證券投資基金復(fù)習(xí)資料:基金資產(chǎn)估值

    掌握基金資產(chǎn)估值的概念，了解基金資產(chǎn)估值的重要性，了解基金資產(chǎn)估值需考慮的因素，掌握我國(guó)基金資產(chǎn)估值的原則與方法；掌握計(jì)算錯(cuò)誤的處理及責(zé)任承擔(dān)，了解暫停估值的情形。

    一、基金資產(chǎn)估值的概念

    基金資產(chǎn)的估值是指根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)基金資產(chǎn)和基金負(fù)債按一定的價(jià)格進(jìn)行評(píng)估與計(jì)算，進(jìn)而確定基金資產(chǎn)凈值與單位基金資產(chǎn)凈值的過(guò)程。

    二、基金資產(chǎn)估值的重要性

    三、基金資產(chǎn)估值需考慮的因素

    （一）估值頻率
    （二）交易交割
    （三）價(jià)格操縱及濫估問(wèn)題
    （四）估值方法的一致性及公開(kāi)性

    四、我國(guó)基金資產(chǎn)估值的原則與方法

    （一）估值對(duì)象

    基金估值的對(duì)象指基金所持有的全部資產(chǎn)，包括股票，債券及配股權(quán)證及其他資產(chǎn)，估值日無(wú)交易的,以最近交易日的市值估值。

    （二）估值的程序

    （三）估值的原則――重點(diǎn)

    1.任何上市流通的有價(jià)證券,以其估值日在證券交易所掛牌的市值估值;
 
    2.不存在活躍的交易品種，運(yùn)用估值技術(shù)確定

    3.如有確鑿證據(jù)表明按上述方法進(jìn)行估值不能客觀反映其公允價(jià)值，基金管理公司應(yīng)根據(jù)具體情況與基金托管人商定后，按最能反映公允價(jià)值的價(jià)格估值。

    （四）具體投資品種的估計(jì)值
 
    五、計(jì)價(jià)錯(cuò)誤的處理及其責(zé)任承擔(dān)

    六、暫停估值的情形

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