2020年度全國(guó)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)教材調(diào)整修訂主要內(nèi)容
更新時(shí)間：2020-06-04 16:28:37
來源：全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)
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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱報(bào)名、考試、查分時(shí)間 免費(fèi)短信提醒
摘要 2020年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱基礎(chǔ)階段學(xué)習(xí)進(jìn)行中，為了讓考生更好掌握今年教材調(diào)整部分，環(huán)球網(wǎng)校小編根據(jù)全國(guó)會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)網(wǎng)發(fā)布“2020年度全國(guó)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)教材調(diào)整修訂主要內(nèi)容”本文詳細(xì)介紹了第一章至第八章刪除、增加內(nèi)容，希望考生學(xué)習(xí)教材時(shí)關(guān)注新增內(nèi)容。
編輯推薦：2020年度中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《經(jīng)濟(jì)法》考試輔導(dǎo)教材各章主要參考法規(guī)索引
對(duì)2019年度全國(guó)會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試輔導(dǎo)教材調(diào)整修訂主要內(nèi)容(經(jīng)濟(jì)法)
| 章 | 頁(yè)碼 | 行數(shù) | 調(diào)整內(nèi)容 |
| 一 | 11 | 18 | 刪除：3.指定代理。指定代理是指按照人民法院或有權(quán)機(jī)關(guān)的指定而產(chǎn)生的代理。在沒有法定代理人和委托代理人，或法定代理人互相推諉代理責(zé)任的情況下，法院或有權(quán)機(jī)關(guān)可以依法為不能親自處理自己事務(wù)的人指定代理人。 |
| 13 | 11 | 刪除：（4）指定代理的人民法院或指定單位取消指定； | |
| 16 | 12 | 刪除：申請(qǐng)人可以放棄或變更仲裁請(qǐng)求，被申請(qǐng)人可以承認(rèn)或反駁仲裁請(qǐng)求，有權(quán)提出反請(qǐng)求。 | |
| 17 | 15 | 增加：仲裁裁決的上述法定撤銷情形包括：（1）沒有仲裁協(xié)議的；（2）裁決的事項(xiàng)不屬于仲裁協(xié)議的范圍或者仲裁委員會(huì)無權(quán)仲裁的；（3）仲裁庭的組成或者仲裁的程序違反法定程序的；（4）裁決所根據(jù)的證據(jù)是偽造的；（5）對(duì)方當(dāng)事人隱瞞了足以影響公正裁決的證據(jù)的；（6）仲裁員在仲裁該案時(shí)有索賄受賄，徇私舞弊，枉法裁決行為的。 | |
| 26 | 倒數(shù)12 | 刪除：訴訟時(shí)效期間的中斷可以多次進(jìn)行，但不得超過法律規(guī)定的20年的最長(zhǎng)訴訟時(shí)效期間。 | |
| 二 | 31 | 倒數(shù)12 | “工商行政管理”調(diào)整為“市場(chǎng)監(jiān)督管理”，下同。 |
| 36 | 倒數(shù)11 | “公司應(yīng)當(dāng)在公司登記機(jī)關(guān)指定的報(bào)刊上聲明作廢”調(diào)整為：“由審批部門在其官方網(wǎng)站免費(fèi)發(fā)布公告” | |
| 39 | 18 | “將出資款項(xiàng)轉(zhuǎn)入公司賬戶驗(yàn)資后又轉(zhuǎn)出”調(diào)整為：“制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配” | |
| 39 | 20 | 刪除：（3）制作虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配； | |
| 41 | 3 | 增加：【例2-5】甲、乙、丙、丁、戊五人共同組建一家有限責(zé)任公司。出資協(xié)議約定甲以現(xiàn)金20萬元出資，其后甲繳納15萬元，尚有5萬元未繳納。某次公司股東會(huì)會(huì)議上，甲請(qǐng)求免除其5萬元出資義務(wù)。四名股東表示同意，投反對(duì)票的股東丙向法院起訴，請(qǐng)求確認(rèn)該股東會(huì)決議無效。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。 A.該決議有效，甲的出資義務(wù)已經(jīng)免除 B.該決議無效，甲的出資義務(wù)未免除 C.該決議需經(jīng)全體股東同意才能有效 D.該決議屬于可撤銷，除甲以外的任一股東均享有撤銷權(quán) 【解析】正確答案是B?！豆痉ā芬?guī)定，股東應(yīng)當(dāng)按期足額繳納公司章程中規(guī)定的各自所認(rèn)繳的出資額。股東以貨幣出資的，應(yīng)當(dāng)將貨幣出資足額存入有限責(zé)任公司在銀行開設(shè)的賬戶；以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。股東不按照規(guī)定繳納出資的，除應(yīng)當(dāng)向公司足額繳納外，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任。公司股東會(huì)或者股東大會(huì)、董事會(huì)的決議內(nèi)容違反法律、行政法規(guī)的無效。因此，甲應(yīng)向公司足額繳納，還應(yīng)當(dāng)向已按期足額繳納出資的股東承擔(dān)違約責(zé)任，而股東會(huì)對(duì)于免除甲5萬元出資義務(wù)的決議違反法律規(guī)定，應(yīng)為無效決議。 |
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| 49 | 2 | 增加：根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易損害公司利益，公司依據(jù)《公司法》規(guī)定請(qǐng)求控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員賠償所造成的損失，被告僅以該交易已經(jīng)履行了信息披露、經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)同意等法律、行政法規(guī)或者公司章程規(guī)定的程序?yàn)橛煽罐q的，人民法院不予支持。公司沒有提起訴訟的，符合《公司法》規(guī)定條件的股東，可以依據(jù)《公司法》規(guī)定向人民法院提起訴訟。 | |
| 51 | 19 | 增加：（3）注重調(diào)解。根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，人民法院審理涉及有限責(zé)任公司股東重大分歧案件時(shí)，應(yīng)當(dāng)注重調(diào)解。當(dāng)事人協(xié)商一致以下列方式解決分歧，且不違反法律、行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定的，人民法院應(yīng)予支持：①公司回購(gòu)部分股東股份；②其他股東受讓部分股東股份；③他人受讓部分股東股份；④公司減資；⑤公司分立；⑥其他能夠解決分歧，恢復(fù)公司正常經(jīng)營(yíng)，避免公司解散的方式。 | |
| 53 | 1 | 原【例2-9】調(diào)整為：【例2-10】甲、乙兩家國(guó)有企業(yè)與另外7家國(guó)有企業(yè)擬聯(lián)合設(shè)立“丙航空貨運(yùn)有限責(zé)任公司”(以下簡(jiǎn)稱“丙公司”)，公司章程規(guī)定：公司股東會(huì)除召開定期會(huì)議外，還可以召開臨時(shí)會(huì)議，臨時(shí)會(huì)議須經(jīng)代表1/4以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事提議召開。在申請(qǐng)公司設(shè)立登記時(shí)，登記機(jī)關(guān)指出了公司章程中的不合法之處。經(jīng)全體股東協(xié)商后，予以糾正。 2018年1月，丙公司依法登記成立，注冊(cè)資本1億元。甲以專利技術(shù)出資，協(xié)議作價(jià)出資1 200萬元。乙認(rèn)繳出資1 400萬元，是出資最多的股東。公司成立后，由甲召集和主持首次股東會(huì)會(huì)議，設(shè)立了董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。董事會(huì)有9名成員，分別是9家國(guó)有企業(yè)的負(fù)責(zé)人。監(jiān)事會(huì)有5名成員，其中1人是公司職工代表。 2018年2月，丙公司董事會(huì)發(fā)現(xiàn)，甲作為出資的專利技術(shù)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定的價(jià)額，為了使公司股東出資總額仍達(dá)到1億元，董事會(huì)提出了解決方案，即由甲補(bǔ)足差額；如果甲不能補(bǔ)足差額，則由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。 2019年3月，公司經(jīng)過一段時(shí)間的運(yùn)作后，經(jīng)濟(jì)效益較好，董事會(huì)擬訂了一個(gè)增加注冊(cè)資本的方案，方案提出將公司現(xiàn)有的注冊(cè)資本由1億元增加到1.5億元。增資方案提交到股東會(huì)討論表決時(shí)，有5家股東贊成增資，該5家股東出資總和為5 830萬元，占表決權(quán)總數(shù)的58.3%；有4家股東不贊成增資，4家股東出資總和為4 170萬元，占表決權(quán)總數(shù)的41.7%。股東會(huì)通過增資決議，并授權(quán)董事會(huì)執(zhí)行。 2019年4月，丙公司因業(yè)務(wù)發(fā)展需要，依法成立了丁分公司。丁分公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中，因違約被訴至法院。對(duì)方以丙公司是丁分公司的總公司為由，要求丙公司承擔(dān)違約責(zé)任。 根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）丙公司設(shè)立過程中訂立的公司章程中有哪些不合法之處？請(qǐng)說明理由。（2）丙公司首次股東會(huì)議的召開和決議有哪些不合法之處？請(qǐng)說明理由。（3）丙公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案是否合法？請(qǐng)說明理由。（4）丙公司股東會(huì)作出的增資決議是否合法？請(qǐng)說明理由。（5）丙公司是否應(yīng)替丁分公司承擔(dān)違約責(zé)任？請(qǐng)說明理由。 【解析】（1）丙公司章程中關(guān)于召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議提議權(quán)的規(guī)定不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，代表1/10以上表決權(quán)的股東，1/3以上董事，監(jiān)事會(huì)或者不設(shè)監(jiān)事會(huì)的公司的監(jiān)事，均可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議。而在丙公司的章程中卻規(guī)定代表1/2以上表決權(quán)的股東，1/2以上的董事或1/2以上的監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)股東會(huì)會(huì)議，這是不符合法律規(guī)定的。 （2）有三處不合法：①丙公司首次股東會(huì)會(huì)議由甲召集和主持，不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司股東會(huì)的首次會(huì)議由出資最多的股東召集和主持。丙公司的股東乙出資1 400萬元，是出資最多的股東。因此，首次股東會(huì)會(huì)議應(yīng)由乙召集和主持。②董事會(huì)的組成不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，兩個(gè)以上的國(guó)有企業(yè)或者其他兩個(gè)以上的國(guó)有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表。丙公司由9家國(guó)有企業(yè)出資設(shè)立，董事會(huì)全部由企業(yè)負(fù)責(zé)人組成，沒有公司職工代表，不合法。③監(jiān)事會(huì)的組成不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)包括股東代表和適當(dāng)比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規(guī)定。丙公司監(jiān)事會(huì)成員5人，職工代表1人，不足1/3，所以不符合法律規(guī)定。 （3）丙公司董事會(huì)作出的關(guān)于甲出資不足的解決方案不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司成立后，發(fā)現(xiàn)作為設(shè)立公司出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于公司章程所定價(jià)額的，應(yīng)當(dāng)由交付出資的股東補(bǔ)繳其差額，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任，而并非由其他股東按出資比例分擔(dān)該差額。 （4）丙公司股東會(huì)作出的增資決議不合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東會(huì)對(duì)公司增加注冊(cè)資本作出決議，必須經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過。而丙公司討論表決時(shí)，同意的股東的出資額占表決權(quán)總數(shù)的58.3%，未達(dá)到2/3的比例。因此，增資決議不合法。 （5）丙公司應(yīng)替丁分公司承擔(dān)違約責(zé)任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，分公司是公司依法設(shè)立的以公司名義進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其法律后果由本公司承擔(dān)的分支機(jī)構(gòu)。分公司沒有獨(dú)立的公司名稱、章程，沒有獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)，不具有法人資格，但可領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照，進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其民事責(zé)任由總公司承擔(dān)。 |
