初級會計實務(wù):資產(chǎn)貨幣資金復(fù)習(xí)資料一

　　第二章資產(chǎn)各種題型都出現(xiàn)過。內(nèi)容包括：貨幣資金;交易性金融資產(chǎn);應(yīng)收及預(yù)付款項;存貨;長期股權(quán)投資;固定資產(chǎn);無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)。重點：交易性金融資產(chǎn)、存貨的核算、長期股權(quán)投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的核算。

　　第一節(jié)　貨幣資金

　　掌握庫存現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容和庫存現(xiàn)金核算、庫存現(xiàn)金清查

　　掌握銀行結(jié)算制度的主要內(nèi)容、銀行存款核算與核對

　　掌握其他貨幣資金的核算

　　貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他貨幣資金

　　一、庫存現(xiàn)金

　　1.庫存現(xiàn)金管理的制度

　　(1)企業(yè)應(yīng)當按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍使用庫存現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金使用范圍8個方面(容易出現(xiàn)客觀題)，具體包括：

　?、俾毠すべY、津貼;

　?、趥€人勞務(wù)報酬;

　?、鄹鶕?jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等的各種獎金;

　　④各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出;

　?、菹騻€人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的款項;

　　⑥出差人員必需隨身攜帶的差旅費;

　?、呓Y(jié)算起點(1000元人民幣)以下的零星支出;

　?、?中國人民銀行確定需要支付庫存現(xiàn)金的其他支出。

　　除上述情況可以用庫存現(xiàn)金支付外，其他款項的支付應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(2)庫存現(xiàn)金的限額

　　庫存現(xiàn)金的限額是指為了保證單位日常零星開支的需要，允許企業(yè)留存庫存現(xiàn)金的最高數(shù)額，這一限額由開戶銀行根據(jù)單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定。

　　(3)企業(yè)應(yīng)當按照《庫存現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定加強庫存現(xiàn)金收支的管理。

　　開戶單位收入的庫存現(xiàn)金應(yīng)當于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間;

　　開戶單位支付庫存現(xiàn)金可以從本單位庫存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行提取，不得"坐支"庫存現(xiàn)金，因特殊情況需要坐支庫存現(xiàn)金的單位，應(yīng)當事先報經(jīng)有關(guān)部門審查批準，并在核定的范圍和限額內(nèi)進行。同時收支的庫存現(xiàn)金必須入賬。

　　不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，即不得"白條頂庫";

　　不準謊報用途套取庫存現(xiàn)金;

　　不準用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取庫存現(xiàn)金;

　　不得"公款私存";不得設(shè)置"小金庫"等。

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