中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》：預(yù)算概述

類別　

含義　

具體內(nèi)容　

輔助（分）預(yù)算　

業(yè)務(wù)預(yù)算
（經(jīng)營(yíng)預(yù)算）　

與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的各種預(yù)算
　　

（1）銷售預(yù)算；（2）生產(chǎn)預(yù)算；（3）材料采購(gòu)預(yù)算；（4）直接材料消耗預(yù)算（5）直接人工預(yù)算；（6）制造費(fèi)用預(yù)算；（7）產(chǎn)品生產(chǎn)成本預(yù)算；（8）經(jīng)營(yíng)費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算；　

專門決策預(yù)算　

企業(yè)不經(jīng)常發(fā)生的、一次性的重要決策預(yù)算。　

如資本支出預(yù)算　

財(cái)務(wù)預(yù)算
（總預(yù)算）　

指企業(yè)在計(jì)劃期內(nèi)反映有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)算?！?SPAN lang=EN-US>

在全面預(yù)算中占有具足輕重的地位。含（1）現(xiàn)金預(yù)算；（2）預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表（預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表）　

類 別　

特點(diǎn)　

長(zhǎng)期預(yù)算　

預(yù)算期在一年以上　

短期預(yù)算　

預(yù)算期在一年以內(nèi)（含一年）的預(yù)算稱為短期預(yù)算　

負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)　

具體任務(wù)、權(quán)利和職責(zé)　

董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)或類似機(jī)構(gòu)　

根據(jù)情況設(shè)立預(yù)算委員會(huì)或指定財(cái)務(wù)管理部門負(fù)責(zé)預(yù)算管理事宜　

預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門　

擬訂預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡預(yù)算方案，組織下達(dá)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核預(yù)算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成預(yù)算目標(biāo)?！?SPAN lang=EN-US>

財(cái)務(wù)管理部門　

具體負(fù)責(zé)企業(yè)預(yù)算的跟蹤管理，監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行情況，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的意見(jiàn)與建議。　

企業(yè)內(nèi)部各職能部門　

具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的預(yù)算編制、執(zhí)行、分析等工作，并配合預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制與考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任?！?SPAN lang=EN-US>

企業(yè)所屬基層單位　

負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)的檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任?！?SPAN lang=EN-US>

程序　

負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)　

具體內(nèi)容　

下達(dá)目標(biāo)　

董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)或類似機(jī)構(gòu)　

企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在決策的基礎(chǔ)上，提出下一年度企業(yè)預(yù)算目標(biāo)　

預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門　

將預(yù)算目標(biāo)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位?！?SPAN lang=EN-US>

編制上報(bào)　

企業(yè)內(nèi)部各職能部門　

提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)管理部門　

企業(yè)所屬基層單位　

提出詳細(xì)的本單位預(yù)算方案報(bào)財(cái)務(wù)管理部門　

審查平衡　

財(cái)務(wù)管理部門　

審查、匯總，提出綜合平衡的建議　

預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門　

充分協(xié)調(diào)“審查平衡”，反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正。　

審議批準(zhǔn)　

財(cái)務(wù)管理部門　

預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制出企業(yè)預(yù)算方案，報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)討論。
企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門正式編制企業(yè)年度預(yù)算草案　

預(yù)算委員會(huì)或財(cái)務(wù)管理部門　

責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)一步修訂、調(diào)整不合理之處?！?SPAN lang=EN-US>

董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)　

審議批準(zhǔn)年度預(yù)算　

下達(dá)執(zhí)行　

財(cái)務(wù)管理部門　

將審議批準(zhǔn)的年度總預(yù)算，在次年3月底以前，分解成一系列的指標(biāo)體系，　

預(yù)算委員會(huì)　

逐級(jí)下達(dá)各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。