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| 58 | 3 | 刪除【例2-11】 | |
| 69 | 14 | 增加：存在特別表決權(quán)股份的上市公司，應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會(huì)事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制、特別表決權(quán)股份與普通股份的轉(zhuǎn)換情形等事項(xiàng)。公司章程有關(guān)上述事項(xiàng)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)符合交易所的有關(guān)規(guī)定。 | |
| 71 | 14 | 調(diào)整為：【例2-16】甲公司、乙公司和朱某作為發(fā)起人募集設(shè)立了丙股份有限公司（簡(jiǎn)稱“丙公司”），丙公司共有200萬股股份，甲公司持有丙公司40萬股股份，乙公司持有丙公司20萬股股份，朱某持有丙公司10萬股股份，其余股份以無記名股票的形式發(fā)放募集。丙公司章程中規(guī)定實(shí)行累積投票制。丙公司為獎(jiǎng)勵(lì)公司杰出員工王某，經(jīng)公司董事會(huì)決議收購(gòu)了本公司1萬股股票，但是在轉(zhuǎn)讓給王某前，王某辭職，丙公司遂決定由公司自己持有這1萬股股票，1年后再注銷。丙公司董事會(huì)成員之間發(fā)生矛盾，公司章程規(guī)定的9名董事有4名辭職，公司管理混亂，董事會(huì)于4名董事辭職3個(gè)月后決定召開臨時(shí)股東大會(huì)增選4名董事。臨時(shí)股東大會(huì)會(huì)議召開12日前董事會(huì)通知了甲公司、乙公司和朱某，并公告了會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)。張某持有丙公司6萬股股票，張某在臨時(shí)股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案并書面提交董事會(huì)，提案要求股東大會(huì)作出解散公司的決議，董事會(huì)認(rèn)為張某的提案是無稽之談，未予理會(huì)。丙公司臨時(shí)股東大會(huì)增選出4名董事。周某持有丙公司2萬股股票，但由于周某沒有看到丙公司的公告，便沒有參加臨時(shí)股東大會(huì)。周某在股東大會(huì)決議作出之日起第45日向法院申請(qǐng)撤銷丙公司此次臨時(shí)股東大會(huì)增選4名董事的決議。根據(jù)以上情況，回答下列問題：（1）丙公司是否有權(quán)收購(gòu)本公司股份？為什么？（2）本案中丙公司收購(gòu)本公司股份的行為有哪些不符合法律規(guī)定之處？（3）丙公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的程序有哪些不符合法律規(guī)定之處？（4）丙公司董事會(huì)對(duì)張某提案的處理是否符合法律規(guī)定？為什么？（5）甲公司、乙公司、朱某、丙公司在增選4名董事的表決中各擁有多少表決權(quán)？（6）法院是否應(yīng)當(dāng)支持周某的主張？為什么？ 【解析】（1）丙公司有權(quán)收購(gòu)本公司股份。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，為將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)，公司可以收購(gòu)本公司股份。（2）本案中丙公司收購(gòu)本公司股份的行為有兩處不符合法律規(guī)定：①公司因?qū)⒐煞萦糜趩T工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)而收購(gòu)本公司股份的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)股東大會(huì)決議，而非董事會(huì)決議；②丙公司收購(gòu)本公司股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)的，應(yīng)當(dāng)在6個(gè)月內(nèi)轉(zhuǎn)讓或者注銷，不能自己長(zhǎng)期持有。（3）有兩處不符合法律規(guī)定：①丙公司應(yīng)當(dāng)在董事會(huì)只有5名成員之日起2個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)，不應(yīng)該在3個(gè)月后方?jīng)Q定召開臨時(shí)股東大會(huì)；②董事會(huì)應(yīng)當(dāng)于臨時(shí)股東大會(huì)召開15日前公告會(huì)議的召開時(shí)間、地點(diǎn)和審議事項(xiàng)，不應(yīng)當(dāng)在召開12日前才通知和公告。（4）丙公司董事會(huì)對(duì)張某提案的處理不符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，張某擁有丙公司3%的股份，有權(quán)在股東大會(huì)召開10日前提出臨時(shí)提案，董事會(huì)應(yīng)當(dāng)在收到提案2日內(nèi)通知其他股東，并將該臨時(shí)提案提交股東大會(huì)審議。丙公司董事會(huì)不應(yīng)該對(duì)張某的提案不予理會(huì)。（5）甲公司擁有160萬表決權(quán)，乙公司擁有80萬表決權(quán)，朱某擁有40萬表決權(quán)，丙公司沒有表決權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東大會(huì)選舉董事、監(jiān)事，可以依照公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)的決議，實(shí)行累積投票制。累積投票制，是指股東大會(huì)選舉董事或者監(jiān)事時(shí)，每一股份擁有與應(yīng)選董事或者監(jiān)事人數(shù)相同的表決權(quán)，股東擁有的表決權(quán)可以集中使用。丙公司的章程中規(guī)定實(shí)行累積投票制，臨時(shí)股東大會(huì)表決增選4名董事，所以每1股份擁有4個(gè)表決權(quán)。甲企業(yè)持有40萬股股份，所以擁有160萬表決權(quán)；乙企業(yè)持有20萬股股份，所以擁有80萬表決權(quán)；朱某持有10萬股股份，所以擁有40萬表決權(quán)。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司持有的本公司股份沒有表決權(quán)，所以丙公司沒有表決權(quán)。（6）法院應(yīng)當(dāng)支持周某的主張。丙公司臨時(shí)股東大會(huì)的會(huì)議召集程序違反法律規(guī)定，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，周某有權(quán)自決議作出之日起60日內(nèi)請(qǐng)求法院撤銷股東大會(huì)作出的決議。 |
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| 74 | 17 | 增加：根據(jù)《公司法》司法解釋（五）的規(guī)定，分配利潤(rùn)的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議作出后，公司應(yīng)當(dāng)在決議載明的時(shí)間內(nèi)完成利潤(rùn)分配。決議沒有載明時(shí)間的，以公司章程規(guī)定的為準(zhǔn)。決議、章程中均未規(guī)定時(shí)間或者時(shí)間超過一年的，公司應(yīng)當(dāng)自決議作出之日起一年內(nèi)完成利潤(rùn)分配。決議中載明的利潤(rùn)分配完成時(shí)間超過公司章程規(guī)定時(shí)間的，股東可以依據(jù)《公司法》規(guī)定請(qǐng)求人民法院撤銷決議中關(guān)于該時(shí)間的規(guī)定。 | |
| 79 | 倒數(shù)4 | 增加：【例2-17】甲公司、乙公司、丙公司和張某、李某共同出資設(shè)立了丁有限責(zé)任公司（簡(jiǎn)稱“丁公司”），其中甲公司出資40%，乙公司和丙公司各出資20%，張某和李某各出資10%。公司成立后，乙公司未征求其他股東的意見，直接將自己10%的股份轉(zhuǎn)讓給丙公司。張某擬將自己的股份轉(zhuǎn)讓給陳某，書面征求其他股東的意見，甲公司和李某表示同意，但都表示要購(gòu)買張某的股份，乙公司一直不作回復(fù)，丙公司明確表示反對(duì)。張某與甲公司、李某和陳某談判，甲公司、李某和陳某的出價(jià)均為50萬元，甲公司和李某表示要分期支付，陳某同意一次性支付，張某遂將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。陳某受讓股權(quán)后，向董事會(huì)提議召開股東會(huì)臨時(shí)會(huì)議更換公司董事，董事會(huì)不予理會(huì)，陳某要求丁公司購(gòu)買自己的股份，丁公司拒絕，陳某起訴丁公司要求收購(gòu)自己的股份，法院判決陳某敗訴。丁公司總經(jīng)理王某購(gòu)買的新設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，李某經(jīng)調(diào)查了解到王某收受了對(duì)方公司的賄賂，李某向監(jiān)事會(huì)反映，監(jiān)事會(huì)遲遲不予答復(fù)。根據(jù)上述情況，回答下列問題：（1）乙公司直接將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給丙公司的做法是否合法？請(qǐng)說明理由。（2）張某將股份轉(zhuǎn)讓給陳某的做法是否合法？請(qǐng)說明理由。（3）法院判決陳某敗訴是否正確？請(qǐng)說明理由。（4）李某如何保護(hù)公司利益？ 【解析】（1）合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，有限責(zé)任公司的股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓其全部或者部分股權(quán)。（2）合法。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股東向股東以外的人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)其他股東過半數(shù)同意。股東應(yīng)就其股權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)書面通知其他股東征求同意，其他股東自接到書面通知之日起滿30日未答復(fù)的，視為同意轉(zhuǎn)讓。其他股東半數(shù)以上不同意轉(zhuǎn)讓的，不同意的股東應(yīng)當(dāng)購(gòu)買該轉(zhuǎn)讓的股權(quán)；不購(gòu)買的，視為同意轉(zhuǎn)讓。經(jīng)股東同意轉(zhuǎn)讓的股權(quán)，在同等條件下，其他股東有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。兩個(gè)以上股東主張行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)的，協(xié)商確定各自的購(gòu)買比例；協(xié)商不成的，按照轉(zhuǎn)讓時(shí)各自的出資比例行使優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。張某根據(jù)法律的規(guī)定，書面征求其他股東的同意，甲公司和李某同意，乙公司遲遲不答復(fù)，視為同意，除張某外，4名股東有3名同意，張某可以將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。雖然甲公司和李某主張優(yōu)先購(gòu)買權(quán)，但是陳某的條件優(yōu)于甲公司和李某，所以張某可以將股份轉(zhuǎn)讓給陳某。（3）法院判決陳某敗訴符合法律規(guī)定。根據(jù)《公司法》的規(guī)定，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東，可以請(qǐng)求人民法院解散公司。股東以下列事由之一提起解散公司訴訟的，人民法院應(yīng)予受理：①公司持續(xù)兩年以上無法召開股東會(huì)或者股東大會(huì)，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；②股東表決時(shí)無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例，持續(xù)兩年以上不能做出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；③公司董事長(zhǎng)期沖突，且無法通過股東會(huì)或者股東大會(huì)解決，公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的；④經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生其他嚴(yán)重困難，公司繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失的情形。本題中董事會(huì)不依法召集股東會(huì)會(huì)議不屬于股東要求公司收購(gòu)自己股份的法定情形。（4）李某可以書面請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)以公司名義起訴王某，要求王某賠償公司損失，監(jiān)事會(huì)拒絕起訴或者自收到請(qǐng)求之日起30日內(nèi)未起訴，李某有權(quán)以自己名義起訴王某，要求王某賠償公司損失。 |
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| 80 | 10 | 刪除：4.有限責(zé)任公司的股東、股份有限公司的董事和控股股東，以及公司的實(shí)際控制人在公司解散后，惡意處置公司財(cái)產(chǎn)給債權(quán)人造成損失，或者未經(jīng)依法清算，以虛假的清算報(bào)告騙取公司登記機(jī)關(guān)辦理法人注銷登記，債權(quán)人有權(quán)要求其對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。 | |
| 三 | 85 | 1 | 刪除：第三章 其他主體法律制度 第一節(jié) 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度（85頁(yè)-89頁(yè)） |
| 91 | 2 | 第二節(jié) 調(diào)整為：第二章 | |
