證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo)：基金年度報(bào)告

　　課程推薦：簽約保過 五折優(yōu)惠 證券考試跟蹤

　　熱點(diǎn)推薦：9月證券考試報(bào)名入口

　　基金年度報(bào)告是基金存續(xù)期信息披露中信息量最大的文件。應(yīng)當(dāng)在每年結(jié)束之日起90 日內(nèi)，編制完成基金年度報(bào)告。

　　一、基金管理人和托管人在年度報(bào)告披露中的責(zé)任

　　管理人是基金年度報(bào)告的編制者和披露義務(wù)人。

　　基金年度報(bào)告應(yīng)經(jīng)2/3 以上獨(dú)立董事簽字同意，并由董事長(zhǎng)簽發(fā)。

　　托管人職責(zé)相關(guān)的披露責(zé)任，包括負(fù)責(zé)復(fù)核年報(bào)、半年報(bào)中的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料等內(nèi)容，并出具托管人報(bào)告等。

　　二、正文與摘要的披露

　　三、關(guān)于年度報(bào)告中的“重要提示”

　　1.管理人和托管人的披露責(zé)任。

　　2.管理人管理和運(yùn)用基金資產(chǎn)的原則。

　　3.投資風(fēng)險(xiǎn)提示。

　　4.年度報(bào)告中注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見的提示。

　　四、基金財(cái)務(wù)指標(biāo)的披露

　　五、基金凈值表現(xiàn)的披露

　　基金資產(chǎn)凈值信息是基金資產(chǎn)運(yùn)作成果的集中體現(xiàn)。

　　目前，法規(guī)要求在基金年度報(bào)告、半年度報(bào)告、季度報(bào)告中以圖表形式披露基金的凈值表現(xiàn)。

　　六、管理人報(bào)告的披露

　　基金管理人就報(bào)告管理職責(zé)履行情況等事項(xiàng)向投資者進(jìn)行的匯報(bào)。

　　七、基金財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制與披露

　　八、基金投資組合報(bào)告的披露

　　基金年度報(bào)告中的投資組合報(bào)告應(yīng)披露以下信息：期末按市值占基金資產(chǎn)凈值比例大小排序的前5 名債券明細(xì)。

　　基金股票投資組合重大變動(dòng)的披露內(nèi)容包括：報(bào)告期內(nèi)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值超出期初基金資產(chǎn)凈值2%的股票明細(xì);對(duì)累計(jì)買入、累計(jì)賣出價(jià)值前20 名的股票價(jià)值低于2%的，應(yīng)披露至少前20 名的股票明細(xì);整個(gè)報(bào)告期內(nèi)買入股票的成本總額及賣出股票的收入總額。披露該信息的意義主要在于反映基金的重大投資行為。

　　九、基金持有人信息的披露

　　基金年度報(bào)告披露的持有人信息主要有：

　　1.上市基金前10名持有人的名稱、持有份額及占總份額的比例。

　　2.持有人結(jié)構(gòu)，包括機(jī)構(gòu)投資者、個(gè)人投資者持有的基金份額及占總份額的比例。

　　3.持有人戶數(shù)、戶均持有基金份額。

　　當(dāng)期末基金管理公司的基金從業(yè)人員持有開放式基金時(shí)，年度報(bào)告還將披露公司所有基金從業(yè)人員投資基金的總量及占基金總份額的比例。

　　披露上市基金前10名持有人信息有助于防范上市基金的價(jià)格操縱和市場(chǎng)欺詐等行為的發(fā)生。由于持有人結(jié)構(gòu)的集中或者分散程度直接影響基金規(guī)模的穩(wěn)定性，進(jìn)而影響基金的投資運(yùn)作，因此法規(guī)要求所有基金披露持有人結(jié)構(gòu)和持有人戶數(shù)等信息。

　　十、開放式基金份額變動(dòng)的披露

　　基金規(guī)模的變化在一定程度上反映了市場(chǎng)對(duì)基金的認(rèn)同度，而且不同規(guī)模基金的運(yùn)作和抗風(fēng)險(xiǎn)能力也不同，這是影響投資者進(jìn)行投資決策的重要因素，為此，法規(guī)要求在年度報(bào)告中披露開放式基金合同生效日的基金份額總額、報(bào)告期內(nèi)基金份額的變動(dòng)情況(包括期初基金份額總額、期末基金份額總額、期間基金總申購(gòu)份額、期間基金總贖回份額、期間基金拆分變動(dòng)份額)。報(bào)告期內(nèi)基金合同生效的基金，應(yīng)披露自基金合同生效以來基金份額的變動(dòng)情況。

　　編輯推薦：

　　證券從業(yè)資格考試(投資基金)輔導(dǎo):基金合同

    證券從業(yè)資格考試(證券交易)輔導(dǎo):信息披露與報(bào)告

    證券從業(yè)資格考試(證券交易)模擬題:證券公司

    證券從業(yè)資格考試(證券交易)模擬題:證券自營(yíng)業(yè)務(wù)