2013年證券投資基金第九章習(xí)題：基金的信息披露

　　6.基金管理人需在基金份額發(fā)售的(　　)日前，將招募說(shuō)明書(shū)、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。

　　A.15

　　B.5

　　C.3

　　D.2

　　7.作為基金份額持有人，其信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與(　　)相關(guān)的披露義務(wù)。

　　A.基金股東大會(huì)

　　B.基金托管人協(xié)會(huì)

　　C.基金份額持有人大會(huì)

　　D.基金公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

　　8.我國(guó)法律對(duì)基金信息披露的規(guī)范主要體現(xiàn)在2004年6月1日起實(shí)施的(　　)。

　　A.《基金上市規(guī)則》

　　B.《基金信息披露管理辦法》

　　C.《基金信息披露編報(bào)規(guī)則》

　　D.《證券投資基金法》

　　9.基金管理人需在基金合同生效的(　　)在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　A.第三日

　　B.當(dāng)日

　　C.次日

　　D.第四日

　　10.基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的報(bào)表不包括下列(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債表

　　B.基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)表

　　C.基金收益分配表

　　D.所有者權(quán)益變動(dòng)表

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　　二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))

　　1.在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要包括(　　)。

　　A.基金管理人

　　B.基金托管人

　　C.基金持有人

　　D.證券交易所

　　2.基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有(　　)。

　　A.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占、份額的比例

　　B.持有人戶(hù)數(shù)、戶(hù)均持有基金單位

　　C.上市基金前15名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例

　　D.當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開(kāi)放式基金時(shí)，公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例

　　3.基金信息披露的規(guī)范性文件有(　　)。

　　A.《基金信息披露管理辦法》

　　B.《上市公告書(shū)的內(nèi)容與格式》

　　C.《證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》

　　D.《貨幣市場(chǎng)基金信息披露特別規(guī)定》

　　4.基金托管人信息披露義務(wù)具體涉及(　　)等環(huán)節(jié)。

　　A.基金資產(chǎn)保管

　　B.代理清算交割

　　C.會(huì)計(jì)核算

　　D.凈值復(fù)核

　　5.基金管理人信息披露事項(xiàng)具體涉及的環(huán)節(jié)有(　　)。

　　A.基金募集

　　B.上市交易

　　C.投資運(yùn)作

　　D.凈值披露

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　　6.基金份額發(fā)售前至基金合同生效期間進(jìn)行的信息披露內(nèi)容有(　　)。

　　A.基金合同

　　B.份額凈值公告

　　C.基金份額發(fā)售公告

　　D.招募說(shuō)明書(shū)

　　7.基會(huì)的重大事件包括(　　)。

　　A.基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)

　　B.提前終止基金合同期限

　　C.更換基金管理人或托管人

　　D.基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)基金份額凈值的0.5%

　　8.以下各項(xiàng)是信息披露自律性規(guī)則中包含的內(nèi)容的是(　　)。

　　A.《上海證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》

　　B.《深圳證券交易所證券投資基金上市規(guī)則》

　　C.《交易型開(kāi)放式指數(shù)基金業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則》

　　D.《上市開(kāi)放式基金業(yè)務(wù)規(guī)則》

　　9.目前，披露上市交易公告書(shū)的基金品種主要有(　　)。

　　A.開(kāi)放式基金

　　B.封閉式基金

　　C.上市開(kāi)放式基金

　　D.交易型開(kāi)放式指數(shù)基金

　　10.基金信息披露中以下屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為的有(　　)。

　　A.虛假記載

　　B.承諾收益

　　C.誤導(dǎo)性陳述

　　D.重大遺漏

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　　三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)

　　1.可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言的英文首字母縮寫(xiě)為XBRL。(　　)

　　2.真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則。(　　)

　　3.披露方式方面應(yīng)遵循規(guī)范性、及時(shí)性和完整性三個(gè)基本原則。(　　)

　　4.基金信息披露的原則根據(jù)內(nèi)容的實(shí)質(zhì)性要求和形式方面的技術(shù)性要求進(jìn)行分類(lèi)，可將其分為實(shí)質(zhì)性原則和形式性原則。

　　5.在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，基金管理人是信息披露義務(wù)的唯一當(dāng)事人。(　　)