| 94 | 倒數(shù)16 | 增加：【例3-2】甲、乙、丙、丁四人計(jì)劃設(shè)立一家普通合伙企業(yè)。關(guān)于該企業(yè)的設(shè)立，下列表述中正確的是（）。 A.各合伙人不得以勞務(wù)作為出資 B.如乙僅以其房屋使用權(quán)作為出資，則不必辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記 C.該合伙企業(yè)名稱中不得出現(xiàn)任何一個(gè)合伙人的名字 D.合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章并經(jīng)備案后生效 【解析】正確答案是B。。 （《合伙企業(yè)法》規(guī)定，以非貨幣財(cái)產(chǎn)出資的，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，需要辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)的，應(yīng)當(dāng)依法辦理。因此，乙若以房屋使用權(quán)而非房屋所有權(quán)作為出資的話，不必須辦理房屋產(chǎn)權(quán)過戶登記。 選項(xiàng)A錯(cuò)誤?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資，也可以用勞務(wù)出資。因此，各合伙人可以以勞務(wù)作為出資。 選項(xiàng)C錯(cuò)誤?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)名稱中必須有“合伙”二字，普通合伙企業(yè)應(yīng)在名稱中標(biāo)明“普通合伙”字樣，特殊的普通合伙企業(yè)必須在其名稱中標(biāo)明“特殊普通合伙”字樣，并未禁止以合伙人的名字命名。因此，合伙企業(yè)名稱中可以出現(xiàn)合伙人的名字。 選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，合伙協(xié)議經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后生效。合伙人按照合伙協(xié)議享有權(quán)利，履行義務(wù)。合伙協(xié)議的生效不需要備案。 |
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| 97 | 5 | 刪除：【例3-5】 | |
| 106 | 倒數(shù)9 | 刪除：【例3-8】 | |
| 增加：【例3-5】甲、乙、丙、丁四人設(shè)立合伙企業(yè)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)途運(yùn)輸，后甲介紹其弟戊加入合伙企業(yè)，甲、乙、丙同意，丁不同意。戊以多數(shù)人同意為由在合伙企業(yè)開車從事運(yùn)輸。2019年8月，戊因超速駕駛發(fā)生交通事故，造成經(jīng)濟(jì)損失5萬元，戊主張每人承擔(dān)1萬元。關(guān)于該筆損失的承擔(dān)，下列表述中正確的是（）。 A.應(yīng)由甲、乙、丙、丁、戊每人承擔(dān)1萬元損失 B.應(yīng)由甲、乙、丙、戊每人承擔(dān)1.25萬元損失 C.應(yīng)由甲和戊每人承擔(dān)2.5萬元損失 D.應(yīng)由戊自行承擔(dān)5萬元損失 【解析】正確答案是D?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，新合伙人入伙，除合伙協(xié)議另有約定外，應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意，并依法訂立書面入伙協(xié)議。本案中，丁不同意戊入伙，因此，戊不是合伙企業(yè)的合伙人。對(duì)于戊造成的損失，應(yīng)由戊自行承擔(dān)，其他合伙人不承擔(dān)。 |
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| 113 | 倒數(shù)9 | 刪除：【例3-11】 增加：【例3-8】王先生退休后于2019年4月，以50萬元加入甲有限合伙企業(yè)，成為有限合伙人。后該企業(yè)的另一名有限合伙人退出，王先生便成為唯一的有限合伙人。2019年7月，王先生不幸發(fā)生車禍，雖經(jīng)搶救保住性命，但已成為植物人。關(guān)于本案，下列表述中正確的是（）。 A.就王先生入伙前該合伙企業(yè)的債務(wù)，王先生僅需以50萬元為限承擔(dān)責(zé)任 B.如王先生因負(fù)債累累而喪失償債能力，該合伙企業(yè)有權(quán)要求其退伙 C.因王先生已成為植物人，故該合伙企業(yè)有權(quán)要求其退伙 D.因唯一的有限合伙人已成為植物人，故該有限合伙企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè) 【解析】正確答案是A?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，新入伙的有限合伙人對(duì)入伙前有限合伙企業(yè)的債務(wù)，以其認(rèn)繳的出資額為限承擔(dān)責(zé)任。因此，就王先生入伙前該合伙企業(yè)的債務(wù)，王先生僅需以50萬元為限承擔(dān)責(zé)任。 選項(xiàng)B錯(cuò)誤。《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙人有下列情形之一的，當(dāng)然退伙：（1）作為合伙人的自然人死亡或者被依法宣告死亡；（2）個(gè)人喪失償債能力；（3）作為合伙人的法人或者其他組織依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉撤銷，或者被宣告破產(chǎn)；（4）法律規(guī)定或者合伙協(xié)議約定合伙人必須具有相關(guān)資格而喪失該資格；（5）合伙人在合伙企業(yè)中的全部財(cái)產(chǎn)份額被人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。有限合伙人有第1項(xiàng)、第3項(xiàng)至第5項(xiàng)所列情形之一的，當(dāng)然退伙。“個(gè)人喪失償債能力”不是有限合伙人當(dāng)然退伙的法定事由。 選項(xiàng)C和選項(xiàng)D錯(cuò)誤?！逗匣锲髽I(yè)法》規(guī)定，作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業(yè)存續(xù)期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。因此，王先生成為植物人后，其他合伙人不能以此為由要求其退伙。王先生仍是有限合伙人，該合伙企業(yè)依然是有限合伙企業(yè)，而不應(yīng)轉(zhuǎn)為普通合伙企業(yè)。 |
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| 四 | 118 | 倒數(shù)6 | 增加：（3）存托憑證。存托憑證是指在一國(guó)證券市場(chǎng)流通的代表外國(guó)公司有價(jià)證券的可轉(zhuǎn)讓憑證，由存托人簽發(fā)，以境外證券為基礎(chǔ)在境內(nèi)發(fā)行，代表境外基礎(chǔ)證券權(quán)益的證券。中國(guó)存托憑證（Chinese Depository Receipt，CDR）是指境外（包含中國(guó)香港）的上市公司將部分已發(fā)行上市的股票托管在當(dāng)?shù)乇９茔y行，由中國(guó)境內(nèi)的存托銀行發(fā)行、在境內(nèi)A股市場(chǎng)上市、以人民幣交易結(jié)算、供國(guó)內(nèi)投資者買賣的投資憑證。只有注冊(cè)地在中國(guó)境外的公司才能在國(guó)內(nèi)發(fā)行中國(guó)存托憑證，發(fā)行目的是進(jìn)行內(nèi)地融資，實(shí)現(xiàn)股票的異地買賣。 |
| 118 | 倒數(shù)4 | 增加：（5）資產(chǎn)支持證券。資產(chǎn)支持證券（Asset-backed Securities，ABS）是由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的、代表特定目的信托的信托受益權(quán)份額。受托機(jī)構(gòu)以信托財(cái)產(chǎn)為限向投資者承擔(dān)支付資產(chǎn)支持證券收益的義務(wù)，其支付基本來源于支持證券的資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流。資產(chǎn)支持證券的基礎(chǔ)資產(chǎn)最常見的是金融資產(chǎn)，如信貸資產(chǎn)。我國(guó)的資產(chǎn)支持證券多是由銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起機(jī)構(gòu)，將信貸資產(chǎn)信托給受托機(jī)構(gòu)，由受托機(jī)構(gòu)發(fā)行的，以該財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的現(xiàn)金支付其收益的收益證券。本質(zhì)上，資產(chǎn)支持證券是一種債券性質(zhì)的金融工具，其向投資者支付的本息來自于基礎(chǔ)資產(chǎn)池產(chǎn)生的現(xiàn)金流或剩余權(quán)益，與股票和一般債券不同，資產(chǎn)支持證券不是對(duì)某一經(jīng)營(yíng)實(shí)體的利益要求權(quán)，而是對(duì)基礎(chǔ)資產(chǎn)池所產(chǎn)生的現(xiàn)金流和剩余權(quán)益的要求權(quán)，是一種資產(chǎn)信用支持的證券。 （6）資產(chǎn)管理產(chǎn)品。資產(chǎn)管理產(chǎn)品是指接受投資者委托，對(duì)受托投資者提供財(cái)產(chǎn)投資和管理服務(wù)的銀行、信托、證券、基金、期貨、保險(xiǎn)資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、金融資產(chǎn)投資公司等金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的，由其擔(dān)任資產(chǎn)管理人，由托管機(jī)構(gòu)擔(dān)任資產(chǎn)托管人，為資產(chǎn)委托人的利益運(yùn)用委托財(cái)產(chǎn)進(jìn)行投資的一種標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品。資產(chǎn)管理產(chǎn)品按照募集方式的不同，分為公募產(chǎn)品和私募產(chǎn)品；按照投資性質(zhì)的不同，分為固定收益類產(chǎn)品、權(quán)益類產(chǎn)品、商品及金融衍生品類產(chǎn)品和混合類產(chǎn)品。 |
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| 119 | 4 | 增加：（9）期權(quán)。期權(quán)是一種選擇權(quán)，本質(zhì)上是一種合約，該合約賦予持有人在某一特定日期或該日之前的任何時(shí)間以固定價(jià)格購(gòu)進(jìn)或售出一種資產(chǎn)的權(quán)利。期權(quán)可以分為看漲期權(quán)和看跌期權(quán)。 認(rèn)股權(quán)證與期貨、期權(quán)屬于金融衍生產(chǎn)品，其中認(rèn)股權(quán)證是證券型衍生產(chǎn)品，期權(quán)、期貨屬于契約型衍生產(chǎn)品，它們具有保值和投機(jī)雙重功能。 |
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| 120 | 17 | 增加：④科創(chuàng)板?？苿?chuàng)板是建設(shè)多層次資本市場(chǎng)和支持創(chuàng)新型科技型企業(yè)的產(chǎn)物，是設(shè)置在上海證券交易所內(nèi)獨(dú)立于現(xiàn)有主板市場(chǎng)的新設(shè)板塊，在該板塊內(nèi)實(shí)行注冊(cè)制。2015年12月9日全國(guó)人大常委會(huì)授權(quán)國(guó)務(wù)院在實(shí)施股票發(fā)行注冊(cè)制改革中調(diào)整適用《證券法》的有關(guān)規(guī)定，授權(quán)期限為2年；2018年2月經(jīng)過全國(guó)人大常委會(huì)審議，決定將授權(quán)期限延長(zhǎng)到2020年2月29日。授權(quán)期限內(nèi)科創(chuàng)板進(jìn)行注冊(cè)制試點(diǎn)，隨著2019年3月1日新《證券法》的實(shí)施，科創(chuàng)板正式實(shí)行注冊(cè)制。2019年1月30日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《關(guān)于在上海證券交易所設(shè)立科創(chuàng)板并試點(diǎn)注冊(cè)制的實(shí)施意見》，3月1日，證監(jiān)會(huì)發(fā)布《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》《科創(chuàng)板上市公司持續(xù)監(jiān)管辦法（試行）》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號(hào)——科創(chuàng)板公司招股說明書》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第42號(hào)——首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市申請(qǐng)文件》。2019年6月13日，科創(chuàng)板正式開板；7月22日，首批25家公司上市，科創(chuàng)板正式開市?？苿?chuàng)板采取獨(dú)立交易模塊和獨(dú)立行情，交易日歷、證券賬戶、申報(bào)成交等安排與上海證券交易所主板一致。科創(chuàng)板是資本市場(chǎng)基礎(chǔ)制度改革創(chuàng)新的“試驗(yàn)田”，發(fā)行人符合發(fā)行條件、上市條件和相關(guān)信息披露要求，經(jīng)上海證券交易所發(fā)行上市審核，并報(bào)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)履行發(fā)行注冊(cè)程序，即可公開發(fā)行并上市。與主板、中小板與創(chuàng)業(yè)板不同，科創(chuàng)板以信息披露為中心，對(duì)發(fā)行人在行業(yè)、技術(shù)等方面有特別要求，發(fā)行條件上更加精簡(jiǎn)優(yōu)化；上市條件上更具包容性，允許特殊股權(quán)結(jié)構(gòu)企業(yè)和紅籌企業(yè)上市；受理與審核實(shí)行全流程電子化，全流程的重要節(jié)點(diǎn)對(duì)社會(huì)公開；信息披露上更有針對(duì)性，嚴(yán)格落實(shí)發(fā)行人等相關(guān)主體責(zé)任，強(qiáng)化持續(xù)性監(jiān)管；對(duì)投資者實(shí)行適當(dāng)性管理，不符合適當(dāng)性管理的投資者可以通過公募基金等方式參與科創(chuàng)板投資；退市程序上更為簡(jiǎn)明、清晰，嚴(yán)格實(shí)施退市制度，取消暫停上市、恢復(fù)上市和重新上市環(huán)節(jié)。 | |
