初級會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎》：各類具體銀行結算賬戶的開立和使用

類型

用途

使用規(guī)定

基本存款賬戶

辦理日常轉(zhuǎn)賬結算和現(xiàn)金收付

是存款人的主辦賬戶，一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取，應通過基本存款賬戶辦理。

一般存款賬戶

因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立

用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

專用存款賬戶

對有特定用途資金進行專項管理和使用

（1）單位銀行卡賬戶的資金（備用金）必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。
（2）財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。
（3）基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾省?/FONT>
（4）糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金和黨、團、工會經(jīng)費等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
（5）收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

預算單位零余額賬戶

預算單位使用財政性資金

一個基層預算單位開設一個零余額帳戶
用于財政授權支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向本單位其它賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

臨時存款賬戶

存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用

適用范圍：（1）設立臨時機構；（2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗資、增資
用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

個人銀行結算賬戶

因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立

儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結算。
個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。熟悉可以轉(zhuǎn)入個人銀行結算賬戶的款項。注意：
（1）單位從其銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項，每筆超過5萬元（不包含5萬元）的，應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。
（2）從單位銀行結算賬戶支付給個人銀行結算賬戶的款項應納稅的，稅收代扣單位付款時應向其開戶銀行提供完稅證明。

異地銀行結算賬戶

在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立

適用范圍：
（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的；
（2）辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款帳戶的；
（3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；
（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；
（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的