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《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：營運(yùn)資金管理概述

更新時(shí)間：2012-08-15 16:31:14 來源：|0 瀏覽0收藏0

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　　一、營運(yùn)資金的含義、特點(diǎn)及管理原則

含義及特點(diǎn)
1、營運(yùn)資金的含義：指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。
2、流動(dòng)資產(chǎn)：
（1）特點(diǎn)：①占用時(shí)間短；②周轉(zhuǎn)快；③易變現(xiàn)。
（2）分類 ：
①按占用形態(tài)不同，分為現(xiàn)金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)和存貨；
②按在生產(chǎn)經(jīng)營過程中所處的環(huán)節(jié)不同，分為生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)、流動(dòng)領(lǐng)域中的流動(dòng)資產(chǎn)以及其他領(lǐng)域的流動(dòng)資產(chǎn)。
3、流動(dòng)負(fù)債：
（1）特點(diǎn)：①成本低；②償還期短。
 （2）分類：
① 以應(yīng)付金額是否確定為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的金額流動(dòng)負(fù)債。
②以流動(dòng)負(fù)債形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成自然性流動(dòng)負(fù)債和人為性流動(dòng)負(fù)債。
③以是否支付利息為標(biāo)準(zhǔn)，可以分為有息流動(dòng)負(fù)債和無息流動(dòng)負(fù)債。
4、營運(yùn)資金的特點(diǎn)：（1）來源具有靈活多樣性；（2）數(shù)量具有波動(dòng)性；（3）周轉(zhuǎn)具有短期性；（4）實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。
管理原則
1、保證合理流動(dòng)的資金需求；2、提高資金使用效率；3、節(jié)約資金使用成本；
4、保持足夠的短期償債能力。

　　二、營運(yùn)資金戰(zhàn)略

流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略
1、緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：維持較低的流動(dòng)資產(chǎn)-銷售收入比率，將存貨盡可能壓縮，應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額保持在最低水平。其風(fēng)險(xiǎn)與收益均較高。
2、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：維持較高的流動(dòng)資產(chǎn)-銷售收入比率，企業(yè)將保持高水平的存貨、應(yīng)收賬款和現(xiàn)金余額。其風(fēng)險(xiǎn)與收益均較低。
3、如何選擇流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略：選擇何種流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略取決于公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和收益的權(quán)衡。公司債權(quán)人、產(chǎn)業(yè)因素、決策者對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略的選擇都有影響。
企業(yè)資產(chǎn)與資金的分類
1、資產(chǎn)的分類：主要分為固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)又分為永久性流動(dòng)資產(chǎn)和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)。
2、資金的分類：主要分為長期來源和短期來源。
流動(dòng)資產(chǎn)融資戰(zhàn)略
1、期限匹配的融資戰(zhàn)略：其特點(diǎn)是，長期融資滿足固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)資金的需要，短期融資滿足波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險(xiǎn)與收益適中。
2、保守融資戰(zhàn)略：其特點(diǎn)是，長期融資不僅滿足固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)資金的需要，還滿足部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，短期融資只滿足部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險(xiǎn)與收益均較低。
3、激進(jìn)融資戰(zhàn)略：其特點(diǎn)是，長期融資只滿足固定資產(chǎn)和永久性流動(dòng)資產(chǎn)資金的需要，短期融資不僅滿足全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)的資金需要，還滿足部分長期資產(chǎn)的資金需要。該種策略風(fēng)險(xiǎn)與收益均較高。

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