投資，是指無擬建項目投資時，企業(yè)在項目范圍內為維持生產或其他原因而發(fā)生的投資和項目范圍內原有固定資產價值之和。

5)“增量”投資，是指“有項目”投資減去“無項目”投資。當“無項目”不進行投資時，“增量”投資與“新增”投資相等。附增量或新增建設投資估算表。

【例】改、擴建和技術改造項目需要了解或估算五套數(shù)據(jù)。當“無項目”不進行投資時，()相等。

A.“現(xiàn)狀”數(shù)據(jù)與“新增”投資

B.“增量”投資與“現(xiàn)狀”數(shù)據(jù)

C.“增量”投資與“新增”投資

D.“增量”投資與“有項目”投資

【答案】C

⑸并購項目投資估算

⑹建設期利息估算：外匯;人民幣。

⑺流動資金估算

流動資金估算應采用分項詳細估算法。特定情況或小型項目可以簡化采用大指標估算。

改、擴建和技術改造項目，要注意原有流動資金的周轉和占用情況，當“增量”流動資金出現(xiàn)負值時，其數(shù)值只能取零。

⑻利用原有固定資產價值

⑼總投資估算

項目總投資，包括建設投資、建設期利息和流動資金。

⑽投資估算分析：按項目劃分、費用劃分進行比例分析;對特殊項目或費用進行分析。

⑾提出投資中按規(guī)定可以抵扣的增值稅額。

㈡資金籌措

⒈資金籌措的任務及要求

融資方案研究是在已確定建設方案并完成投資估算的基礎上，結合項目實施組織和建設進度計劃，構造融資方案，進行融資結構、融資成本和融資風險分析，優(yōu)化融資方案，并作為融資后財務分析的基礎。

項目的融資方案研究的任務，一是擬定融資方案;二是比選優(yōu)化，推薦方案。

資金籌措包括權益資金和債務資金籌措。

⒉資金籌措的編制內容

項目的融資方式分為公司融資和項目融資。

公司融資	既有項目法人融資	一般是以現(xiàn)有企業(yè)為融資主體	一般投資項目多采用公司融資方式
項目融資	新設項目法人融資	是以新設項目法人作為融資主體

可行性研究階段需要明確項目性質和融資的方式，以確定資金籌措的渠道。

⑴資金來源

1)權益資本。

權益資本是指在項目投資中由投資者認繳的出資額，是項目的非債務資金，項目法人不承擔這部分資金的任何利息和債務。投資者按其出資的比例依法享有所有者權益，投資者一般不得以任何方式抽回資金，但可以依法轉讓或出售股份。

目前我國規(guī)定，項目資本金比例是以規(guī)模總投資為依據(jù)，而符合國際慣例的權益資本比例是以項目總投資為依據(jù)。外商投資項目和境外投資項目以符合國際慣例的項目總投資(或投資總額)為依據(jù)。

公司融資方式下的 權益資本來源	企業(yè)可用于項目的現(xiàn)金，企業(yè)資產、經(jīng)營權等變現(xiàn)獲得的資金，擴充權益資本，政府財政性資金
項目融資方式下的 權益資本來源	股東直接投資、發(fā)行股票、政府財政性資金

上報國家和地方政府有關部門審批的項目，注意30%的鋪底流動資金必須是權益資本。

2)債務資金。

債務資金是以負債方式從金融機構、證券市場等資本市場取得的資金。

債務資 金籌措	直接融資	企業(yè)債券、國際債券
	間接融資	商業(yè)銀行貸款、政策性銀行貸款、外國政府貸款、國際金融組織貸款、出口信貸、銀團貸款等

3)準股本資金。

準股本資金是一種既有權益資本性質，又有債務資金性質的資金。主要有：優(yōu)先股股票、可轉換債券。

4)融資租賃。

融資租賃是資產擁有者在一定期限內按照規(guī)定的合約將資產租給承租人使用，由承租人分期付給一定的租賃費的融資方式。可行性研究中若采用此種融資方式，需要明確租賃方案，并作專門研究。

⑵中外合資經(jīng)營項目資金籌措

1)注冊資金最低比例的規(guī)定。根據(jù)投資規(guī)模不同確定，注意規(guī)定的最低比例以及軟件所占比例的限度。

2)中外合資各方的出資比例。部分行業(yè)不允許外方控股或限制股本比例在一定范圍內。

⑶資金使用計劃

⑷融資成本分析

主要分析計算債務資金成本、權益資本成本和加權平均資金成本。

權益資本采用資本定價模型計算資金成本。

一般可行性研究報告中，可只作債務資金成本分析。

⑸融資風險分析

⑹融資渠道分析

【例】下列資金來源方式中，屬于既有項目法人權益資本來源的有()。

A.企業(yè)債券 B.企業(yè)可用于項目的現(xiàn)金 C.擴充權益資本

D.政策性銀行貸款 E.企業(yè)資產變現(xiàn)

