中級會計職稱《中級會計實(shí)務(wù)》：當(dāng)期所得稅

     相關(guān)鏈接：2013年中級會計職稱《中級會計實(shí)務(wù)》第十三章知識點(diǎn)：或有事項(xiàng)

　　當(dāng)期所得稅

　　當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額，即應(yīng)交所得稅，應(yīng)以適用的稅收法規(guī)為基礎(chǔ)計算確定。

　　當(dāng)期所得稅=當(dāng)期應(yīng)交所得稅

　　應(yīng)交所得額=會計利潤+可抵扣暫時性差異-應(yīng)納稅暫時性差異-當(dāng)期轉(zhuǎn)回的可抵扣暫時性差異+當(dāng)期轉(zhuǎn)回的應(yīng)納稅暫時性差異

　　+會計費(fèi)用非稅法費(fèi)用-稅法費(fèi)用非會計費(fèi)用+稅法收入非會計收入-會計收入非稅法收入-國債實(shí)際利息

　　=會計利潤+可抵扣(期末-期初)-應(yīng)納稅(期末-期初)-國債實(shí)際利息+預(yù)計負(fù)債+罰款+計提準(zhǔn)備-轉(zhuǎn)回準(zhǔn)備

　　企業(yè)在確定當(dāng)期所得稅時，對于當(dāng)期發(fā)生的交易或事項(xiàng)，會計處理與稅收處理不同的，應(yīng)在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照適用稅收法規(guī)的要求進(jìn)行調(diào)整，計算出當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，按照應(yīng)納稅所得額與適用所得稅稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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