2011年《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》輔導(dǎo)：負(fù)債(5)

　教材例題39;40;41

　　(1)甲小規(guī)模納稅企業(yè)購(gòu)入材料一批，取得的專用發(fā)票注明貨款是20000元，增值稅3400元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)(該企業(yè)按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算)

　　(2)甲小規(guī)模納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，所開(kāi)具的普通發(fā)票中注明貨款(含稅)21200元，增值稅征收率6%，款項(xiàng)已存入銀行

　　(3)甲企業(yè)月末以銀行存款上繳增值稅1200元

　　編制甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄

　　解答：

　　(1)購(gòu)入材料

　　借：原材料 23400

　　貸：銀行存款 23400

　　(2)銷售產(chǎn)品，不含增值稅銷售額=21200÷(1+6%)=20000元

　　借：銀行存款 21200

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 20000

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 1200( 20000×6%)

　　(3)實(shí)際上交

　　借： 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅1200

　　貸：銀行存款 1200

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