【答案】BCE

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五、財務分析

財務分析，又稱財務評價，是項目決策分析與評價中為判定項目財務可行性所進行的一項重要工作，是項目經(jīng)濟評價的重要組成部分，是投融資決策的重要依據(jù)。

財務分析是在現(xiàn)行會計規(guī)定、稅收法規(guī)和價格體系下，通過財務效益與費用(收益與支出)的預測，編制財務報表，計算評價指標，考察和分析項目的財務盈利能力、償債能力和財務生存能力，據(jù)以判斷項目的財務可行性，明確項目對財務主體及投資者的價值貢獻。

㈠財務分析的作用與要求

⒈財務分析的作用

⑴項目可行性研究的重要內容。對于項目的前評價、中間評價和后評價，財務分析都是必不可少的重要內容之一。在項目的前評價——決策分析與評價的各個階段中，包括機會研究報告、項目建議書、初步可行性研究報告、可行性研究報告中，財務分析都是重要組成部分。

⑵決策的重要依據(jù)。

⑶項目或方案比選中起著重要作用。

⑷配合投資各方談判，促進平等合作。

⑸財務分析中的財務生存能力分析對項目，特別是對非經(jīng)營性項目的財務可持續(xù)性的考察起著重要的作用。

⒉財務分析的要求

【例】財務分析是投資項目決策與評價的重要組成部分，是()的必不可少的重要內容。

A.項目建議書

B.項目申請報告

C.戰(zhàn)略研究報告

D.市場研究報告

E.可行性研究報告

【答案】AE

㈡財務分析的編制內容

⒈產品成本和費用估算

成本和費用估算的方法主要有生產要素估算法和制造成本加期間費用估算法。

在可行性研究報告中，一般可按生產要素法估算，有特別要求時，可按制造成本加期間費用法估算。

生產成本費用(總成本費用)包括外購原材料費用、外購燃料費用、外購動力費用、制造費用(折舊費用、維修費用、其他制造費用)、期間費用(其他管理費用、財務費用、其他營業(yè)費用)。

由于固定資產投資實行消費型增值稅政策，投資中的增值稅可以抵扣企業(yè)增值稅，因此，項目固定資產原值和攤銷費用估算時，應扣除可抵扣的固定資產增值稅額。

經(jīng)營成本為總成本費用扣除固定資產折舊費、無形資產、其他資產攤銷費用和利息后的成本費用。

【例】下列費用中，應計入經(jīng)營成本的有()。

A.流動資金借款利息 B.建設投資借款利息 C.外購燃料費用 D.外購動力費用 E.攤銷費

【答案】CD

⒉銷售收入和稅金估算

⑴銷售收入估算

銷售收入是指投資項目銷售產品或者提供服務獲得的收入?；A數(shù)據(jù)包括數(shù)量和價格。

⑵稅金估算

主要有：增值稅、消費稅、營業(yè)稅、資源稅、城市維護建設稅及教育費附加等。

項目增值稅為銷項稅和進項稅之差。

銷售稅金及附加包括城市維護建設稅和教育費附加，目前稅法規(guī)定以流轉稅額(包括增值稅、營業(yè)稅和消費稅等)為基數(shù)進行計算。

⒊財務分析

⑴財務分析的依據(jù)及說明

⑵財務分析的報表：1)項目投資財務現(xiàn)金流量表;2)權益投資財務現(xiàn)金流量表;3)投資各方財務現(xiàn)金流量表;4)利潤與利潤分配表;5)借款還本付息計劃表;6)財務計劃現(xiàn)金流量表;7)資產負債表。

⑶財務分析指標

盈利能力分析	靜態(tài)指標	項目息稅前利潤、項目息稅折舊攤銷前利潤、經(jīng)濟增加值、利潤總額、稅后利潤、總投資利潤率、權益投資凈利潤率、投資利稅率等
	動態(tài)指標	項目財務內部收益率、項目財務凈現(xiàn)值、權益投資內部收益率、投資各方財務內部收益率等
償債能力分析		利息備付率、償債備付率、借款償還期等
財務生存能力分析		分析是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運營。 分析各年累計盈余資金是否出現(xiàn)負值。

