2014年證券從業(yè)資格發(fā)行與承銷重難點:可轉換公司債券信息披露

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　　第四節(jié)　發(fā)行可轉換公司債券有關的信息披露

　　一、可轉換公司債券發(fā)行的信息披露(與上市公司發(fā)行新股要求基本一致)

　　二、可轉換公司債券上市的信息披露

　　(一)上市公告

　　上市公司應當在可轉債上市前5個交易日內，在指定媒體上披露上市公告書。

　　(二)特別事項

　　發(fā)行可轉換公司債券的上市公司出現以下情況之一時，應當及時向證券交易所報告并披露： (共9項，P274～275)

　　3.可轉換公司債券轉換為股票的數額累計達到可轉換公司債券開始轉股前公司已發(fā)行股份總額10%的。

　　4.未轉換的可轉換公司債券數量少于3000萬元的。

　　(三)付息與兌付

　　上市公司應當在可轉換公司債券約定的付息日前3～5個交易日內披露付息公告;在可轉換公司債券期滿前3～5個交易日內披露本息兌付公告。

　　(四)轉股與股份變動

　　上司公司應當在可轉換公司債開始轉股前的3個交易日內披露實施轉股的公告。每季度結束后及時披露可轉換公司債轉換為股份所引起的股份變動情況。

　　(五)贖回與回售

　　1.上市公司行使贖回權時，應當在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內至少發(fā)布3次贖回公告。贖回公告應當載明贖回的程序、價格、付款方法、時間等內容。贖回期結束后，公司應當公告贖回結果及其影響。

　　2.在可以行使回售權的年份內，上市公司應當在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內至少發(fā)布3次回售公告。回售公告應當載明回售的程序、價格、付款方法、時間等內容?；厥燮诮Y束后，公司應當公告回售結果及其影響。

　　3.變更募集資金投資項目的，上市公司應當在股東大會通過決議后20個交易日內賦予可轉換公司債券持有人1次回售的權利，有關回售公告至少發(fā)布3次。其中，在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布1次，余下1次回售公告的發(fā)布時間視需要而定。

　　(六)停止交易的情形

　　1.上市公司在可轉換公司債券轉換期結束的20個交易日前，應當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的10個交易日停止交易的事項。

　　2. 公司出現可轉換公司債券按規(guī)定須停止交易的其他情形時，應當在獲悉有關情形后及時披露其可轉換公司債券將停止交易的公告。

　　【例題6?單選題】未轉換的可轉換債券的數量少于(　)時，上市公司就要進行披露。

　　A.3000萬元

　　B.4000萬元

　　C.5000萬元

　　D.6000萬元

　　『正確答案』A

　　【例題7?單選題】上市公司在可轉債轉換期結束的(　)交易日前，應當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關在可轉換公司債券轉換期結束前的10個交易日停止交易的事項。

　　A.12

　　B.15

　　C.20

　　D.25

　　『正確答案』C

　　2014年證券從業(yè)資格《基礎知識》重難點匯總  

　　解讀

　　2014年證券從業(yè)資格考試標準模擬題匯總

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