2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》案例分析題真題及答案(網(wǎng)友回憶版)
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2021年中級(jí)審計(jì)師《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》真題及答案(網(wǎng)友回憶版)
三、案例分析題
(一)資料
2021年3月，某審計(jì)組對(duì)甲公司2020年度財(cái)務(wù)收支進(jìn)行了審計(jì)。有關(guān)情況和資料如下:
1.審計(jì)人員了解了甲公司的內(nèi)部控制情況，并編制了審計(jì)工作底稿，部分內(nèi)容摘錄如下:
(1)甲公司規(guī)定銷售部門不能審批顧客信用;
(2) 甲公司建立了倉(cāng)庫(kù)管理制度，其中規(guī)定未經(jīng)過授權(quán)的人員不得進(jìn)入倉(cāng)庫(kù);m
(3)甲公司的信息系統(tǒng)對(duì)不同的用戶根據(jù)其工作職責(zé)設(shè)置了不同的訪問和編輯權(quán)限，用戶須使用用戶名和密碼登陸系統(tǒng);
4)甲公司建立了較為完備的人力資源管理制度，并在實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中遵照?qǐng)?zhí)行。
2.審計(jì)人員在了解甲公司整體內(nèi)部控制情況的基礎(chǔ)上,還專門了解了其信息系統(tǒng)的內(nèi)部控制情況，審計(jì)工作底稿的部分
內(nèi)容摘錄如下: .
(1)甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度,包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等;
(2) 甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式;
(3)甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求;
(4)甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程。
3.審計(jì)組擬抽取甲公司在2020年開具的銷售發(fā)票副本，對(duì)發(fā)票金額是否存在錯(cuò)誤進(jìn)行審查。
4.審計(jì)組了解到甲的產(chǎn)品展示廳向顧客直接銷售產(chǎn)品，現(xiàn)金收款人員在專門的收款臺(tái)使用收銀機(jī)集中收款，并自動(dòng)打印銷售小票。
5.審計(jì)組擬檢查甲公司是否存在將應(yīng)計(jì)入本期的銷售收入推遲至以后期間入賬，或?qū)?yīng)計(jì)入以后期間的銷售收入提前至本期入賬的情況。
(二要求:根據(jù)上述資料,為下列問題從備選答案中選出正確的答案。
51.針對(duì)“資料1”下列有關(guān)甲公司內(nèi)部控制情況的表述中，正確的為:
A. (1)屬于控制活動(dòng)要素
B. (2) 屬于信息與溝通要素
C. (3)屬于對(duì)控制的監(jiān)督要素
D. (4)屬于控制環(huán)境要素
[參考答案] AD
[參考解析] (1) (2) (3) 為控制活動(dòng)要素，(4) 為控制環(huán)境要素。
52.針對(duì)”資料2”，屬于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)-般控制審計(jì)內(nèi)容的為:
A.甲公司信息系統(tǒng)管理部門制定了安全管理制度，包括操作規(guī)范流程、風(fēng)險(xiǎn)管理、職責(zé)分配，以及計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)監(jiān)控等
B.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，采用了下拉菜單選擇等方式
C.甲公司信息系統(tǒng)為確保輸出數(shù)據(jù)的安全性，對(duì)敏感信息的屏幕顯示與打印輸出等環(huán)節(jié)設(shè)置了授權(quán)與審批要求
D.甲公司信息系統(tǒng)管理部門規(guī)定了信息系統(tǒng)配置參數(shù)的變更審批流程
[參考答案] AD
[參考解析]信息系統(tǒng)-般控制包括安全管理、訪問控制、配置管理、職責(zé)分離以及應(yīng)急計(jì)劃等關(guān)鍵領(lǐng)域。選項(xiàng)A屬于一般控制中的安全管理的審計(jì)。 選項(xiàng)D屬于-般控制中的配置管理的審計(jì)。 信息系統(tǒng)應(yīng)用控制包括輸入控制、處理控制和輸出控制。選項(xiàng)B屬于應(yīng)用控制中的輸入控制的審計(jì)。選項(xiàng)C屬于 應(yīng)用控制中的輸出控制的審計(jì)。
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