2021年12月保薦代表人專業(yè)能力水平評價測試《投資銀行業(yè)務》真題答案解析(網(wǎng)友版)

環(huán)球網(wǎng)?？己蟀l(fā)布：2021年12月證券從業(yè)資格考試各科目真題及答案解析匯總

2021年12月保薦代表人專業(yè)能力水平評價測試《投資銀行業(yè)務》真題答案解析(網(wǎng)友版)

證券從業(yè)資格考試由全國統(tǒng)一組織，2021年12月證券從業(yè)資格考試已經(jīng)結(jié)束，證券從業(yè)資格考試試卷為隨機抽取，考后官方不會公布真題，本文的真題僅為小編搜集和整理，因此試題內(nèi)容僅供參考!需要下載pdf版文檔，可見文末說明。以下內(nèi)容僅供參考：

1、某注冊會計師在首次公開發(fā)行審計業(yè)務中擬向銀行函證，根據(jù)《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》，下列說法正確的是()。

A.在采用紙質(zhì)方式回函的情況下，銀行業(yè)金融機構(gòu)原則上應當在銀行詢證函原件上確認、填寫相關信息并簽章

B.銀行業(yè)金融機構(gòu)應當收到符合規(guī)定的詢證函之日起7個工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付該注冊會計師

C.如銀行業(yè)金融機構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應當立即通知會計師事務所及該注冊會計師，以保證回函效率

D.銀行業(yè)金融機構(gòu)可拒絕該注冊會計師提出的提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務相關信息的要求

答案：A

解析：根據(jù)《關于進一步規(guī)范銀行函證及回函工作的通知》的規(guī)定，具體分析如下：B項，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當自收到符合規(guī)定的詢證函之日起10個工作日內(nèi)，按照要求將回函直接回復會計師事務所或交付跟函注冊會計師。C項，如銀行業(yè)金融機構(gòu)因詢證函不符合規(guī)定拒絕回函，應當在收到詢證函3個工作日內(nèi)通知會計師事務所，以保證回函效率。D項，銀行業(yè)金融機構(gòu)應當規(guī)范銀行函證回函工作，嚴格按照本通知要求及操作指引進行回函。銀行業(yè)金融機構(gòu)應當嚴格按照操作指引要求提供資金池等創(chuàng)新業(yè)務相關信息。

2、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》，下列關于對投資銀行類項目負有主要管理或執(zhí)行責任人員的收入遞延支付年限的說法，正確的是()。

A.原則上不得少于5年

B.原則上不得少于4年

C.原則上不得少于3年

D.原則上不得少于2年

答案：C

解析：根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務內(nèi)部控制指引》第三十條，證券公司應當針對管理和執(zhí)行投資銀行類項目的主要人員建立收入遞延支付機制，合理確定收入遞延支付標準，明確遞延支付人員范圍、遞延支付年限和比例等內(nèi)容。對投資銀行類項目負有主要管理或執(zhí)行責任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年。

3、根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》，公司債券受托管理事務報告必須涵蓋的內(nèi)容不包括()。

A.債券信用評級發(fā)生變化

B.發(fā)行人年度股東大會召開的情況

C.發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作

D.發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情以及公司債券的本息償付情況

答案：B

解析：根據(jù)《公司債券受托管理人執(zhí)業(yè)行為準則》第十六條，受托管理人應當建立對發(fā)行人的定期跟蹤機制，監(jiān)督發(fā)行人對公司債券募集說明書所約定義務的執(zhí)行情況，并在每年六月三十日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告。前款規(guī)定的受托管理事務報告，應當至少包括以下內(nèi)容：(一)受托管理人履行職責情況；(二)發(fā)行人的經(jīng)營與財務狀況；(三)發(fā)行人募集資金使用及專項賬戶運作情況；(四)內(nèi)外部增信機制、償債保障措施發(fā)生重大變化的，說明基本情況及處理結(jié)果；(五)發(fā)行人償債保障措施的執(zhí)行情況以及公司債券的本息償付情況；(六)發(fā)行人在公司債券募集說明書中約定的其他義務的執(zhí)行情況(如有)；(七)債券持有人會議召開的情況；(八)發(fā)生本準則第十一條規(guī)定情形的，說明基本情況及處理結(jié)果。第十一條，在公司債券存續(xù)期內(nèi)，受托管理人應當持續(xù)關注發(fā)行人的資信狀況，監(jiān)測發(fā)行人是否出現(xiàn)以下重大事項：(一)發(fā)行人經(jīng)營方針、經(jīng)營范圍或生產(chǎn)經(jīng)營外部條件等發(fā)生重大變化；(二)債券信用評級發(fā)生變化；(三)發(fā)行人主要資產(chǎn)被查封、扣押、凍結(jié)；(四)發(fā)行人發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆盏倪`約情況；(五)發(fā)行人當年累計新增借款或?qū)ν馓峁３^上年末凈資產(chǎn)的百分之二十；(六)發(fā)行人放棄債權(quán)或財產(chǎn)，超過上年末凈資產(chǎn)的百分之十；(七)發(fā)行人發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)百分之十的重大損失；(八)發(fā)行人作出減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)的決定；(九)發(fā)行人涉及重大訴訟、仲裁事項或者受到重大行政處罰；(十)發(fā)行人情況發(fā)生重大變化導致可能不符合公司債券上市條件；(十一)發(fā)行人涉嫌犯罪被司法機關立案調(diào)查，發(fā)行人董事、監(jiān)事、高級管理人員涉嫌P罪被司法機關采取強制措施；(十二)其他對債券持有人權(quán)益有重大影響的事項。出現(xiàn)以上情形時，受托管理人應當按照規(guī)定和約定履行受托管理職責。

