《初級經(jīng)濟(jì)法》考點(diǎn)解析：匯票、銀行本票和支票(1)

　　一、銀行匯票

　　銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　1、銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。

　　2、銀行匯票的絕對應(yīng)記載事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣、無條件支付的承諾、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。

　　3、實(shí)際結(jié)算金額

　　(1)未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。

　　(2)實(shí)際結(jié)算金額一經(jīng)填寫不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無效。

　　(3)銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實(shí)際結(jié)算金額為準(zhǔn)。未填寫實(shí)際結(jié)算金額或者實(shí)際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓。

　　4、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月，持票人超過付款期限提示付款的，代理付款銀行不予受理。

　　提示：持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。

　　5、收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓。

　　6、銀行匯票退款和喪失

　　(1)申請人缺少解訖通知要求退款的，出票銀行應(yīng)于銀行匯票提示付款期滿一個月后辦理。

　　(2)銀行匯票喪失，失票人可以憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。

　　【例題1】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是(　)。

　　A、自出票日起1個月 B、自出票日起2個月

　　C、自出票日起3個月 D、自出票日起4個月

　　答案：A

　　【例題2】關(guān)于銀行匯票的下列表述中，正確的有(　)。

　　A、銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，且不得超過出票金額

　　B、持票人向銀行提示付款時(shí)，須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知

　　C、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月

　　D、申請人或者收款人為單位的，可以申請使用現(xiàn)金銀行匯票

　　答案：ABC

　　解析：申請人或收款人為單位的，銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票，故D錯。

　　二、商業(yè)匯票

　　商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。

　　1、商業(yè)匯票種類，按照承兌人可分為：商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌;銀行承兌匯票由銀行承兌;商業(yè)匯票的最終付款人為承兌人。

　　2、商業(yè)匯票適用范圍：只是單位(法人及組織)之間使用，自然人不適用;同城、異地均可使用。

　　3、簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng)：

　　表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。

　　提示：欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無效。其中，“出票人簽章”為該單位的財(cái)務(wù)專用章或者公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。

　　【例題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，某公司簽發(fā)商業(yè)匯票時(shí)出現(xiàn)的下列情形中，導(dǎo)致該匯票無效的是(　)。

　　A、匯票上未記載付款日期

　　B、匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C、匯票上記載了該票據(jù)項(xiàng)下交易的合同號碼

　　D、簽章時(shí)加蓋了本公司公章，公司負(fù)責(zé)人僅簽名而未蓋章

　　答案：B

　　解析：匯票上未記載付款日期的，為見票即付;簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載確定的金額，如果匯票上記載的金額是不確定的，該匯票無效。

　　4、商業(yè)匯票中的幾個期限：

　　(1)付款期限：商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　(2)提示付款期：自匯票到期日起10日內(nèi)。

　　(3)付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(nèi)(遇法定假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　5、銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”

　　(1)銀行承兌匯票的承兌銀行，應(yīng)按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續(xù)費(fèi)。

　　(2)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計(jì)收利息。

　　6、商業(yè)匯票貼現(xiàn)

　　(1)貼現(xiàn)條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;③提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。

　　(2)貼現(xiàn)利息的計(jì)算。貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。

　　(3)貼現(xiàn)的收款。貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向付款人收取票款。不獲付款的，貼現(xiàn)銀行應(yīng)向其前手追索票款。貼現(xiàn)銀行追索票款時(shí)可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【例題】甲公司向乙企業(yè)購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和原材料發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%，一年按360天計(jì)算，貼現(xiàn)銀行于承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，銀行實(shí)付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為(　)元。(2008年)

　　A、301680 B、298980 C、298950 D、298320

　　答案：B

　　解析：實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計(jì)算。本題中貼現(xiàn)日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業(yè)從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

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