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　　參考答案及解析

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.A

　　[解析]基金季度報(bào)告是基金應(yīng)當(dāng)在每個(gè)季度結(jié)束之日起15個(gè)工作日之內(nèi)編制完成并登載在指定報(bào)刊和網(wǎng)站上;基金季度報(bào)告主要包括基金概況、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和凈值表現(xiàn)、管理人報(bào)告、投資組合報(bào)告、開(kāi)放式基金份額變動(dòng)等內(nèi)容。

　　2.D

　　[解析]題述是實(shí)質(zhì)性原則中公平披露原則的定義。因此選D。

　　3.A

　　[解析]依據(jù)有關(guān)法律，基金托管人對(duì)會(huì)計(jì)核算復(fù)核的主要內(nèi)容包括：基金賬務(wù)的復(fù)核、基金頭寸的復(fù)核、基金資產(chǎn)凈值的復(fù)核、基金財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)核、基金費(fèi)目與收益分配的復(fù)核和業(yè)績(jī)表現(xiàn)的復(fù)核等。

　　4.C

　　[解析]基金合同中包含的以下兩種重要信息：一是基金投資運(yùn)作安排和基金份額發(fā)售安排方面的信息;二是基金合同特別約定的事項(xiàng)，包括基金各當(dāng)事人的權(quán)利義務(wù)、基金持有人大會(huì)、基金合同終止等方面的信息。因此選C。

　　5.C

　　[解析]當(dāng)偏離達(dá)到一定程度時(shí)，貨幣市場(chǎng)基金應(yīng)刊登偏離度信息，比如當(dāng)影子定價(jià)與攤余成本法確定的基金資產(chǎn)凈值偏離度的絕對(duì)值達(dá)到或者超過(guò)0.5%時(shí)?；鸸芾砣藢⒃跁r(shí)間發(fā)生之日起2日內(nèi)就此事項(xiàng)進(jìn)行臨時(shí)報(bào)告。

　　6.C

　　[解析]在基金份額發(fā)售的3日前，將招募說(shuō)明書(shū)、基金合同摘要登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上，同時(shí)將基金合同、托管協(xié)議登載在管理人網(wǎng)站上、基金份額發(fā)售公告登載在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上。

　　7.C

　　[解析]基金份額持有人的信息披露義務(wù)主要體現(xiàn)在與基金份額持有人大會(huì)相關(guān)的披露義務(wù)。根據(jù)《證券投資基金法》，當(dāng)代表基金份額10%以上的基金份額持有人就同一事項(xiàng)要求召開(kāi)持有人大會(huì)，在基金管理人和基金托管人都不召集的時(shí)候，代表基金份額10%以上的基金份額持有人有權(quán)自行召集;會(huì)議召開(kāi)后。如果基金管理人和基金托管人對(duì)持有人會(huì)議決定的事項(xiàng)不履行信息披露義務(wù)的，召集基金持有人大會(huì)的基金份額持有人應(yīng)當(dāng)履行相關(guān)的信息披露義務(wù)。

　　8.D

　　[解析]我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律、部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次。其中，《證券投資基金法》是我國(guó)法律對(duì)基金信息披露進(jìn)行規(guī)范的法律文本之一，其于2004年6月1日起施行。

　　9.C

　　[解析]通常在基金合同生效的次日，基金管理人需要在指定報(bào)刊和管理人網(wǎng)站上登載基金合同生效公告。

　　10.D

　　[解析]前三項(xiàng)都是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容，此外基金凈值變動(dòng)表也是基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核的內(nèi)容。所有者權(quán)益變動(dòng)表不屬于基金財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)核內(nèi)容。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.ABC

　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人主要有基金管理人、基金托管人、召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。他們應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)披露基金信息，并保證所披露信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。

　　2.ABD

　　[解析]基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：上市公司前10名持有人的名稱(chēng)、持有份額及占總份額的比例;持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例;持有人戶(hù)數(shù)、戶(hù)均持有基金份額。

　　3.BCD

　　[解析]我國(guó)基金信息披露的規(guī)范性文件包括3類(lèi)：基金信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則、基金信息披露編報(bào)規(guī)則、《證券投資基金信息披露XBRL標(biāo)引規(guī)范(Taxonomy)》及相關(guān)XBRL模板。A項(xiàng)是屬于基金信息披露部門(mén)的規(guī)章，余下BCD三項(xiàng)都是基金信息披露的規(guī)范性文件。

