證券從業(yè)《發(fā)行與承銷》輔導(dǎo)(3)：申請(qǐng)文件的準(zhǔn)備

　首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件

　　(一)首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件的要求

　　申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票的公司應(yīng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)――首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》(2006年修訂)的要求制作申請(qǐng)文件。具體要求：

　　1.發(fā)行人應(yīng)按第9號(hào)準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件

　　2.第9號(hào)準(zhǔn)則附錄規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄是對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件的最低要求。

　　3.申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。

　　4.發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件3份;在提交發(fā)行審核委員會(huì)審校前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。

　　5.申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。

　　6.發(fā)行人應(yīng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的反饋意見提供補(bǔ)充材料。

　　7.申請(qǐng)文件應(yīng)采用幅面為209毫米×265毫米規(guī)格的紙張，雙面印刷。

　　8.申請(qǐng)文件的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)明的字樣

　　9.申請(qǐng)文件的扉頁應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人董事會(huì)秘書有關(guān)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目的負(fù)責(zé)人的聯(lián)系方式。

　　10.申請(qǐng)文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。

　　11.發(fā)行人在報(bào)送書面申請(qǐng)文件時(shí)，還需要有一份電子文件。

　　(二)首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄

　　發(fā)行申報(bào)是發(fā)行核準(zhǔn)的法定程序，已經(jīng)申報(bào)，非經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得隨意增加、撤回或更換材料。

　　二、招股說明書

　　招股說明書是發(fā)行人發(fā)行股票時(shí)，就發(fā)行中的有關(guān)事項(xiàng)向公眾作出披露，并向非特定投資人提出購(gòu)買或銷售其股票的要約邀請(qǐng)性文件。公司首次公開發(fā)行股票必須制作招股說明書。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和披露招股說明書。招股說明書內(nèi)容與格式準(zhǔn)則是信息披露的最低要求。不論準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定，凡是對(duì)投資者作出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)當(dāng)予以披露。

　　招股說明書中引用的財(cái)務(wù)報(bào)表在其最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請(qǐng)適當(dāng)延長(zhǎng)，但至多不超過1個(gè)月。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)以年度末、半年度末或者季度末為截止日。招股說明書的有效期為6個(gè)月，自中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)發(fā)行申請(qǐng)前招股說明書最后一次簽署之日起計(jì)算。

　　發(fā)行人可以將招股說明書(申報(bào)稿)刊登于其企業(yè)網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站的披露時(shí)間。發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證預(yù)先披露的招股說明書(申報(bào)稿)的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。預(yù)先披露的招股說明書(申報(bào)稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說明書(申報(bào)稿)的顯要位置聲明：“本公司的發(fā)行申請(qǐng)尚未得到中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。本招股說明書(申報(bào)稿)不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書全文作為作出投資決定的依據(jù)?！?/P>

　　發(fā)行人可以將招股說明書摘要、招股說明書全文、有關(guān)備查文件刊登于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。

　　招股說明書由發(fā)行人在保薦人及其他中介機(jī)構(gòu)的輔助下完成，由公司董事會(huì)表決通過。審核通過的招股說明書應(yīng)當(dāng)依法向社會(huì)公眾披露。

　　發(fā)行人全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)在招股說明書正文的尾頁聲明。該聲明應(yīng)由全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章。保薦人(主承銷商)應(yīng)對(duì)招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查，并在招股說明書正文后聲明。該聲明應(yīng)由法定代表人、保薦代表人、項(xiàng)目主辦人簽名，并由保薦人(主承銷商)加蓋公章。發(fā)行人律師應(yīng)在招股說明書正文后聲明，并由律師事務(wù)所加蓋公章。承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在招股說明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)資產(chǎn)評(píng)估師及所在資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章。承擔(dān)驗(yàn)資業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在招股說明書正文后聲明，該聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在驗(yàn)資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名，并由驗(yàn)資機(jī)構(gòu)加蓋公章。按照規(guī)定，所有要求的有關(guān)人員的簽名下方應(yīng)以印刷體形式注明其姓名。

　　發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)生應(yīng)予披露事項(xiàng)的，應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)書面說明情況，并經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意后相應(yīng)修改招股說明書。必要時(shí)發(fā)行人公開發(fā)行股票的申請(qǐng)應(yīng)重新經(jīng)過中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

　　保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)招股說明書中記載的重要信息、數(shù)據(jù)以及其他對(duì)保薦業(yè)務(wù)或投資者作出投資決策有重大影響的內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)證。驗(yàn)證方法為在所需驗(yàn)證的文字后插入腳注，并對(duì)其進(jìn)行注釋，說明對(duì)應(yīng)的工作底稿目錄編號(hào)以及相應(yīng)的文件名稱。招股說明說驗(yàn)證版本的打印稿應(yīng)當(dāng)留存于工作底稿。

　　例題1：因?yàn)轭A(yù)先披露的招股說明書(申報(bào)稿)不是發(fā)行人發(fā)行股票的正式文件，不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。因此，招股說明書不是發(fā)行人向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)公開發(fā)行股票申請(qǐng)材料的必要部分。( )

　　答案：錯(cuò)誤

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