4、根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》，下列關于上市公司發(fā)行優(yōu)先股條件的說法，正確的是()。

A.試點期間不允許發(fā)行在股息分配和剩余財產(chǎn)分配上具有不同優(yōu)先順序的優(yōu)先股，但允許發(fā)行在其他條款上具有不同設置的優(yōu)先股

B.上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近一個會計年度實現(xiàn)的可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的股息

C.公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告

D.上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之三十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之=十

答案：A

解析：根據(jù)《優(yōu)先股試點管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：B項，第十九條，上市公司發(fā)行優(yōu)先股，最近三個會計年度實現(xiàn)的年均可分配利潤應當不少于優(yōu)先股一年的股息。C項，第二十—條，上市公司報告期不存在重大會計違規(guī)事項。公開發(fā)行優(yōu)先股，最近三年財務報表被注冊會計師出具的審計報告應當為標準審計報告或帶強調(diào)事項段的無保留意見的審計報告；非公開發(fā)行優(yōu)先股，最近一年財務報表被注冊會計師出具的審計報告為非標準審計報告的，所涉及事項對公司無重大不利影響或者在發(fā)行前重大不利影響已經(jīng)消除。D項，第二十三條，上市公司已發(fā)行的優(yōu)先股不得超過公司普通股股份總數(shù)的百分之五十，且籌資金額不得超過發(fā)行前凈資產(chǎn)的百分之五十，已回購、轉(zhuǎn)換的優(yōu)先股不納入計算。

5、下列審計程序中，與查找隱瞞銷售收入最不相關的是()。

A.從次年1月主營業(yè)務收入明細賬記錄中抽取某些項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運單和銷售發(fā)票

B.以當年12月31日主營業(yè)務收入明細賬記錄為起點，抽取項目，檢查相應的記賬憑證，發(fā)運憑證和銷售發(fā)票

C.抽取本年度12月31日開具的銷售發(fā)票，檢查相應的發(fā)運憑證和賬簿記錄

D.抽取本年度12月31日的發(fā)運憑證，檢查相應的銷售發(fā)票和賬簿記錄

答案：B

解析：注冊會計師為了識別年末隱瞞銷售收入的行為，即獲取與營業(yè)收入完整性認定相關的審計證據(jù)，選項B的審計程序最不相關，因為注冊會計師從截至12月31日的收入明細記錄中抽查某筆明細賬，檢查其入賬的原始憑證(包括發(fā)運憑證和銷售發(fā)票)，只能查出當年主營業(yè)務收入明細賬記錄的高估，即與營業(yè)收入發(fā)生認定最相關。

6、科創(chuàng)板上市公司擬發(fā)行股份購買資產(chǎn)，下列上市公司自上市后均未收購過其他資產(chǎn)。根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則》，不考慮其他因素，下列符合重組申請文件受理后，交易所不進行審核問詢，直接出具審核報告，并提交并購重組委員會審議條件的是()。

A.甲公司擬發(fā)行股份4%收購A公司，交易金額3億元，本次交易構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

B.丁公司擬發(fā)行股份6%收購D公司，交易金額8億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

C.戊公司擬發(fā)行股份4%收購E公司，交易金額9億元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

D.乙公司擬發(fā)行股份3%收購B公司，交易金額8億元，同時募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

E.丙公司擬發(fā)行股份2%收購C公司，交易金額5億元，同時募集配套資金6000萬元，本次交易不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組