　　4.ABCD

　　[解析]基金托管人的信息披露義務(wù)主要是辦理與基金托管業(yè)務(wù)活動(dòng)有關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金資產(chǎn)保管、代理清算交割、會(huì)計(jì)核算、凈值復(fù)核、投資運(yùn)作監(jiān)督等環(huán)節(jié)。

　　5.ABCD

　　[解析]基金管理人主要負(fù)責(zé)辦理與基金財(cái)產(chǎn)管理業(yè)務(wù)活動(dòng)相關(guān)的信息披露事項(xiàng)，具體涉及基金募集、上市交易、投資運(yùn)作及凈值披露等各環(huán)節(jié)。

　　6.ACD

　　[解析]基金募集信息披露中的首次募集信息披露主要包括基金份額發(fā)售前至基金合目生效期間進(jìn)行的信息披露。在基金份額發(fā)售前，基金管理人需要編制并披露招募說(shuō)明書(shū)、基金合同、托管協(xié)議、基金份額發(fā)售公告等文件。份額凈值公告屬于基金運(yùn)作信息披露中應(yīng)該披露的事項(xiàng)。

　　7.ABCD

　　[解析]影響投資者決策標(biāo)準(zhǔn)或者影響證券市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)是我國(guó)基金信息披露法規(guī)采用的界定重大性的靈活標(biāo)準(zhǔn);一般基金的重大事件包括：基金份額持有人大會(huì)的召開(kāi)，提前終止基金合同，延長(zhǎng)基金合同期限，轉(zhuǎn)換基金運(yùn)作方式，更換基金管理人或托管人，基金管理人中的高級(jí)管理人員、基金經(jīng)理和基金托管人的基金托管部門(mén)負(fù)責(zé)人發(fā)生變動(dòng)，基金份額凈值計(jì)價(jià)錯(cuò)誤達(dá)到基金份額凈值的0.5%，開(kāi)放式基金發(fā)生巨額贖回并延期支付，基金改按估值技術(shù)等方法對(duì)長(zhǎng)期停牌股票進(jìn)行估值等等。

　　8.ABCD

　　[解析]我國(guó)基金信息披露制度體系可分為國(guó)家法律部門(mén)規(guī)章、規(guī)范性文件與自律性規(guī)則四個(gè)層次;其中信息披露自律性規(guī)則，包括在證券交易所上市交易的基金信息披露應(yīng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則，此外ETF相關(guān)信息披露義務(wù)人應(yīng)遵守的證券交易所相關(guān)規(guī)定，LOF相關(guān)披露義務(wù)人還應(yīng)遵守的相關(guān)規(guī)定等都屬于信息披露自律性規(guī)則中包含的內(nèi)容，因此全選。

　　9.BCD

　　[解析]凡是根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)發(fā)售基金份額并申請(qǐng)?jiān)谧C券交易所上市交易的基金，基金管理人均應(yīng)編制并披露基金上市交易公告書(shū)。目前，披露上市交易公告書(shū)的基金品種主要有封閉式基金、上市開(kāi)放式基金和交易型開(kāi)放式指數(shù)基金。

　　10.ACD

　　[解析]虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等3類(lèi)行為將擾亂市場(chǎng)正常秩序，侵害投資者合法權(quán)益，屬于嚴(yán)重的違法犯罪行為?；鹦畔⑴吨羞`規(guī)承諾收益或者承擔(dān)損失，則將被視為對(duì)投資者的誘騙及進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)。

　　三、判斷題

　　1.A

　　[解析]XBRL是可擴(kuò)展商業(yè)報(bào)告語(yǔ)言的英文首字母縮寫(xiě)，它是國(guó)際上將會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與計(jì)算機(jī)語(yǔ)言相結(jié)合，用于非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，尤其是財(cái)務(wù)信息交換的最新公認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)。

　　2.A

　　[解析]真實(shí)性原則是基金信息披露最根本、最重要的原則，它要求披露的信息應(yīng)當(dāng)以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，以沒(méi)有扭曲和不加粉飾的方式反映真實(shí)狀態(tài)。

　　3.B

　　[解析]披露方式方面應(yīng)遵循的三個(gè)基本原則是規(guī)范性原則、易解性原則和易得性原則。故題干所述錯(cuò)誤。

　　4.A

　　[解析]略

　　5.B

　　[解析]在基金募集和運(yùn)作過(guò)程中，負(fù)有基金信息披露義務(wù)的當(dāng)事人包括基金管理人、基金托管人和召集基金份額持有人大會(huì)的基金份額持有人。

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