09年證券交易復(fù)習(xí)資料:證券營業(yè)部內(nèi)部控制概述

　　一、證券營業(yè)部內(nèi)部控制的概念

　　證券營業(yè)部的內(nèi)部控制包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制制度兩個方面。內(nèi)部控制機(jī)制是指營業(yè)部的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的運(yùn)行制約關(guān)系;內(nèi)部控制制度是指營業(yè)部為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，促進(jìn)各項(xiàng)經(jīng)營活動的有效實(shí)施而制定的各種業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法與控制措施的總稱。

　　二、營業(yè)部內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則

　　(一) 營業(yè)部內(nèi)部控制的目標(biāo)

　　(二)營業(yè)部內(nèi)部控制的原則

　　營業(yè)部完善內(nèi)部控制機(jī)制應(yīng)遵循以下原則:

　　1. 健全性

　　2. 合理性

　　3. 制衡性

　　4. 獨(dú)立性

　　營業(yè)部制訂內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下原則:

　　1.全面性

　　2.審慎性

　　3.有效性

　　4.適時性

　　三、營業(yè)部內(nèi)部控制的基本要求

　　(一)加強(qiáng)對營業(yè)部關(guān)鍵崗位人員的管理和控制

　　(二)營業(yè)部應(yīng)建立科學(xué)的授權(quán)批準(zhǔn)制度和崗位分離制度

　　(三)營業(yè)部應(yīng)建立完善的崗位責(zé)任制度和規(guī)范的崗位管理措施

　　(四)加強(qiáng)客戶交易結(jié)算資金的集中統(tǒng)一管理

　　(五)嚴(yán)格控制營業(yè)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保資產(chǎn)安全

　　(六)建立健全營業(yè)部實(shí)時監(jiān)控和稽核制度，加大現(xiàn)場稽核力度

　　(七) 營業(yè)部應(yīng)建立重大突發(fā)事件應(yīng)急機(jī)制和重大事件報(bào)告制度

　　(八)其他要求

?09年證券市場基礎(chǔ)知識重點(diǎn)與難點(diǎn)匯總