2025年中級(jí)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)歸納：第四章 籌資管理（上）（1）
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2025年中級(jí)會(huì)計(jì)備考已經(jīng)開始。《財(cái)務(wù)管理》是中級(jí)會(huì)計(jì)考試三科中計(jì)算量最大的一門，需要考生強(qiáng)化對(duì)公式的應(yīng)用，提高計(jì)算能力考。本文對(duì)2025年中級(jí)會(huì)計(jì)《財(cái)務(wù)管理》第四章籌資管理（上）（1）知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行歸納，供考生參考。
第四章 籌資管理（上）
考點(diǎn)31 企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī)★★
| 企業(yè)籌資的動(dòng)機(jī) | 具體含義 |
| 創(chuàng)立性籌資動(dòng)機(jī) | 企業(yè)設(shè)立時(shí)，為獲取資本金開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) |
| 支付性籌資動(dòng)機(jī) | 為滿足經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的正常波動(dòng)所形成的支付需要 |
| 擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī) | 企業(yè)需擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)?；?strong>對(duì)外投資 |
| 調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī) | 企業(yè)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)具體原因如下： （1）優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，合理利用財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng) （2）償還到期債務(wù)，債務(wù)結(jié)構(gòu)內(nèi)部調(diào)整 |
| 混合性籌資動(dòng)機(jī) | 一般基于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張和調(diào)整資本結(jié)構(gòu)兩種目的，兼具擴(kuò)張性籌資動(dòng)機(jī)和調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)的特性，同時(shí)增加了企業(yè)的資產(chǎn)總額和資本總額，也導(dǎo)致企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)同時(shí)變化。 |
考點(diǎn)32 籌資的分類★★
| 分類標(biāo)準(zhǔn) | 類型 | 舉例 |
| 按企業(yè)所取得資金的權(quán)益特性 不同 |
股權(quán)籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、內(nèi)部積累 |
| 債務(wù)籌資 | 發(fā)行債券、銀行借款、融資租賃 | |
| 衍生工具籌資 | 可轉(zhuǎn)換債券（混合籌資）、認(rèn)股權(quán)證 | |
| 按是否以金融機(jī)構(gòu)為媒介 | 直接籌資 | 發(fā)行股票、發(fā)行債券、吸收直接投資 |
| 間接籌資 | 銀行借款、融資租賃等 | |
| 按資金的來(lái)源 范圍不同 |
內(nèi)部籌資 | 利用留存收益（無(wú)籌資費(fèi)用，但有成本） |
| 外部籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、向銀行借款、融資租賃、利用商業(yè)信用 | |
| 按所籌集資金的 使用期限不同 |
長(zhǎng)期籌資 | 吸收直接投資、發(fā)行股票、發(fā)行債券、取得長(zhǎng)期借款、融資租賃 |
| 短期籌資 | 商業(yè)信用、短期借款、保理業(yè)務(wù) |
考點(diǎn)33 銀行借款的種類★
| 分類標(biāo)準(zhǔn) | 種類 | 相關(guān)說(shuō)明 | |
| 按提供貸款的機(jī)構(gòu) | 政策性銀行貸款 | 主要是國(guó)家開發(fā)銀行、中國(guó)進(jìn)出口銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行 | |
| 商業(yè)銀行貸款 | 從工、農(nóng)、中、建、交等商業(yè)銀行獲得的短期貸款與長(zhǎng)期貸款 | ||
| 其他金融機(jī)構(gòu)貸款 | 一般較商業(yè)銀行貸款的期限較長(zhǎng)，要求的利率較高，對(duì)借款企業(yè)的信用要求和擔(dān)保要求比較嚴(yán)格 | ||
| 按機(jī)構(gòu)對(duì)貸款有無(wú)擔(dān)保要求 | 信用貸款 （無(wú)擔(dān)保） |
這類貸款無(wú)需以財(cái)產(chǎn)抵押，風(fēng)險(xiǎn)較高，銀行通常要收取較高的利息，往往還附加一定的限制條件 | |
| 擔(dān)保 貸款 |
保證貸款 | 第三人作為保證人 | |
| 抵押貸款 （不轉(zhuǎn)移占有） |
抵押品可以是不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、交通運(yùn)輸工具等實(shí)物資產(chǎn)，可以是有權(quán)處分的土地使用權(quán)，也可以是股票、債券等有價(jià)證券 | ||
| 有利于降低銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)，提高貸款的安全性 | |||
| 質(zhì)押貸款 （需移交） |
質(zhì)押品可以是匯票、支票、債券、存款單、提單等信用憑證，可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票等有價(jià)證券，也可以是依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)等 | ||
考點(diǎn)34 長(zhǎng)期借款的保護(hù)性條款★★★
| 條款 | 內(nèi)容 | 應(yīng)用 |
| 一般性保護(hù)性條款 （限制性） |
■對(duì)企業(yè)資產(chǎn)流動(dòng)性及償債能力等方面要求條款 ■最低營(yíng)運(yùn)資金和最低流動(dòng)比率數(shù)值 ■限制企業(yè)非經(jīng)營(yíng)性支出、資本支出的規(guī)模、再舉債規(guī)模、長(zhǎng)期投資等 |
大多數(shù)借款合同 【提示】各項(xiàng)條款結(jié)合使用，將有利于全面保護(hù)銀行等債權(quán)人的權(quán)益 |
| 例行性保護(hù)性條款 （非限制性） |
■定期提供財(cái)務(wù)報(bào)表 ■保持存貨儲(chǔ)備量 ■不準(zhǔn)在正常情況下出售較多的非產(chǎn)成品存貨 ■及時(shí)清償?shù)狡趥鶆?wù) ■不準(zhǔn)以資產(chǎn)作其他承諾的擔(dān)保或抵押 ■不準(zhǔn)貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)或出售應(yīng)收賬款 |
|
| 特殊性保護(hù)條款 （特殊情況下才生效） |
■要求主要領(lǐng)導(dǎo)人購(gòu)買人身保險(xiǎn) ■借款用途不得改變 ■違約懲罰條款 |
部分借款合同 |
考點(diǎn)35 發(fā)行公司債券的種類★★
| 分類標(biāo)準(zhǔn) | 種類 |
| 按是否記名 | 記名債券：主要是載明債券持有人的姓名及住所、取得債券日期等信息 |
| 無(wú)記名債券：主要載明債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期等信息 | |
| 按債券能否轉(zhuǎn)換為公司股權(quán) | 可轉(zhuǎn)換債券：債券持有人可以在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)按規(guī)定的價(jià)格轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。【提示】主要是上市公司發(fā)行 |
| 不可轉(zhuǎn)換債券：債券持有人不能轉(zhuǎn)換為發(fā)債公司股票的債券。 | |
| 按有無(wú)特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保 | 擔(dān)保債券：指以抵押方式擔(dān)保發(fā)行人按期還本付息的債券，主要是抵押債券 |
| 信用債券：僅憑公司自身的信用發(fā)行的、沒(méi)有抵押品作抵押擔(dān)保的債券 | |
| 按是否公開發(fā)行 | 公開發(fā)行債券：資信狀況符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向公眾投資者公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向合格投資者公開發(fā)行 |
| 非公開發(fā)行債券：未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公司債券公開發(fā)行應(yīng)當(dāng)面向合格投資者 |
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