2010年《初級會計實務》輔導：財務報表(4)

　　參考答案：

　　(1) ①

　　借：銀行存款　50

　　貸：壞賬準備 50

　　或者：

　　借：銀行存款　50

　　貸：應收賬款　50

　　借：應收賬款　50

　　貸：壞賬準備　50 轉自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　?、?/p>

　　借：原材料　 840

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)　142.8

　　貸：實收資本　 982.8

　?、劢瑁汗芾碣M用　 2

　　貸：低值易耗品　 2

　?、芙瑁簤馁~準備　80

　　貸：應收賬款　80

　?、萁瑁捍幚碡敭a損溢　　 117

　　貸：原材料　 100

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)17

　　⑥借：應收股利　 200

　　貸：長期股權投資——損益調整　 200

　?、?/p>

　　借：銀行存款　200

　　貸：應收股利　200

　　⑧借：長期股權投資——損益調整　300

　　貸;投資收益　 300

　?、峤瑁涸牧稀?30

　　應交稅費——應交增值稅(進項稅額)5.1

　　貸：應收票據(jù)　 32

　　銀行存款 　3.1

　　(2)

　　計提減值前長期股權投資的賬面余額=550-200+300=650(萬元)

　　應該計提的減值金額=650-560=90(萬元)

　　借：資產減值損失　90

　　貸：長期股權投資減值準備　90

　　(3)存貨的賬面余額=(350+300+100+110)+840-2-100+30=1628(萬元)，期末存貨的可變現(xiàn)凈值為1800萬元，應將原已計提的存貨跌價準備的金額全部轉回的。

　　借：存貨跌價準備 　76

　　貸：資產減值損失　 76

　　(4)計提減值前應收賬款的賬面余額=300-80=220(萬元)

　　壞賬準備期末貸方余額=30+50-80=0

　　當期應該計提的壞賬準備的金額=220×10%-0=22(萬元)

　　借：資產減值損失　22

　　貸：壞賬準備　　22

　　(5)

　?、儇泿刨Y金=450+50+200-3.1=696.9(萬元)

　?、诖尕?(350+300+100+110)+840-2-100+30-76+76=1628(萬元)

　?、蹜召~款=300-80-22=198(萬元)

　　④長期股權投資=550-200+300-90=560(萬元)

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