2014年證券從業(yè)資格投資基金考點(diǎn)串講:基金托管人

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　　2014年證券從業(yè)資格《投資基金》考點(diǎn)串講

　　第五章 基金托管人

　　【考點(diǎn)一】基金托管人概述

　　一、基金托管人及基金資產(chǎn)托管業(yè)務(wù)

　　基金托管人是根據(jù)法律法規(guī)的要求，在證券投資基金運(yùn)作中承擔(dān)資產(chǎn)保管、交易監(jiān)督、信息披露、資金清算與會(huì)計(jì)核算等相應(yīng)職責(zé)的當(dāng)事人。

　　二、基金托管人在基金運(yùn)作中的作用

　　1.基金資產(chǎn)由獨(dú)立于基金管理人的基金托管人保管，可以防止基金財(cái)產(chǎn)挪作他用，有利于保障基金資產(chǎn)的安全。

　　2.基金托管人對(duì)基金管理人的投資運(yùn)作(包括投資對(duì)象、投資范圍、投資比例、禁止投資行為等)進(jìn)行監(jiān)督，可以促使基金管理人按照有關(guān)法律法規(guī)和基金合同的要求運(yùn)作基金財(cái)產(chǎn)，有利于保護(hù)基金份額持有人的權(quán)益。

　　3.基金托管人對(duì)基金資產(chǎn)所進(jìn)行的會(huì)計(jì)復(fù)核和凈值計(jì)算，有利于防范、減少基金會(huì)計(jì)核算中的差錯(cuò)，保證基金份額凈值和會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　三、基金托管人的市場(chǎng)準(zhǔn)入

　　從基金資產(chǎn)的安全性和基金托管人的獨(dú)立性出發(fā)，一般都規(guī)定基金托管人必須是由獨(dú)立于基金管理人并具有一定實(shí)力的商業(yè)銀行、保險(xiǎn)公司或信托投資公司等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任。

　　四、基金托管人的職責(zé)

　　1.安全保管基金財(cái)產(chǎn)。

　　2.按照規(guī)定開設(shè)基金財(cái)產(chǎn)的資金賬戶和證券賬戶。

　　3.對(duì)所托管的不同基金財(cái)產(chǎn)分別設(shè)置賬戶，確?；鹭?cái)產(chǎn)的完整與獨(dú)立。

　　4.保存基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)的記錄、賬冊(cè)、報(bào)表和其他相關(guān)資料。

　　5.按照基金合同的約定，根據(jù)基金管理人的投資指令，及時(shí)辦理清算、交割事宜。

　　6.辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)。

　　7.對(duì)基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、中期和年度基金報(bào)告出具意見。

　　8.復(fù)核、審查基金管理人計(jì)算的基金資產(chǎn)凈值和基金份額申購(gòu)、贖回價(jià)格。

　　9.按照規(guī)定召集基金份額持有人大會(huì)。

　　10.按照規(guī)定監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作。

　　11.中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他職責(zé)。

　　五、基金托管業(yè)務(wù)流程

　　以開放式基金的托管為例，按照業(yè)務(wù)運(yùn)作的順序，在托管銀行內(nèi)部的基金托管業(yè)務(wù)流程主要分四個(gè)階段：簽署基金合同、基金募集、基金運(yùn)作和基金終止。

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　　【考點(diǎn)二】機(jī)構(gòu)設(shè)置與技術(shù)系統(tǒng)

　　一、基金托管人的機(jī)構(gòu)設(shè)置

　　托管銀行一般都包括了下列部門：

　　(1)主要負(fù)責(zé)證券投資基金托管業(yè)務(wù)的市場(chǎng)開拓、市場(chǎng)研究、客

　　戶關(guān)系維護(hù)的市場(chǎng)部門。

　　(2)主要負(fù)責(zé)基金資金清算、核算的部門。

　　(3)主要負(fù)責(zé)技術(shù)維護(hù)、系統(tǒng)開發(fā)的部門。

　　(4)主要負(fù)責(zé)交易監(jiān)督、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制的部門。

　　二、基金托管業(yè)務(wù)的技術(shù)系統(tǒng)