⑷不確定性分析：1)敏感性分析。2)盈虧平衡分析。

【例】下列指標中，屬于償債能力分析指標的是(　　)。

A.總投資利潤率 B.內部收益率 C.累計盈余資金 D.借款償還期 E.償債備付率

【答案】DE

⒋改、擴建和技術改造項目財務分析特點

“有無對比”是可行性研究的基本法則之一，改、擴建和技術改造項目是使用“有無對比”分析法的典型項目。

新設項目法人項目，“無項目”和“現(xiàn)狀”均為零，“有項目”狀態(tài)即為擬建項目實現(xiàn)目標，此時“新增”、“增量”、“有項目”數(shù)據(jù)均相同。

既有項目法人項目，在確定的項目范圍內，若“現(xiàn)狀”在“無項目”狀態(tài)下維持不變，且“有項目”對“現(xiàn)狀”也不產生直接影響，則此時“新增”與“增量”相等。

準確分析“無項目”狀態(tài)和界定項目范圍是“有無對比”分析的關鍵。

“有無對比”分析的主要財務分析指標是增量財務內部收益率和增量財務凈現(xiàn)值。

⒌外商投資項目財務分析特點

⒍境外投資項目財務分析特點

⒎非工業(yè)類項目評價特點

⒏其他特殊項目

一般來說，此類項目以費用效果分析為主，必要時可按有無對比分析。

【例】()是“有無對比”分析的關鍵。

A.界定項目范圍

B.準確分析“無項目”狀態(tài)

C.準確分析“有項目”狀態(tài)

D.準確分析還款資金的自足性

E.明確項目對既有企業(yè)績效的改善程度

【答案】AB

六、經(jīng)濟分析

經(jīng)濟分析按合理配置資源的原則，采用社會折現(xiàn)率、影子匯率、影子工資和貨物影子價格等經(jīng)濟分析參數(shù)，從項目對社會經(jīng)濟所做貢獻以及社會經(jīng)濟為項目付出代價的角度，識別項目的效益和費用，分析計算項目對社會經(jīng)濟(社會福利)的凈貢獻，評價項目投資的經(jīng)濟效率，也即經(jīng)濟合理性。

項目公司自主決策的項目一般不要求做經(jīng)濟分析。

㈠經(jīng)濟分析的作用

⑴正確反映項目對社會福利的凈貢獻，評價項目的經(jīng)濟合理性

項目的財務盈利性至少在以下幾個方面可能難以全面正確地反映項目的經(jīng)濟合理性：①國家給予項目補貼;②企業(yè)向國家繳稅;③某些貨物市場價格可能的扭曲;④項目的外部效果(間接效益和間接費用)。

⑵為政府合理配置資源提供依據(jù)

主要體現(xiàn)在以下兩方面：對那些本身財務效益好，但經(jīng)濟效益差的項目實行限制;對那些本身財務效益差，而經(jīng)濟效益好的項目予以鼓勵。

⑶政府審批或核準項目的重要依據(jù)

⑷為市場化運作的基礎設施等項目提供財務方案的制定依據(jù)

⑸比選和優(yōu)化項目(方案)的重要作用

⑹有助于實現(xiàn)企業(yè)利益、地區(qū)利益與全社會利益有機地結合和平衡

【例】經(jīng)濟分析是按合理配置資源的原則考察項目的經(jīng)濟合理性，下列關于經(jīng)濟分析作用的說法，錯誤的是()。

A.通過經(jīng)濟分析可以明確項目對社會經(jīng)濟的貢獻，評價項目的財務合理性

B.根據(jù)經(jīng)濟分析結論政府可對財務效益好經(jīng)濟效益差的項目進行限制

C.根據(jù)經(jīng)濟分析結論政府可對財務效益差經(jīng)濟效益好的項目予以鼓勵

D.根據(jù)經(jīng)濟分析結論對項目進行調控有助于實現(xiàn)企業(yè)利益和全社會利益的有機結合

【答案】A

㈡經(jīng)濟分析的要求

社會折現(xiàn)率是經(jīng)濟分析的重要通用參數(shù)，既用作經(jīng)濟內部收益率的判別基準，也用作計算經(jīng)濟凈現(xiàn)值的折現(xiàn)率。

不確定性分析同樣是經(jīng)濟分析的重要內容。經(jīng)濟分析還應充分考慮間接費用和間接效益，間接費用和效益可以量化，也有不可量化的，在經(jīng)濟分析時，都應充分說明。

