2010年《中級財務(wù)管理》短期負(fù)債籌資資料(3)

　　四、應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓

　　(一)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓的含義及種類

　　應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，是指企業(yè)將應(yīng)收賬款出讓給銀行等金融機構(gòu)以獲取資金的一種籌資方式。應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資數(shù)額一般為應(yīng)收賬款扣減以下內(nèi)容后的余額：

　　(1)允許客戶在付款時扣除的現(xiàn)金折扣;  轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(2)貸款機構(gòu)扣除的準(zhǔn)備金、利息費用和手續(xù)費。

　　應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓按是否具有追索權(quán)可分為附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓和不附加追索權(quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓。

　　其中，

　?、俑郊幼匪鳈?quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，在有關(guān)應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時，銀行等金融機構(gòu)有權(quán)向轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的企業(yè)追償，或按照協(xié)議規(guī)定，企業(yè)有義務(wù)按照約定金額從銀行等金融機構(gòu)回購部分應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險由企業(yè)承擔(dān);

　?、诓桓郊幼匪鳈?quán)的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓，是指企業(yè)將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給銀行等金融機構(gòu)，在有關(guān)應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時，銀行等金融機構(gòu)不能向轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款的企業(yè)追償，應(yīng)收賬款的壞賬風(fēng)險由銀行承擔(dān)。  轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(二)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的優(yōu)缺點

　　應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的優(yōu)點主要有：

　　(1)及時回籠資金，避免企業(yè)因賒銷造成的現(xiàn)金流量不足;

　　(2)節(jié)省收賬成本，降低壞賬損失風(fēng)險，有利于改善企業(yè)的財務(wù)狀況、提高資產(chǎn)的流動性。

　　應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓籌資的缺點主要有：  轉(zhuǎn)自環(huán)球網(wǎng)校edu24ol.com

　　(1)籌資成本較高; (2)限制條件較多。

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