證券從業(yè)資格投資基金重難點：基金托管人內(nèi)部控制

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　　第七節(jié) 基金托管人內(nèi)部控制

　　一、內(nèi)部控制的目標和原則

　　(一)內(nèi)部控制的目標

　　目標分為四項：P130

　　保證業(yè)務運作嚴格遵守國家有關法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運作的經(jīng)營思想和經(jīng)營風格;防范和化解經(jīng)營風險，保證托管資產(chǎn)的安全完整;維護持有人的權益;保障基金托管業(yè)務安全、有效、穩(wěn)健運行。

　　(二)內(nèi)部控制的原則(考點)

　　1、合法性原則

　　2、完整性原則

　　3、及時性原則

　　4、審慎性原則

　　5、有效性原則

　　6、獨立性原則

　　證券從業(yè)資格投資基金重難點：第四章

　　解讀 

　　證券從業(yè)考試投資基金章節(jié)習題

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　　二、內(nèi)部控制的基本要素

　　1、環(huán)境控制

　　2、風險評估

　　3、控制活動

　　4、信息溝通

　　5、內(nèi)部監(jiān)控

　　三、內(nèi)部控制的內(nèi)容

　　1 資產(chǎn)保管的內(nèi)部控制

　　2 資金清算的內(nèi)部控制

　　3 投資監(jiān)督的內(nèi)部控制

　　4 會計核算和估值的內(nèi)部控制

　　5 技術系統(tǒng)的內(nèi)部控制

　　四、內(nèi)部控制制度的管理和監(jiān)督

　　1 建立完善的稽核監(jiān)督體系

　　2 明確監(jiān)察稽核部門及內(nèi)部各崗位的具體職責

　　3 嚴格內(nèi)部管理制度

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