2013年中級會計職稱《中級財務(wù)管理》第四章公式總結(jié)

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　　主要公式

　　第四章

　　1.項目計算期=建設(shè)期+運營期

　　2.固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+建設(shè)期資本化借款利息

　　3.本年流動資金投資額(墊支數(shù))=本年流動資金需用數(shù)-截止上年的流動資金投資額

　　本年流動資金需用數(shù)=該年流動資金需用數(shù)-該年流動負債可用數(shù)

　　4.某年經(jīng)營成本=該年外購原材料、燃料和動力費十該年工資及福利費+該年修理費+該年其他費用

　　5.運營期所得稅后凈現(xiàn)金流量

　　=息稅前利潤×(1-所得稅稅率)+折舊+攤銷+回收額

　　=營業(yè)收入-經(jīng)營成本-營業(yè)稅金及附加-所得稅

　　6.包括建設(shè)期的投資回收期=最后一項為負值的累計凈現(xiàn)金流量對應(yīng)的年數(shù)+最后一項為負值的累計凈現(xiàn)金流量絕對值/下年凈現(xiàn)金流量

　　7.投資利潤率=年息稅前利潤或年均息稅前利潤/投資總額×100%

　　8.凈現(xiàn)值=求和符號(第t年的凈現(xiàn)金流量×t年的復(fù)利現(xiàn)值系數(shù))

　　9.凈現(xiàn)值率=項目的凈現(xiàn)值/原始投資的現(xiàn)值合計×100%

　　10.獲利指數(shù)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計=1+凈現(xiàn)值率

　　11.內(nèi)部收益率IRR：求和符號[第t年的凈現(xiàn)金流量×(P/F，IRR，t)]=0

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