| 122 | 9 | 調(diào)整為：《證券法》設(shè)專章規(guī)定了投資者保護(hù)制度，并作出了一系列的制度安排，包括投資者適當(dāng)性管理制度、證券公司與普通投資者發(fā)生糾紛的自證清白制度、股東權(quán)利代為行使征集制度、上市公司現(xiàn)金分紅制度、公司債券持有人會(huì)議制度與受托管理人制度、先行賠付的賠償機(jī)制、普通投資者與證券公司糾紛的強(qiáng)制調(diào)解制度、代表人訴訟制度，等等。此外，國(guó)家設(shè)立證券投資者保護(hù)基金、投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)、中小投資者服務(wù)中心加強(qiáng)投資者保護(hù)。《證券法》中的一些具體規(guī)則，諸如發(fā)行保薦、控股股東、實(shí)際控制人、高管人員誠(chéng)信義務(wù)與責(zé)任、關(guān)聯(lián)融資、擔(dān)保的限制、信息披露、禁止證券欺詐行為等，均貫徹了保護(hù)投資者的合法權(quán)益原則。 | |
| 122 | 倒數(shù)9 | 調(diào)整為：2004年8月28日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十一次會(huì)議對(duì)《證券法》進(jìn)行第一次修正。2005年10月27日，第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十八次會(huì)議對(duì)《證券法》作了大幅修訂后重新頒布，自2006年1月1日起施行。2013年6月29日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三次會(huì)議對(duì)《證券法》進(jìn)行第二次修正。2014年8月31日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十次會(huì)議對(duì)《證券法》進(jìn)行第三次修正。2019年12月28日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十五次會(huì)議對(duì)《證券法》進(jìn)行第二次大幅度修訂，新修訂的《證券法》于2020年3月1日實(shí)施。 | |
| 123 | 5 | 增加：此外，《證券法》實(shí)行有條件的域外管轄，在中華人民共和國(guó)境外的證券發(fā)行和交易活動(dòng)，擾亂中華人民共和國(guó)境內(nèi)市場(chǎng)秩序，損害境內(nèi)投資者合法權(quán)益的，依照《證券法》有關(guān)規(guī)定處理并追究法律責(zé)任。 | |
| 123 | 10 | 調(diào)整為：②向累計(jì)超過200人的特定對(duì)象發(fā)行證券，但依法實(shí)施員工持股計(jì)劃的員工人數(shù)不計(jì)算在內(nèi)； | |
| 124 | 11 | 新增：（二）證券發(fā)行的審核制度 證券發(fā)行的審核制度分為兩種體制：一是實(shí)行公開主義的注冊(cè)制；二是實(shí)行準(zhǔn)則主義的核準(zhǔn)制。 1.注冊(cè)制。 注冊(cè)制是證券發(fā)行申請(qǐng)人依法將與證券發(fā)行有關(guān)的信息和資料公開，制成法律文件，送交監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核，監(jiān)管機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)審查發(fā)行申請(qǐng)人提供的信息和資料是否履行了信息披露義務(wù)的制度。注冊(cè)制下，審核機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)對(duì)注冊(cè)文件進(jìn)行形式審查，不對(duì)證券發(fā)行行為及證券本身進(jìn)行實(shí)質(zhì)判斷，申報(bào)文件提交后，經(jīng)過法定期間，監(jiān)管機(jī)構(gòu)若無異議，即可發(fā)行證券。注冊(cè)制對(duì)于發(fā)行人而言，是一種相對(duì)寬松的發(fā)行機(jī)制，只要發(fā)行人依法將有關(guān)信息與資料完全公開，監(jiān)管機(jī)構(gòu)就不得以發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況未達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)而拒絕其發(fā)行。 2.核準(zhǔn)制。 核準(zhǔn)制是指發(fā)行人發(fā)行證券，不僅要公開全部的，可以供投資人判斷的信息與資料，還要符合證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件，證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)依照法律的規(guī)定，對(duì)發(fā)行人提出的申請(qǐng)以及有關(guān)材料，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，發(fā)行人得到批準(zhǔn)以后，才可以發(fā)行證券。核準(zhǔn)制度并不排除注冊(cè)制所要求的形式審查，監(jiān)管機(jī)構(gòu)還要對(duì)將公開的信息與證券發(fā)行的實(shí)質(zhì)性條件一一進(jìn)行嚴(yán)格的審查，對(duì)確已具備發(fā)行條件的發(fā)行申請(qǐng)作出核準(zhǔn)發(fā)行的決定。發(fā)行人沒有核準(zhǔn)發(fā)行的決定不得發(fā)行證券。 新《證券法》規(guī)定：公開發(fā)行證券，必須符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的條件，并依法報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門注冊(cè)。未經(jīng)依法注冊(cè)，任何單位和個(gè)人不得公開發(fā)行證券。證券發(fā)行注冊(cè)制的具體范圍、實(shí)施步驟，由國(guó)務(wù)院規(guī)定。新《證券法》的實(shí)施表明我國(guó)證券公開發(fā)行將全面推行注冊(cè)制，結(jié)束證券發(fā)行的核準(zhǔn)制。但是，授權(quán)國(guó)務(wù)院對(duì)證券發(fā)行注冊(cè)制的具體范圍、實(shí)施步驟進(jìn)行規(guī)定，意味著，證券發(fā)行的注冊(cè)制將是全面推行、漸進(jìn)落地。目前，我國(guó)多層次資本市場(chǎng)只有科創(chuàng)板實(shí)行注冊(cè)制，科創(chuàng)板實(shí)行的股票發(fā)行注冊(cè)制由證券交易所負(fù)責(zé)發(fā)行上市審核，證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)發(fā)行注冊(cè)，證監(jiān)會(huì)對(duì)證券交易所發(fā)行上市審核工作進(jìn)行監(jiān)督。 |
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| 124 | 18 | 調(diào)整為：（2）具有持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力; （3）最近3年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具無保留意見審計(jì)報(bào)告； （4）發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人最近3年不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪； （5）經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。 公開發(fā)行存托憑證的，應(yīng)當(dāng)符合首次公開發(fā)行新股的條件以及國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他條件。 上述基本條件是注冊(cè)制下在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板上市的公司都應(yīng)遵守的共性規(guī)則。 |
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| 124 | 倒數(shù)13 | 增加：隨著新《證券法》2020年3月1日的實(shí)施，證券發(fā)行的注冊(cè)制將在科創(chuàng)板結(jié)束試行，步入正式實(shí)施階段，在資本市場(chǎng)其他版塊的落實(shí)將是漸進(jìn)式的。目前，注冊(cè)制的具體范圍與實(shí)施步驟，國(guó)務(wù)院尚未作出規(guī)定，在主板、中小板落實(shí)注冊(cè)制的具體時(shí)間尚未確定的情況下，本部分依然介紹證券發(fā)行核準(zhǔn)制下的發(fā)行條件。 | |
| 125 | 倒數(shù)3 | 增加：主板、中小板塊推行注冊(cè)制后，在發(fā)行條件上將不再對(duì)發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況與盈利能力進(jìn)行要求，也將不再存在證監(jiān)會(huì)及其發(fā)行審核委員會(huì)的實(shí)質(zhì)性審核。 | |
| 125 | 倒數(shù)1 | 增加：新《證券法》按照全面推行注冊(cè)制的基本定位，對(duì)證券發(fā)行制度做了系統(tǒng)的修改完善，但是，注冊(cè)制將分板塊“徐徐圖之”。在創(chuàng)業(yè)板實(shí)施注冊(cè)制的具體時(shí)間尚未確定的情況下，本部分依然介紹證券發(fā)行核準(zhǔn)制下的發(fā)行條件。 | |
| 127 | 2 | 增加：新《證券法》以信息披露為核心，關(guān)注發(fā)行人的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力，創(chuàng)業(yè)板落實(shí)證券發(fā)行注冊(cè)制后將不再對(duì)發(fā)行人的盈利能力進(jìn)行要求。 | |
| 127 | 3 | 調(diào)整為：新《證券法》的注冊(cè)制改革將是貼合中國(guó)資本市場(chǎng)實(shí)際的漸進(jìn)式過程，在國(guó)務(wù)院對(duì)注冊(cè)制在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板實(shí)施的具體范圍與步驟尚未做出規(guī)定的情況下，本部分依然介紹核準(zhǔn)制下上市公司配股的條件。 依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，向原股東配售股份（簡(jiǎn)稱“配股”），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)當(dāng)符合下列條件： |
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| 127 | 11 | 調(diào)整為：依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)符合經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的條件，具體管理辦法由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定。在證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司發(fā)行新股的條件尚未發(fā)布具體管理辦法，國(guó)務(wù)院對(duì)注冊(cè)制在主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板實(shí)施的具體范圍與步驟尚未作出規(guī)定的情況下，本部分依然介紹核準(zhǔn)制下上市公司增發(fā)新股的條件。 依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布的《上市公司證券發(fā)行管理辦法》的規(guī)定，向不特定對(duì)象公開募集股份（簡(jiǎn)稱“增發(fā)”），除符合上述公開發(fā)行證券的條件外，還應(yīng)符合下列條件： |
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| 127 | 18 | 增加：6.在科創(chuàng)板上市公司的首次公開發(fā)行條件。 2019年3月1日，中國(guó)證監(jiān)會(huì)發(fā)布《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，申請(qǐng)人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市應(yīng)當(dāng)符合下列條件： （1）行業(yè)、技術(shù)符合科創(chuàng)板定位。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)面向世界科技前沿、面向經(jīng)濟(jì)主戰(zhàn)場(chǎng)，面向國(guó)家重大要求，符合國(guó)家戰(zhàn)略，擁有關(guān)鍵核心技術(shù)，科技創(chuàng)新能力突出，主要依靠核心技術(shù)開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，具有穩(wěn)定的商業(yè)模式，市場(chǎng)認(rèn)可度高，社會(huì)形象好，具有較強(qiáng)成長(zhǎng)性。 （2）組織機(jī)構(gòu)健全，持續(xù)經(jīng)營(yíng)滿3年。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是依法設(shè)立且持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上的股份有限公司，具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé)。有限責(zé)任公司按原賬面凈資產(chǎn)值折股整體變更為股份有限公司的，持續(xù)經(jīng)營(yíng)時(shí)間可以從有限責(zé)任公司成立之日起計(jì)算。 （3）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，內(nèi)控制度健全有效。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)是會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，財(cái)務(wù)報(bào)表的編制和披露符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)則的規(guī)定，在所有重大方面公允地反映了發(fā)行人的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。