答案：C

解析：《上海證券交易所科創(chuàng)板上市公司重大資產(chǎn)重組審核規(guī)則(2021年修訂)》第四十四條，科創(chuàng)公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，不構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，且符合下列情形之一的，申請文件受理后，本所重組審核機構(gòu)經(jīng)審核，不再進行審核問詢，直接出具審核報告，并提交并購重組委員會審議：(一)最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過人民幣5億元；(二))最近12個月內(nèi)累計發(fā)行的股份不超過本次交易前科創(chuàng)公司股份總數(shù)的5%且最近12個月內(nèi)累計交易金額不超過人民幣10億元。適用前款規(guī)定的，科創(chuàng)公司應當按照本規(guī)則第二十九條的規(guī)定提交申請文件，并提交獨立財務顧問關于本次發(fā)行股份購買資產(chǎn)符合前款規(guī)定，且不存在本規(guī)則第四十五條規(guī)定情形的專項意見。第一款所稱"累計交易金額"，是指以發(fā)行股份方式購買資產(chǎn)的交易金額；"累計發(fā)行的股份"，是指用于購買資產(chǎn)而發(fā)行的股份。未適用第一款審核的發(fā)行股份購買資產(chǎn)行為，無需納入累計計算的范圍。第四十五條，科創(chuàng)公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，存在下列情形之一的，不得適用前條規(guī)定：(一)同時募集配套資金用于支付本次交易現(xiàn)金對價，或者募集配套資金金額超過人民幣5000萬元；(二)科創(chuàng)公司或者其控股股東、實際控制人最近12個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所公開譴責，或者存在其他重大失信行為；(三)獨立財務顧問、證券服務機構(gòu)或者其相關人員最近12個月內(nèi)受到中國證監(jiān)會行政處罰或者本所紀律處分。

7、根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》，下列說法正確的是()。

A.國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準國有股東發(fā)行可交換公司債券時，應當審核的必備文件中可以不包括律師事務所出具的法律意見書

B.國有控股股東發(fā)行可交換公司債券，未導致其持股比例低于合理持股比例的事項，應當由國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)審核批準

C.國有參股股東發(fā)行可交換公司債券事項，應當由國家出資企業(yè)審核批準

D.國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應不低于債券募集說明書公告日前10個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者

答案：C

解析：根據(jù)《上市公司國有股權(quán)監(jiān)督管理辦法》的規(guī)定，具體分析如下：第五十二條，國家出資企業(yè)、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)批準國有股東發(fā)行可交換公司債券時，應當審核的文件包括律師事務所出具的法律意見書。(A項說法錯誤)第七條，國有控股股東所持上市公司股份公開征集轉(zhuǎn)讓、發(fā)行可交換公司債券及所控股上市公司發(fā)行證券，未導致其持股比例低于合理持股比例的事項，應由國家出資企業(yè)負責管理。(B項說法錯誤)第四十九條，國有股東發(fā)行的可交換公司債券交換為上市公司每股股份的價格，應不低于債券募集說明書公告日前1個交易日、前20個交易日、前30個交易日該上市公司股票均價中的最高者。(D項說法錯誤)

8、根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應當召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會議時，持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會議，其單獨或合計持有本期轉(zhuǎn)債總額至少為()。

A.10%

B.5%

C.20%

D.30%

E.15%

答案：A

解析：根據(jù)《可轉(zhuǎn)換公司債券管理辦法》第十八條，在可轉(zhuǎn)債受托管理人應當召集而未召集可轉(zhuǎn)債持有人會議時，單獨或合計持有本期可轉(zhuǎn)債總額百分之十以上的持有人有權(quán)自行召集可轉(zhuǎn)債持有人會議。

9、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是()。

A.企業(yè)所得稅

B.消費稅

C.車船稅

D.印花稅

E.個人所得稅

答案：B

解析：1、中央稅包括：關稅、消費稅、海關代征的消費稅和增值稅、車輛購置稅。2、地方稅包括：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅。3、中央與地方共享稅包括：(1)企業(yè)所得稅：國有郵政企業(yè)、鐵路運輸企業(yè)、中國銀行等企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，為中央政府固定收入，其他企業(yè)繳納的企業(yè)所得稅，中央分享60%，地方分享40%。(2)個人所得稅：中央分享60%，地方分享40%。(3)增值稅：自2016年5月1日營業(yè)稅全部改征增值稅起，所有行業(yè)企業(yè)繳納的增值稅，中央分享50%，地方分享50%。(4)城市維護建設稅：鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司集中交納的城市維護建設稅屬于中央政府收入，其余部分歸地方政府。(5)資源稅：陸地資源稅屬于地方收入，海洋石油資源稅屬于中央收入。(6)印花稅：從2016年1月1日起，證券交易印花稅全部調(diào)整為中央收入。除證券交易印花稅以外的其他印花稅為地方政府收入。

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