填報(bào)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)附表》的規(guī)定
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【考試須知】
現(xiàn)公布《關(guān)于填報(bào)〈上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)附表〉的規(guī)定》，自2011年1月1日起施行。
中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
二O一O年十一月十八日
關(guān)于填報(bào)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)附表》的規(guī)定
為進(jìn)一步推進(jìn)并購(gòu)重組的市場(chǎng)化進(jìn)程，明確上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)盡職調(diào)查的關(guān)注要點(diǎn)，提高財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)的質(zhì)量，引導(dǎo)財(cái)務(wù)顧問(wèn)勤勉盡責(zé)，充分發(fā)揮其在并購(gòu)重組中的作用，提高并購(gòu)重組的效率和質(zhì)量，根據(jù)《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)業(yè)務(wù)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第54號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《財(cái)務(wù)顧問(wèn)辦法》）、《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第53號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》）、《上市公司收購(gòu)管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第56號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《收購(gòu)辦法》）等相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)定。
一、財(cái)務(wù)顧問(wèn)根據(jù)《財(cái)務(wù)顧問(wèn)辦法》、《重組辦法》、《收購(gòu)辦法》等規(guī)定，對(duì)相關(guān)并購(gòu)重組申請(qǐng)事項(xiàng)出具專業(yè)意見(jiàn)的，應(yīng)當(dāng)填報(bào)相應(yīng)的《上市公司并購(gòu)重組財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)附表》（以下簡(jiǎn)稱《專業(yè)意見(jiàn)附表》），并將《專業(yè)意見(jiàn)附表》作為財(cái)務(wù)顧問(wèn)專業(yè)意見(jiàn)的附件一并上報(bào)。
二、財(cái)務(wù)顧問(wèn)需要在審慎核查的基礎(chǔ)上針對(duì)《專業(yè)意見(jiàn)附表》中所述問(wèn)題回答“是”或“否”；如未能對(duì)相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行核查、無(wú)法發(fā)表核查意見(jiàn)或存在需要說(shuō)明事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在備注中加以說(shuō)明；如有未盡事項(xiàng)需要予以說(shuō)明的，可以加項(xiàng)說(shuō)明；如有特別事項(xiàng)需要予以說(shuō)明的，可以另附書面文件說(shuō)明。
三、《專業(yè)意見(jiàn)附表》規(guī)定的關(guān)注要點(diǎn)是對(duì)財(cái)務(wù)顧問(wèn)從事相關(guān)并購(gòu)重組業(yè)務(wù)的最低要求，財(cái)務(wù)顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)結(jié)合個(gè)案的實(shí)際情況，全面做好盡職調(diào)查工作，充分分析和揭示風(fēng)險(xiǎn)。
四、財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人未按規(guī)定填報(bào)《專業(yè)意見(jiàn)附表》，或者申報(bào)文件制作質(zhì)量低下的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)依據(jù)《財(cái)務(wù)顧問(wèn)辦法》、《重組辦法》、《收購(gòu)辦法》等規(guī)定對(duì)其采取監(jiān)管措施；財(cái)務(wù)顧問(wèn)及其財(cái)務(wù)顧問(wèn)主辦人所填報(bào)的《專業(yè)意見(jiàn)附表》存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正并依據(jù)《證券法》第二百二十三條的規(guī)定予以處罰。
五、本規(guī)定自2011年1月1日起施行。
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