發(fā)行人內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證公司運(yùn)行效率、合法合規(guī)和財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告。 （4）業(yè)務(wù)完整并具有直接面向市場(chǎng)獨(dú)立持續(xù)經(jīng)營(yíng)的能力。①資產(chǎn)完整，業(yè)務(wù)及人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)獨(dú)立，與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)間不存在對(duì)發(fā)行人構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)，以及嚴(yán)重影響?yīng)毩⑿曰蛘唢@失公平的關(guān)聯(lián)交易。②發(fā)行人主營(yíng)業(yè)務(wù)、控制權(quán)、管理團(tuán)隊(duì)和核心技術(shù)人員穩(wěn)定，最近2年內(nèi)主營(yíng)業(yè)務(wù)和董事、高級(jí)管理人員及核心技術(shù)人員均沒有發(fā)生重大不利變化；控股股東和受控股股東、實(shí)際控制人支配的股東所持發(fā)行人的股份權(quán)屬清晰，最近2年實(shí)際控制人沒有發(fā)生變更，不存在導(dǎo)致控制權(quán)可能變更的重大權(quán)屬糾紛。③發(fā)行人不存在主要資產(chǎn)、核心技術(shù)、商標(biāo)等的重大權(quán)屬糾紛，重大償債風(fēng)險(xiǎn)，重大擔(dān)保、訴訟、仲裁等或有事項(xiàng)，經(jīng)營(yíng)環(huán)境已經(jīng)或者將要發(fā)生的重大變化等對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)有重大不利影響的事項(xiàng)。 （5）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)。發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)當(dāng)符合法律、行政法規(guī)的規(guī)定，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。最近3年內(nèi)，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人不存在貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)或者破壞社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的刑事犯罪，不存在欺詐發(fā)行、重大信息披露違法或者其他涉及國(guó)家安全、公共安全、生態(tài)安全、生產(chǎn)安全、公眾健康安全等領(lǐng)域的重大違法行為。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員不存在最近3年內(nèi)受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)行政處罰，或者因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹榛蛘呱嫦舆`法違規(guī)被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論意見等情形。 依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，公司對(duì)公開發(fā)行股票所募集資金，必須按照招股說明書或者其他公開發(fā)行募集文件所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)股東大會(huì)作出決議。擅自改變用途，未作糾正的，或者未經(jīng)股東大會(huì)認(rèn)可的，不得公開發(fā)行新股。 |
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| 127 | 19 | 刪除：【例4-1】 | |
| 128 | 倒數(shù)10 | 調(diào)整為：（1）具備健全且運(yùn)行良好的組織機(jī)構(gòu)； （2）最近3年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券1年的利息； （3）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他條件。 |
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| 128 | 倒數(shù)2 | 刪除（1）-（6）；新增：（1）對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)； （2）違反證券法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。 公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須按照公司債券募集辦法所列資金用途使用；改變資金用途，必須經(jīng)債券持有人會(huì)議作出決議。公開發(fā)行公司債券籌集的資金，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出。 上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，除應(yīng)當(dāng)符合上述條件外，還應(yīng)當(dāng)遵守上市公司增發(fā)新股的規(guī)定。但是，按照公司債券募集辦法，上市公司通過收購(gòu)本公司股份的方式進(jìn)行公司債券轉(zhuǎn)換的除外。 國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理公司債券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定。公司債券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)注冊(cè)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照證監(jiān)會(huì)和證券交易場(chǎng)所規(guī)定的內(nèi)容與格式披露信息。 新《證券法》發(fā)布后，國(guó)務(wù)院尚未對(duì)公司債券發(fā)行實(shí)行注冊(cè)制的具體時(shí)間加以規(guī)定，證監(jiān)會(huì)尚未對(duì)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》進(jìn)行修訂。根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》的規(guī)定， |
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| 129 | 15 | 刪除：發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)信息披露內(nèi)容……，并出具相關(guān)文件。 | |
| 130 | 2 | 刪除：【例4-2】 | |
| 132 | 倒數(shù)9 | 證券發(fā)行的程序調(diào)整為：由于證券發(fā)行種類、發(fā)行方式的不同，資本市場(chǎng)不同板塊推行注冊(cè)制的情況不同，不同板塊證券的發(fā)行程序不盡一致。 1.主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板證券發(fā)行的程序。 主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板尚未落實(shí)證券發(fā)行注冊(cè)制，在核準(zhǔn)制下，依據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》《上市公司證券發(fā)行管理辦法》等規(guī)定，證券公開發(fā)行大體有以下步驟。 （1）作出發(fā)行決議。發(fā)行人發(fā)行證券一般先由董事會(huì)就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 （2）提出發(fā)行申請(qǐng)。發(fā)行人應(yīng)按照規(guī)定制作和報(bào)送證券發(fā)行申請(qǐng)文件。 （3）依法核準(zhǔn)申請(qǐng)。公開發(fā)行證券由國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門核準(zhǔn)。 （4）公開發(fā)行信息。證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前，公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。 （5）簽訂承銷協(xié)議，進(jìn)行證券銷售。發(fā)行人向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。向不特定對(duì)象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5 000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團(tuán)承銷。 |
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| 134 | 倒數(shù)7 | 增加：主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板落實(shí)證券發(fā)行注冊(cè)制后，證券發(fā)行在程序上將發(fā)生一些改變。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券發(fā)行程序有以下步驟： （1）作出發(fā)行決議。發(fā)行人發(fā)行證券一般先由其董事會(huì)就有關(guān)發(fā)行事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。設(shè)立股份公司公開發(fā)行股票的，應(yīng)當(dāng)有發(fā)起人協(xié)議。 （2）聘請(qǐng)保薦人。發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票、可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券，依法采取承銷方式的，或者公開發(fā)行法律、行政法規(guī)規(guī)定實(shí)行保薦制度的其他證券的，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)證券公司擔(dān)任保薦人。 （3）簽訂承銷協(xié)議。向不特定對(duì)象發(fā)行的證券，法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)同證券公司簽訂承銷協(xié)議。證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式。證券代銷是指證券公司代發(fā)行人發(fā)售證券，在承銷期結(jié)束時(shí)，將未售出的證券全部退還給發(fā)行人的承銷方式。證券包銷是指證券公司將發(fā)行人的證券按照協(xié) v議全部購(gòu)入或者在承銷期結(jié)束時(shí)將售后剩余證券全部自行購(gòu)入的承銷方式。向不特定對(duì)象發(fā)行證券聘請(qǐng)承銷團(tuán)承銷的，承銷團(tuán)應(yīng)當(dāng)由主承銷和參與承銷的證券公司組成。證券的代銷、包銷期限最長(zhǎng)不得超過90日。證券公司在代銷、包銷期內(nèi)，對(duì)所代銷、包銷的證券應(yīng)當(dāng)保證先行出售給認(rèn)購(gòu)人，證券公司不得為本公司預(yù)留所代銷的證券和預(yù)先購(gòu)入并留存所包銷的證券。 （4）提出發(fā)行申請(qǐng)。發(fā)行人應(yīng)按照規(guī)定制作和報(bào)送證券發(fā)行申請(qǐng)文件。法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)提交相應(yīng)的批準(zhǔn)文件；依照法律規(guī)定屬于保薦范圍的，還應(yīng)當(dāng)報(bào)送保薦人出具的發(fā)行保薦書；屬于應(yīng)當(dāng)由證券公司承銷的，應(yīng)當(dāng)報(bào)送承銷機(jī)構(gòu)名稱及有關(guān)的協(xié)議。 （5）預(yù)披露。如果發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票，在提交申請(qǐng)文件后，還應(yīng)按國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請(qǐng)文件，以此提高發(fā)行審核的透明度，拓寬社會(huì)監(jiān)督渠道，防范發(fā)行人采取虛假欺騙手段騙取發(fā)行上市資格，提高上市公司的質(zhì)量。 （6）發(fā)行注冊(cè)。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門依照法定條件負(fù)責(zé)證券發(fā)行申請(qǐng)的注冊(cè)。證券公開發(fā)行注冊(cè)的具體辦法由國(guó)務(wù)院規(guī)定。按照國(guó)務(wù)院的規(guī)定，證券交易所等可以審核公開發(fā)行證券申請(qǐng)，判斷發(fā)行人是否符合發(fā)行條件、信息披露要求，督促發(fā)行人完善信息披露內(nèi)容。參與證券發(fā)行申請(qǐng)注冊(cè)的人員，不得與發(fā)行申請(qǐng)人有利害關(guān)系，不得直接或者間接接受發(fā)行申請(qǐng)人的饋贈(zèng)，不得持有所注冊(cè)的發(fā)行申請(qǐng)的證券，不得私下與發(fā)行申請(qǐng)人進(jìn)行接觸。 國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門應(yīng)當(dāng)自受理證券發(fā)行申請(qǐng)文件之日起3個(gè)月內(nèi)，依照法定條件和法定程序作出予以注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定，發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改發(fā)行申請(qǐng)文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。不予注冊(cè)的，應(yīng)當(dāng)說明理由. （7）信息披露、發(fā)行證券。