2014年證券從業(yè)資格投資基金考點串講:基金的信息披露

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　　2014年證券從業(yè)資格《投資基金》考點串講

　　第九章 基金的信息披露

　　【考點一】基金信息披露概述

　　一、基金信息披露的作用

　　基金信息披露的作用主要表現在四個方面：(1)有利于投資者的價值判斷;(2)有利于防止利益沖突與利益輸送;(3)有利于提高證券市場的效率;(4)有效防止信息濫用。

　　二、基金信息披露的原則

　　在披露內容上，要求遵循真實性原則、準確性原則、完整性原則、及時性原則和公平披露原則;在披露形式上，要求遵循規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。

　　三、基金信息披露的禁止行為

　　1.虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏。

　　2.對證券投資業(yè)績進行預測。

　　3.違規(guī)承諾收益或者承擔損失。

　　4.詆毀其他基金管理人、基金托管人或者基金銷售機構。

　　四、基金信息披露的分類

　　基金信息披露大致可分為基金募集信息披露、運作信息披露和臨時信息披露。

　　五、XBRL在基金信息披露中的應用

　　在基金信息披露中應用XBRL，有利于促進信息披露的規(guī)范化、透明化和電子化，提高信息編報、傳送和使用的效率和質量。

　　六、我國基金信息披露制度體系

　　我國基金信息披露制度體系可分為國家法律、部門規(guī)章、規(guī)范性文件與自律規(guī)則四個層次。

　　【考點二】基金主要當事人的信息披露義務

　　一、基金管理人的信息披露義務

　　基金管理人主要負責辦理與基金財產管理業(yè)務活動有關的信息披露事項，具體涉及基金募集、上市交易、投資運作、凈值披露等各環(huán)節(jié)。

　　二、基金托管人的信息披露義務

　　基金托管人主要負責辦理與基金托管業(yè)務活動有關的信息披露事項，具體涉及基金資產保管、代理清算交割、會計核算、凈值復核、投資運作監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

　　三、基金份額持有人的信息披露義務

　　基金份額持有人主要負責與基金份額持有人大會相關的披露義務。

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　　【考點三】基金募集信息披露

　　一、基金合同

　　基金合同是約定基金管理人、基金托管人和基金份額持有人權利義務關系的重要法律文件。

　　二、基金招募說明書

　　基金招募說明書是基金管理人為發(fā)售基金份額而依法制作的，供投資者了解管理人基本情況、說明基金募集有關事宜、指導投資者認購基金份額的規(guī)范性文件。

　　三、基金托管協(xié)議

　　基金托管協(xié)議是基金管理人和基金托管人簽訂的協(xié)議，主要目的在于明確雙方在基金財產保管、投資運作、凈值計算、收益分配、信息披露及相互監(jiān)督等事宜中的權利、義務及職責，確保基金財產的安全，保護基金份額持有人的合法權益。

　　【考點四】基金運作信息披露

　　一、基金凈值公告

　　基金凈值公告主要包括基金資產凈值、份額凈值和份額累計凈值等信息。

　　二、基金季度報告

　　基金季度報告主要包括基金概況、主要財務指標和凈值表現、管理人報告、投資組合報告、開放式基金份額變動等內容。

　　三、基金半年度報告

　　基金管理人應當在上半年結束之日起60日內，編制完成基金半年度報告，并將半年度報告正文登載在網站上，將半年度報告摘要登載在指定報刊上。

　　四、基金年度報告

　　具體而言，基金年度報告的主要內容有：(1)基金管理人和托管人在年度報告披露中的責任;(2)正文與摘要的披露;(3)關于年度報告中的“重要提示”;(4)基金財務指標的披露;(5)基金凈值表現的披露;(6)管理人報告的披露;(7)基金財務會計報告的編制與披露;(8)基金投資組合報告的披露;(9)基金持有人信息的披露;(10)開放式基金份額變動的披露。

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　　五、基金上市交易公告書

　　目前，披露上市交易公告書的基金品種主要有封閉式基金、上市開放式基金(LOF)和交易型開放式指數基金(ETF)。

　　【考點五】基金臨時信息披露

　　一、關于基金信息披露的重大性標準

　　各國(地區(qū))信息披露所采用的“重大性”概念有以下兩種標準：一種是影響投資者決策標準;另一種是影響證券市場價格標準。

　　二、基金臨時報告

　　信息披露義務人應當在重大事件發(fā)生之日起2日內編制并披露臨時報告書。

　　【考點六】特殊基金品種的信息披露

　　一、貨幣市場基金的信息披露

　　貨幣市場基金特有的披露信息包括收益公告、影子價格與攤余成本法確定的資產凈值產生較大偏離等信息。

　　二、QDII基金的信息披露

　　QDII基金應至少每周計算并披露一次凈值信息。

　　三、ETF的信息披露

　　1.在基金合同和招募說明書中，需明確基金份額的各種認購、申購、贖回方式，以及投資者認購、申購、贖回基金份額涉及的對價種類等。

　　2.基金上市交易之后，需按交易所的要求，在每日開市前披露當日的申購、贖回清單，并在交易時間內即時揭示基金份額參考凈值(IOPV)。

　　3.對ETF的定期報告，按法規(guī)對上市交易指數基金的一般要求進行披露，無特別的披露事項。

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