　　目前，各托管銀行的基金托管業(yè)務(wù)技術(shù)系統(tǒng)主要有以下特征：

　　(1)主要托管業(yè)務(wù)活動(dòng)通過技術(shù)系統(tǒng)完成。

　　(2)系統(tǒng)配置完整、獨(dú)立運(yùn)作。

　　(3)系統(tǒng)管理嚴(yán)格。

　　(4)系統(tǒng)安全運(yùn)作。

　　【考點(diǎn)四】基金資金清算

　　一、交易所交易資金清算

　　交易所交易資金清算指基金在證券交易所進(jìn)行股票、債券買賣及回購(gòu)交易時(shí)所對(duì)應(yīng)的資金清算。

　　二、全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易資金清算

　　全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)交易資金清算包括基金在銀行間市場(chǎng)進(jìn)行債券買賣、回購(gòu)交易等所對(duì)應(yīng)的資金清算。

　　三、場(chǎng)外資金清算

　　場(chǎng)外資金清算指基金在證券交易所和銀行間債券市場(chǎng)之外所涉及的資金清算，包括申購(gòu)、增發(fā)新股、支付基金相關(guān)費(fèi)用以及開放式基金的申購(gòu)與贖回等的資金清算。

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　　【考點(diǎn)五】基金會(huì)計(jì)復(fù)核

　　一、基金賬務(wù)的復(fù)核

　　基金賬務(wù)的復(fù)核指基金托管人以《中華人民共和國(guó)證券投資基金法》《證券投資基金會(huì)計(jì)核算辦法》等法律法規(guī)為依據(jù)，對(duì)管理人的賬務(wù)處理過程與結(jié)果進(jìn)行核對(duì)的過程。

　　二、基金頭寸的復(fù)核

　　基金頭寸指基金在進(jìn)行交易后的所有現(xiàn)金類賬戶的資金余額。

　　三、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核

　　四、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核

　　五、基金費(fèi)用與收益分配的復(fù)核

　　六、業(yè)績(jī)表現(xiàn)數(shù)據(jù)的復(fù)核

　　【考點(diǎn)六】基金投資運(yùn)作監(jiān)督

　　一、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的依據(jù)

　　監(jiān)督基金管理人的投資運(yùn)作是保障基金資產(chǎn)安全、維護(hù)基金份額持有人利益的重要手段。

　　二、基金托管人對(duì)基金管理人監(jiān)督的主要內(nèi)容

　　1.對(duì)基金投資范圍、投資對(duì)象的監(jiān)督。

　　2.對(duì)基金投融資比例的監(jiān)督。

　　3.對(duì)基金投資禁止行為的監(jiān)督。

　　4.對(duì)參與銀行間同業(yè)拆借市場(chǎng)交易的監(jiān)督。

　　5.對(duì)基金管理人選擇存款銀行的監(jiān)督。

　　三、監(jiān)督與處理方式

　　1.電話提示。

　　2.書面警示。

　　3.書面報(bào)告。

　　4.定期報(bào)告。

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　　【考點(diǎn)七】基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　1.內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　內(nèi)部控制的目標(biāo)是：保證業(yè)務(wù)運(yùn)作嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營(yíng)思想和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格;防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護(hù)基金份額持有人的權(quán)益;保障基金托管業(yè)務(wù)安全、有效、穩(wěn)健運(yùn)行。

　　2.內(nèi)部控制的原則

　　(1)合法性原則。

　　(2)完整性原則。

　　(3)及時(shí)性原則。

　　(4)審慎性原則。

　　(5)有效性原則。

　　(6)獨(dú)立性原則。

　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　內(nèi)部控制的基本要素包括環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息溝通和內(nèi)部監(jiān)控。

　　三、內(nèi)部控制的主要內(nèi)容

　　基金托管人內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括資產(chǎn)保管、資金清算、投資監(jiān)督、會(huì)計(jì)核算和估值、技術(shù)系統(tǒng)五個(gè)方面。

　　四、內(nèi)部控制的制度建設(shè)

　　1.建立完善的稽核監(jiān)督體系。

　　2.明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責(zé)。

　　3.嚴(yán)格內(nèi)部管理制度。

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