㈢費用效果分析

效果是指項目引起的效應或效能，表示項目目標的實現(xiàn)程度，往往不能或難于貨幣量化。

費用是指社會經(jīng)濟為項目所付出的代價，是可以貨幣量化計算的。

費用效果分析是項目決策分析與評價的基本方法之一。當項目效果不能或難于貨幣量化時，或貨幣量化的效果不是項目目標的主體時，在經(jīng)濟分析中可采用費用效果分析方法，并將其結論作為項目投資決策的依據(jù)。

費用效果分析既可以應用于財務分析;也可以應用于經(jīng)濟分析。

㈣經(jīng)濟分析的編制內容

⒈經(jīng)濟分析主要報表

經(jīng)濟費用效益分析主要報表是“項目投資經(jīng)濟費用效益流量表”。

編制項目投資經(jīng)濟費用效益流量表有兩種方式，可以按照前述效益和費用流量識別和計算的原則和方法直接進行編制，也可以在財務現(xiàn)金流量的基礎上進行調整編制。

⒉主要經(jīng)濟分析指標

通過“項目投資經(jīng)濟費用效益流量表”計算經(jīng)濟凈現(xiàn)值和經(jīng)濟內部收益率指標。

⒊敏感性分析

⒋部分行業(yè)項目特點

⒌費用效果分析指標

費用效果分析基本指標是效果費用比，即單位費用所達到的效果，習慣上也可以采用費用效果比指標，即單位效果所花費的費用。

【例】下列關于項目經(jīng)濟評價的表述，錯誤的是()。

A.經(jīng)濟評價采用費用--效益分析方法

B.經(jīng)濟評價結論不可行的項目，一般應予以否定

C.經(jīng)濟評價應從資源優(yōu)化配置的角度考慮

D.經(jīng)濟評價應同時進行盈利能力分析與清償能力分析

【答案】D

七、風險分析

㈠風險分析的意義與作用

風險分析貫穿于項目分析的各個環(huán)節(jié)和全過程。

㈡投資項目的主要風險

⒈市場風險

一是由于消費者的消費習慣、消費偏好發(fā)生變化，使得市場需求發(fā)生重大變化，導致項目的市場出現(xiàn)問題，市場供需總量的實際情況與預測值發(fā)生偏離。

二是由于市場預測方法或數(shù)據(jù)錯誤，導致市場需求分析出現(xiàn)重大偏差。

三是市場競爭格局發(fā)生重大變化，競爭者采取了進攻策略，或者是出現(xiàn)了新的競爭對手，對項目的銷售產生重大影響。

四是由于市場條件的變化，項目產品和主要原材料的供應條件和價格發(fā)生較大變化，對項目的效益產生了重大影響。

⒉技術與工程風險

技術方面的風險因素主要有：對技術的適用性和可靠性認識不足，運營后達不到生產能力、質量不過關或消耗指標偏高，特別是高新技術開發(fā)項目這方面的風險更大。對于引進國外二手設備的項目，設備的性能能否如愿是應認真分析的風險因素。另外，工藝技術與原料的匹配問題也是應考察的風險因素。

⒊組織管理風險

合理設計項目的管理模式、選擇適當?shù)墓芾碚吆图訌妶F隊建設是規(guī)避管理風險的主要措施。

完善項目各參與方的合同，加強合同管理，可以降低項目的組織風險。

⒋政策風險

國內外政治經(jīng)濟條件發(fā)生重大變化或者政策調整，項目原定目標難以實現(xiàn)的可能性。

⒌環(huán)境與社會風險

環(huán)境風險是由于對項目的環(huán)境生態(tài)影響分析深度不足，或者是環(huán)境保護措施不當，帶來重大的環(huán)境影響，引發(fā)社會矛盾，從而影響項目的建設和運營。

社會風險是指由于對項目的社會影響估計不足，或者項目所處的社會環(huán)境發(fā)生變化，給項目建設和運營帶來困難和損失的可能性。有的項目由于選址不當，或者因對利益受損者補償不足，都可能導致當?shù)貑挝缓途用竦牟粷M和反對，從而影響項目的建設和運營。社會風險的影響面非常廣泛，包括宗教信仰、社會治安、文化素質、公眾態(tài)度等方面。

⒍其他風險

資源風險;融資風險;供應量、價格和運輸保障風險;水資源風險等。

㈢風險分析的編制內容

⑴風險因素的識別。⑵風險程度的估計。⑶研究提出風險對策。⑷風險分析結果的反饋。⑸編制風險與對策匯總表。⑹風險結論與提示。

【例】在項目風險管理過程中，完善項目各參與方的合同，加強合同管理，可以降低項目的()風險。

A.自然 B.政策 C.社會 D.組織

【答案】D

八、研究結論

㈠綜合評價

㈡研究報告的結論

㈢存在的問題

㈣建議及實施條件