2012年證券發(fā)行與承銷預(yù)習(xí)：企業(yè)的股份制改組(5)

　　四、股份制改組的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)$lesson$

　　會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)師只從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過程

　　(一)計(jì)劃階段

　　1.在計(jì)劃階段，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要確定會(huì)計(jì)報(bào)表和賬戶余額兩個(gè)層次的重要性水平。

　　2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　3.審計(jì)計(jì)劃：總體計(jì)劃、具體計(jì)劃

　　(二)實(shí)施審計(jì)階段

　　根據(jù)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位的相關(guān)對(duì)象進(jìn)行測(cè)試

　　(三)審計(jì)完成階段

　　整理審計(jì)底稿和審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論;會(huì)計(jì)師事務(wù)所分級(jí)復(fù)核工作底稿;審計(jì)期后事項(xiàng)和或有損失;完成審計(jì)報(bào)告

　　例題：在股份制改組的會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括( )

　　A.市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) B.固有風(fēng)險(xiǎn)

　　C.控制風(fēng)險(xiǎn) D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

　　五、股份制改組的法律審查

　　企業(yè)股份制改組與股份有限公司設(shè)立的法律審查，是指須由律師對(duì)企業(yè)噶組與公司設(shè)立的文件及其相關(guān)事項(xiàng)的合法性進(jìn)行審計(jì)。

　　具體審計(jì)內(nèi)容：

　　1.企業(yè)申請(qǐng)進(jìn)行股份制改組的可行性和合法性;

　　2.發(fā)起人資格及發(fā)起協(xié)議的合法性;

　　3.發(fā)起人投資行為和資產(chǎn)狀況的合法性;

　　4.無形資產(chǎn)權(quán)利的有效性和處理的合法性;

　　5.原企業(yè)重大變更的合法性和有效性;

　　6.原企業(yè)重大合同及其他債權(quán)、債務(wù)的合法性;

　　7.訴訟、仲裁或其他爭(zhēng)議的解決;

　　8.其他應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)。

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