證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)注冊(cè)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。發(fā)行人不得在公告公開發(fā)行募集文件前發(fā)行證券。 股票發(fā)行采用代銷方式的，代銷期限屆滿，向投資者出售的股票數(shù)量未達(dá)到擬公開發(fā)行股票數(shù)量70%的，為發(fā)行失敗。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票認(rèn)購(gòu)人。 （8）備案。公開發(fā)行股票，代銷、包銷期限屆滿，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)將股票發(fā)行情況報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。 （9）撤銷注冊(cè)決定。國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或者國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門對(duì)已作出的證券發(fā)行注冊(cè)的決定，發(fā)現(xiàn)不符合法定條件或者法定程序，尚未發(fā)行證券的，應(yīng)當(dāng)予以撤銷，停止發(fā)行。已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，撤銷發(fā)行注冊(cè)決定，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還證券持有人；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人以及保薦人，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。 股票的發(fā)行人在招股說明書等證券發(fā)行文件中隱瞞重要事實(shí)或者編造重大虛假內(nèi)容，已經(jīng)發(fā)行并上市的，國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以責(zé)令發(fā)行人回購(gòu)證券，或者責(zé)令負(fù)有責(zé)任的控股股東、實(shí)際控制人買回證券。 |
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| 134 | 倒數(shù)1 | 增加：2.科創(chuàng)板股票的發(fā)行程序。 新《證券法》全面推行注冊(cè)制之前，科創(chuàng)板試行注冊(cè)制，依據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》，試行注冊(cè)制的科創(chuàng)板股票發(fā)行程序有以下步驟： （1）發(fā)行人內(nèi)部決議。發(fā)行人董事會(huì)就有關(guān)股票發(fā)行的具體方案、本次募集資金使用的可行性及其他必須明確的事項(xiàng)作出決議，并提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。 （2）保薦人保薦并向證券交易所申報(bào)。發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行股票并在科創(chuàng)板上市，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定制作注冊(cè)申請(qǐng)文件，由保薦人保薦并向證券交易所申報(bào)。證券交易所收到注冊(cè)申請(qǐng)文件后5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定。 自注冊(cè)申請(qǐng)文件受理之日起，發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及與本次股票公開發(fā)行并上市相關(guān)的保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及相關(guān)責(zé)任人員，即承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。 （3）證券交易所審核并報(bào)送證監(jiān)會(huì)發(fā)行注冊(cè)。證券交易所設(shè)立獨(dú)立的審核部門，負(fù)責(zé)審核發(fā)行人公開發(fā)行并上市申請(qǐng)；設(shè)立科技創(chuàng)新咨詢委員會(huì)，負(fù)責(zé)為科創(chuàng)板建設(shè)和發(fā)行上市審核提供專業(yè)咨詢和政策建議；設(shè)立科創(chuàng)板上市委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審核部門出具的審核報(bào)告提出審議意見。證券交易所按照規(guī)定的條件和程序，作出同意或者不同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的審核意見。同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，將審核意見、發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件及相關(guān)審核資料報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)履行發(fā)行注冊(cè)程序。不同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，作出終止發(fā)行上市審核決定。 證券交易所應(yīng)當(dāng)自受理注冊(cè)申請(qǐng)文件之日3個(gè)月內(nèi)形成審核意見。發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改注冊(cè)申請(qǐng)文件，以及交易所按照規(guī)定對(duì)發(fā)行人實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查，或者要求保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)核查的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。 （4）證監(jiān)會(huì)發(fā)行注冊(cè)。證監(jiān)會(huì)收到證券交易所報(bào)送的審核意見及發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的發(fā)行條件和信息披露要求，在證券交易所發(fā)行上市審核工作的基礎(chǔ)上，履行發(fā)行注冊(cè)程序。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為存在需要進(jìn)一步說明或者落實(shí)事項(xiàng)的，可以提出反饋意見。證監(jiān)會(huì)認(rèn)為證券交易所對(duì)影響發(fā)行條件的重大事項(xiàng)未予關(guān)注或者證券交易所的審核意見依據(jù)明顯不充分的，可以退回證券交易所補(bǔ)充審核。證券交易所補(bǔ)充審核后，同意發(fā)行人股票公開發(fā)行并上市的，重新向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送審核意見及相關(guān)資料，注冊(cè)期限重新計(jì)算。 證監(jiān)會(huì)依照法定條件，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)對(duì)發(fā)行人的注冊(cè)申請(qǐng)作出同意注冊(cè)或者不予注冊(cè)的決定。發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改注冊(cè)申請(qǐng)文件，以及證監(jiān)會(huì)要求保薦人、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)等對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行核查的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。 （5）信息披露。發(fā)行人除了遵守證監(jiān)會(huì)規(guī)定的一般性信息披露規(guī)則外，還要求進(jìn)行針對(duì)性的信息披露，主要包括：①有針對(duì)性地披露企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)模式、公司治理、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)政策、會(huì)計(jì)政策，充分披露科研水平、科研人員、科研資金投入等相關(guān)信息，并充分揭示可能對(duì)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力、經(jīng)營(yíng)穩(wěn)定性以及未來發(fā)展產(chǎn)生重大不利影響的風(fēng)險(xiǎn)因素；②發(fā)行人尚未盈利的，應(yīng)當(dāng)充分披露尚未盈利的成因，以及對(duì)公司現(xiàn)金流、業(yè)務(wù)拓展、人才吸引、團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定性、研發(fā)投入、戰(zhàn)略性投入、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)可持續(xù)性等方面的影響；③公司發(fā)行募集資金使用管理制度以及募集資金重點(diǎn)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的具體安排；④存在“同股不同權(quán)”的科技創(chuàng)新企業(yè)，應(yīng)當(dāng)披露并特別提示差異化表決安排的主要內(nèi)容、相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)公司治理的影響，以及依法落實(shí)保護(hù)投資者合法權(quán)益的各項(xiàng)措施；⑤公開發(fā)行股份前已發(fā)行股份的，應(yīng)當(dāng)披露已發(fā)行股份的鎖定期安排，特別是核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)股份的鎖定期安排以及尚未盈利情況下發(fā)行人控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、核心技術(shù)人員股份的鎖定期安排。保薦人和發(fā)行人律師應(yīng)當(dāng)就公司章程規(guī)定的特別表決權(quán)股份的持有人資格、特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量與普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量的比例安排、持有人所持特別表決權(quán)股份能夠參與表決的股東大會(huì)事項(xiàng)范圍、特別表決權(quán)股份鎖定安排及轉(zhuǎn)讓限制、未盈利企業(yè)有關(guān)股東的股份鎖定期、核心技術(shù)團(tuán)隊(duì)的股份鎖定期等事項(xiàng)是否符合交易所有關(guān)規(guī)定發(fā)表專業(yè)意見。 證券交易所受理注冊(cè)申請(qǐng)文件后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按證券交易所規(guī)定，將招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件在證券交易所網(wǎng)站預(yù)先披露。預(yù)先披露的招股說明書及其他注冊(cè)申請(qǐng)文件不能含有價(jià)格信息，發(fā)行人不得據(jù)此發(fā)行股票。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在預(yù)先披露的招股說明書顯要位置作如下聲明：“本公司的發(fā)行申請(qǐng)尚需經(jīng)上海證券交易所和中國(guó)證監(jiān)會(huì)履行相應(yīng)程序。本招股說明書不具有據(jù)以發(fā)行股票的法律效力，僅供預(yù)先披露之用。投資者應(yīng)當(dāng)以正式公告的招股說明書作為投資決定的依據(jù)。”證券交易所審核同意后，將發(fā)行人注冊(cè)申請(qǐng)文件報(bào)送證監(jiān)會(huì)時(shí)，招股說明書、發(fā)行保薦書、上市保薦書、審計(jì)報(bào)告和法律意見書等文件應(yīng)在證券交易所網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)網(wǎng)站公開。發(fā)行人股票發(fā)行前應(yīng)當(dāng)在證券交易所網(wǎng)站和證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站全文刊登招股說明書，同時(shí)在證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊刊登提示性公告，告知投資者網(wǎng)上刊登的地址及獲取文件的途徑。 發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件刊登于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)完全一致，且不得早于在證券交易所網(wǎng)站、證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間。 （6）報(bào)備發(fā)行與承銷方案、發(fā)行股票。獲證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)后，發(fā)行人與主承銷商應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所報(bào)備發(fā)行與承銷方案。交易所5個(gè)工作日內(nèi)無異議的，發(fā)行人與主承銷商可依法刊登招股意向書，啟動(dòng)發(fā)行工作。 證監(jiān)會(huì)同意注冊(cè)的決定自作出之日6個(gè)月內(nèi)有效，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)在注冊(cè)決定有效期內(nèi)發(fā)行股票，發(fā)行時(shí)點(diǎn)由發(fā)行人自主選擇。 （7）撤銷注冊(cè)。證監(jiān)會(huì)作出注冊(cè)決定后、發(fā)行人股票上市交易前，發(fā)現(xiàn)可能影響本次發(fā)行的重大事項(xiàng)的，證監(jiān)會(huì)可以要求發(fā)行人暫緩或者暫停發(fā)行、上市；相關(guān)重大事項(xiàng)導(dǎo)致發(fā)行人不符合發(fā)行條件的，可以撤銷注冊(cè)。證監(jiān)會(huì)撤銷注冊(cè)后，股票尚未發(fā)行的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行；股票已經(jīng)發(fā)行尚未上市的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價(jià)并加算銀行同期存款利息返還股票持有人。 科創(chuàng)板股票公開發(fā)行上市程序如圖4-1所示。 |
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| 135 | 倒數(shù)16 | 調(diào)整為：③證券交易場(chǎng)所、證券公司和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員，證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的工作人員以及法律、行政法規(guī)規(guī)定禁止參與股票交易的其他人員，在任期或者法定限期內(nèi)，不得直接或者以化名、借他人名義持有、買賣股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，也不得收受他人贈(zèng)送的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。任何人在成為上述所列人員時(shí)，其原已持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，必須依法轉(zhuǎn)讓。但是，實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃或者員工持股計(jì)劃的證券公司的從業(yè)人員，可以按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定持有、賣出本公司股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。 ④為證券發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，在該證券承銷期內(nèi)和期滿后6個(gè)月內(nèi)，不得買賣該證券。為發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人，或者收購(gòu)人、重大資產(chǎn)交易方出具審計(jì)報(bào)告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員，自接受委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。實(shí)際開展上述有關(guān)工作之日早于接受委托之日的，自實(shí)際開展上述有關(guān)工作之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該證券。 ⑤上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司持有5%以上股份的股東、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，將其持有的該公司的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券在買入后6個(gè)月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個(gè)月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。但是，證券公司因購(gòu)入包銷售后剩余股票而持有5%以上股份，以及有國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他情形的除外。上述董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、自然人股東持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券，包括其配偶、父母、子女持有的及利用他人賬戶持有的股票或者其他具有股權(quán)性質(zhì)的證券。公司董事會(huì)不按照上述規(guī)定執(zhí)行的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行。公司董事會(huì)未在上述期限內(nèi)執(zhí)行的，股東有權(quán)為了公司的利益以自己的名義直接向人民法院提起訴訟。公司董事會(huì)不按照規(guī)定執(zhí)行的，負(fù)有責(zé)任的董事依法承擔(dān)連帶責(zé)任。 ⑥上市公司持有5%以上股份的股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，以及其他持有發(fā)行人首次公開發(fā)行前發(fā)行的股份或者上市公司向特定對(duì)象發(fā)行的股份的股東，轉(zhuǎn)讓其持有的本公司股份的，不得違反法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)關(guān)于持有期限、賣出時(shí)間、賣出數(shù)量、賣出方式、信息披露等規(guī)定，并應(yīng)當(dāng)遵守證券交易所的業(yè)務(wù)規(guī)則。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員在下列期間不得買賣本公司股票：上市公司定期報(bào)告公告前30日內(nèi)；上市公司業(yè)績(jī)預(yù)告、業(yè)績(jī)快報(bào)公告前10日內(nèi)；自可能對(duì)本公司股票交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的重大事項(xiàng)發(fā)生之日或在決策過程中，至依法披露后2個(gè)交易日內(nèi)；證券交易所規(guī)定的其他期間。 |
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| 136 | 12 | 刪除：【例4-4】 | |
| 136 | 倒數(shù)17 | 調(diào)整為：（2）在合法的證券交易場(chǎng)所交易。公開發(fā)行的證券，應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易。非公開發(fā)行的證券，可以在證券交易所、國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所、按照國(guó)務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性股權(quán)市場(chǎng)轉(zhuǎn)讓。 （3）以合法方式交易。證券在證券交易所上市交易，應(yīng)當(dāng)采用公開的集中交易方式或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他方式。 （4）規(guī)范交易服務(wù)。首先，證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員應(yīng)當(dāng)依法為投資者的信息保密，不得非法買賣、提供或者公開投資者的信息。證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其工作人員不得泄露所知悉的商業(yè)秘密。其次，證券交易的收費(fèi)必須合理，并公開收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法。 （5）規(guī)范程序化交易。通過計(jì)算機(jī)程序自動(dòng)生成或者下達(dá)交易指令進(jìn)行程序化交易的，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，并向證券交易所報(bào)告，不得影響證券交易所系統(tǒng)安全或者正常交易秩序。 |
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| 136 | 倒數(shù)4 | 調(diào)整為：證券上市是公開發(fā)行的證券依法在證券交易所或其他依法設(shè)立的交易市場(chǎng)公開掛牌交易的過程。證券上市是連接證券發(fā)行市場(chǎng)和證券交易市場(chǎng)的橋梁。新《證券法》擴(kuò)大了上市規(guī)則適用證券的品種，包括股票、公司債券、存托憑證等常規(guī)證券和政府債券、證券投資基金份額等特殊證券。申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)向證券交易所提出申請(qǐng)，由證券交易所依法審核同意，并由雙方簽訂上市協(xié)議。政府債券上市由國(guó)務(wù)院授權(quán)的部門決定，證券交易所根據(jù)國(guó)務(wù)院授權(quán)部門的決定安排政府債券的上市交易。 1.常規(guī)證券上市。 （1）常規(guī)證券的主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市條件。 常規(guī)證券的上市條件由證券交易所規(guī)定，證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的上市條件，應(yīng)當(dāng)對(duì)發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)年限、財(cái)務(wù)狀況、最低公開發(fā)行比例和公司治理、誠(chéng)信記錄等提出要求。 申請(qǐng)證券上市交易，應(yīng)當(dāng)符合證券交易所上市規(guī)則規(guī)定的上市條件。新《證券法》發(fā)布后，證券交易所尚未制定上市規(guī)則對(duì)主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板上市的各證券品種的上市條件作出規(guī)定。隨著有關(guān)板塊和證券品種分步實(shí)施注冊(cè)制，證券交易所將依法制定上市規(guī)則并具體明確不同板塊、不同證券品種的上市條件。 （2）股票的科創(chuàng)板上市條件。 上海證券交易所對(duì)股票的科創(chuàng)板上市制定有明確的上市規(guī)則，依據(jù)2019年3月1日經(jīng)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)、上海證券交易所發(fā)布的《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》，向上海證券交易所申請(qǐng)股票的科創(chuàng)板上市，發(fā)行人除應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊(cè)管理辦法（試行）》規(guī)定的發(fā)行條件外，還應(yīng)當(dāng)滿足下列條件：①發(fā)行后股東總額不低于人民幣3 000萬元；②公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上，公司股東總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上；③市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)符合本規(guī)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)；④交易所規(guī)定的其他上市條件。 股票的科創(chuàng)板上市，實(shí)行差異化的上市條件，主要體現(xiàn)在上市市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)上，具體如下： 第一，股票首次發(fā)行上市。發(fā)行人首次發(fā)行股票上市的，其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近兩年凈利潤(rùn)均為正且累計(jì)凈利潤(rùn)不低于5 000萬元，或者預(yù)計(jì)市值不低于10億元，最近一年凈利潤(rùn)為正且營(yíng)業(yè)收入不低于1億元；②預(yù)計(jì)市值不低于15億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于2億元，且最近3年研發(fā)投入合計(jì)占最近3年?duì)I業(yè)收入的比例不低于15%；③預(yù)計(jì)市值不低于20億元，最近一年?duì)I業(yè)收入不低于3億元，且最近三年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)不低于1億元；④預(yù)計(jì)市值不低于30億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于3億元；⑤預(yù)計(jì)市值不低于40億元，主要業(yè)務(wù)或產(chǎn)品需經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)，市場(chǎng)空間大，目前已取得階段性成果，并獲得知名投資機(jī)構(gòu)一定金額的投資。醫(yī)藥行業(yè)企業(yè)需取得至少一項(xiàng)一類新藥二期臨床試驗(yàn)批件，其他符合科創(chuàng)板定位的企業(yè)需具備明顯的技術(shù)優(yōu)勢(shì)并滿足相應(yīng)條件。 第二，紅籌企業(yè)上市。紅籌企業(yè)是指注冊(cè)地在境外、主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在境內(nèi)的企業(yè)。紅籌企業(yè)可以申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市。營(yíng)業(yè)收入快速增長(zhǎng)，擁有自主研發(fā)、國(guó)際領(lǐng)先技術(shù)，同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中處于相對(duì)優(yōu)勢(shì)地位的尚未在境外上市的紅籌企業(yè)，申請(qǐng)發(fā)行股票或存托憑證并在科創(chuàng)板上市的，其市值及財(cái)務(wù)指標(biāo)應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。 第三，表決權(quán)差異企業(yè)上市。表決權(quán)差異企業(yè)是指發(fā)行有特別表決權(quán)股份的企業(yè)，在這種企業(yè)中每一特別表決權(quán)股份擁有的表決權(quán)數(shù)量大于每一普通股份擁有的表決權(quán)數(shù)量，在其他股東權(quán)利方面，特別表決權(quán)股份與普通股份是相同的。存在表決權(quán)差異安排的發(fā)行人申請(qǐng)股票或者存托憑證首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，其表決權(quán)安排等應(yīng)當(dāng)符合《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》等規(guī)則的規(guī)定；發(fā)行人應(yīng)當(dāng)至少符合下列標(biāo)準(zhǔn)中的一項(xiàng)：①預(yù)計(jì)市值不低于人民幣100億元；②預(yù)計(jì)市值不低于人民幣50億元，且最近一年?duì)I業(yè)收入不低于人民幣5億元。 發(fā)行人所選擇的具體上市市值、財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)在發(fā)行人的招股說明書和保薦人的上市保薦書應(yīng)當(dāng)明確說明。 （3）終止上市。上市交易的證券，有證券交易所規(guī)定的終止上市情形的，由證券交易所按照業(yè)務(wù)規(guī)則終止其上市交易。證券交易所決定終止證券上市交易的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告，并報(bào)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。 對(duì)證券交易所作出的不予上市交易、終止上市交易決定不服的，可以向證券交易所設(shè)立的復(fù)核機(jī)構(gòu)申請(qǐng)復(fù)核。 |
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| 138 | 倒數(shù)13 | 刪除：2.公司債券的交易……3.證券投資基金上市；調(diào)整為：2.證券投資基金份額的交易。 | |
| 140 | 4 | 刪除：4.持續(xù)信息公開……【例4-7】 | |
| 143 | 3 | 調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券交易內(nèi)幕信息的知情人包括：①發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；②持有公司5%以上股份的股東及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，公司的實(shí)際控制人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；③發(fā)行人控股或者實(shí)際控制的公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員；④由于所任公司職務(wù)或者因與公司業(yè)務(wù)往來可以獲取公司有關(guān)內(nèi)幕信息的人員；⑤上市公司收購(gòu)人或者重大資產(chǎn)交易方及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員；⑥因職務(wù)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的有關(guān)人員；⑦因職責(zé)、工作可以獲取內(nèi)幕信息的證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)工作人員；⑧因法定職責(zé)對(duì)證券的發(fā)行、交易或者對(duì)上市公司及其收購(gòu)、重大資產(chǎn)交易進(jìn)行管理可以獲取內(nèi)幕信息的有關(guān)主管部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)的工作人員；⑨國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的可以獲取內(nèi)幕信息的其他人員。 在證券交易活動(dòng)中，涉及發(fā)行人的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)或者對(duì)該發(fā)行人證券的市場(chǎng)價(jià)格有重大影響的尚未公開的信息，為內(nèi)幕信息。于股票而言，《證券法》第八十條第二款所列應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件（見下文“信息披露”中股票發(fā)行公司臨時(shí)報(bào)告涉及的重大事件）屬于內(nèi)部信息；于公司債券而言，《證券法》第八十一條第二款所列應(yīng)報(bào)送臨時(shí)報(bào)告的重大事件（見下文“信息披露”中公司債券上市交易公司臨時(shí)報(bào)告涉及的重大事件）屬于內(nèi)部信息。 證券交易內(nèi)幕信息的知情人和非法獲取內(nèi)幕信息的人，在內(nèi)幕信息公開前，不得買賣該公司的證券，或者泄露該信息，或者建議他人買賣該證券。持有或者通過協(xié)議、其他安排與他人共同持有公司5%以上股份的自然人、法人、非法人組織收購(gòu)上市公司的股份，證券法另有規(guī)定的，適用其規(guī)定。內(nèi)幕交易行為給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 新《證券法》在內(nèi)幕交易知情人之外，增加了禁止相關(guān)從業(yè)人員與工作人員利用未公開信息進(jìn)行證券交易或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)的規(guī)定，提升了對(duì)投資者的保護(hù)。新《證券法》第五十四條規(guī)定：禁止證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)和其他金融機(jī)構(gòu)的從業(yè)人員、有關(guān)監(jiān)管部門或者行業(yè)協(xié)會(huì)的工作人員，利用因職務(wù)便利獲取的內(nèi)幕信息以外的其他未公開的信息，違反規(guī)定，從事與該信息相關(guān)的證券交易活動(dòng)，或者明示、暗示他人從事相關(guān)交易活動(dòng)。利用未公開信息進(jìn)行交易給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 143 | 倒數(shù)15 | 刪除：【例4-8】 | |
| 143 | 倒數(shù)1 | 調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，操縱證券市場(chǎng)的行為主要有以下情形：①單獨(dú)或者通過合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買賣；②與他人串通，以事先約定的時(shí)間、價(jià)格和方式相互進(jìn)行證券交易；③在自己實(shí)際控制的賬戶之間進(jìn)行證券交易；④不以成交為目的，頻繁或者大量申報(bào)并撤銷申報(bào)；⑤利用虛假或者不確定的重大信息，誘導(dǎo)投資者進(jìn)行證券交易；⑥對(duì)證券、發(fā)行人公開作出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)或者投資建議，并進(jìn)行反向證券交易；⑦利用在其他相關(guān)市場(chǎng)的活動(dòng)操縱證券市場(chǎng)；⑧操縱證券市場(chǎng)的其他手段。操縱證券市場(chǎng)行為給投資者造成損失的，行為人應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 （3）虛假陳述行為。虛假陳述行為是指行為人在提交和公布的信息文件中作出違背事實(shí)真相的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者發(fā)生重大遺漏的行為。虛假陳述行為的主體是指依法承擔(dān)信息披露義務(wù)的人；虛假陳述包括虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏以及不正當(dāng)披露。信息披露是證券法的核心，信息披露制度是證券市場(chǎng)公平、公正與投資者保障的基石，虛假陳述違背信息披露制度的基本要求，為《證券法》所禁止。 為防止疏漏，新《證券法》禁止任何單位和個(gè)人編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場(chǎng)；禁止證券交易場(chǎng)所、證券公司、證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員，證券業(yè)協(xié)會(huì)、證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其工作人員，在證券交易活動(dòng)中作出虛假陳述或者信息誤導(dǎo)。新《證券法》規(guī)定：各種傳播媒介傳播證券市場(chǎng)信息必須真實(shí)、客觀，禁止誤導(dǎo)；傳播媒介及其從事證券市場(chǎng)信息報(bào)道的工作人員不得從事與其工作職責(zé)發(fā)生利益沖突的證券買賣。編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息，擾亂證券市場(chǎng)，給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。也就是說，信息披露義務(wù)人以外的機(jī)構(gòu)和人員編造、傳播虛假信息或者誤導(dǎo)性信息、虛假陳述，誤導(dǎo)投資者的行為，雖然不構(gòu)成虛假陳述，但卻同樣是證券違法行為，依法也要承擔(dān)民事賠償責(zé)任。 |
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| 144 | 倒數(shù)15 | 調(diào)整為：根據(jù)新《證券法》的規(guī)定，證券公司及其從業(yè)人員損害客戶利益的欺詐行為有以下情形：①違背客戶的委托為其買賣證券；②不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向客戶提供交易的確認(rèn)文件；③未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券；④為牟取傭金收入，誘使客戶進(jìn)行不必要的證券買賣；⑤其他違背客戶真實(shí)意思表示，損害客戶利益的行為。欺詐客戶行為給客戶造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 | |
| 147 | 12 | 調(diào)整為：（1）場(chǎng)內(nèi)交易受讓股份。通過證券交易所的證券交易，投資者及其一致行動(dòng)人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書，向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)、證券交易所作出書面報(bào)告，通知該上市公司，并予公告，在上述期限內(nèi)不得再行買賣該上市公司的股票，但國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的情形除外。 投資者及其一致行動(dòng)人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少5%，應(yīng)當(dāng)依照上述規(guī)定進(jìn)行報(bào)告和公告，在該事實(shí)發(fā)生之日起至公告后3日內(nèi)，不得再行買賣該上市公司的股票，但國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的情形除外。投資者及其一致行動(dòng)人擁有一個(gè)上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份達(dá)到5%后，其所持該上市公司已發(fā)行的有表決權(quán)股份比例每增加或者減少1%，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生的次日通知該上市公司，并予公告。 違反上述規(guī)定買入上市公司有表決權(quán)的股份的，在買入后的36個(gè)月內(nèi)，對(duì)該超過規(guī)定比例部分的股份不得行使表決權(quán)。 依照上述規(guī)定所做的持股權(quán)益變動(dòng)公告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：①持股人的名稱、住所；②持有的股票的名稱、數(shù)額；③持股達(dá)到法定比例或者持股增減變化達(dá)到法定比例的日期、增持股份的資金來源；④在上市公司中擁有有表決權(quán)的股份變動(dòng)的時(shí)間及方式。 |
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| 149 | 15 | 調(diào)整為：【例4-3】甲在證券市場(chǎng)上陸續(xù)買入力揚(yáng)股份公司的表決權(quán)股票，持股達(dá)6%時(shí)才公告，被證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以信息披露違法為由實(shí)施處罰。之后甲欲繼續(xù)購(gòu)入力揚(yáng)公司股票，力揚(yáng)公司的股東乙、丙反對(duì)，持股4%的股東丁同意。對(duì)此，下列說法正確的是（）。 A.甲的行為已違法，故無權(quán)再買入力揚(yáng)公司股票 B.乙可邀請(qǐng)其他公司對(duì)力揚(yáng)公司展開要約收購(gòu) C.丙可主張甲已違法，故應(yīng)撤銷其先前購(gòu)買股票的行為 D.丁可與甲簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將自己所持全部股份賣給甲 【解析】正確答案是BD。根據(jù)規(guī)定，甲違反權(quán)益披露的規(guī)定，但不影響交易行為的有效，也不影響甲依法繼續(xù)買入股票。乙反對(duì)甲收購(gòu)，可以獨(dú)自或是邀請(qǐng)其他投資者發(fā)起收購(gòu)，甲持股未觸及強(qiáng)制要約收購(gòu)的觸發(fā)點(diǎn)，可以與丁進(jìn)行協(xié)議收購(gòu)。 |
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| 149 | 倒數(shù)11 | 增加：（五）其他合法方式收購(gòu) 其他合法收購(gòu)方式是指要約收購(gòu)與協(xié)議收購(gòu)兩種上市公司收購(gòu)的基本方式之外的各種收購(gòu)方式，如認(rèn)購(gòu)股份收購(gòu)、集中競(jìng)價(jià)收購(gòu)等。認(rèn)購(gòu)股份收購(gòu)是指收購(gòu)人經(jīng)上市公司非關(guān)聯(lián)股東批準(zhǔn)，通過認(rèn)購(gòu)上市公司發(fā)行的新股使其在公司擁有的表決權(quán)的股份能夠達(dá)到控制權(quán)的獲得與鞏固；集中競(jìng)價(jià)收購(gòu)是指收購(gòu)人在場(chǎng)內(nèi)交易市場(chǎng)上，通過證券交易所集中競(jìng)價(jià)交易的方式對(duì)目標(biāo)上市公司進(jìn)行的收購(gòu)。隨著證券市場(chǎng)的不斷成熟，上市公司收購(gòu)方式不斷完善，收購(gòu)方式也不斷創(chuàng)新。 依據(jù)《上市公司收購(gòu)管理辦法》的規(guī)定，其他合法方式還包括國(guó)有股權(quán)的行政劃轉(zhuǎn)或變更、執(zhí)行法院裁定、繼承、贈(zèng)與等方式。需要說明的是，在國(guó)有股行政劃轉(zhuǎn)或變更、司法裁定等方式構(gòu)成的上市公司收購(gòu)中，收購(gòu)人（即行政劃轉(zhuǎn)或變更的受讓方和司法裁決的勝訴方）可能沒有取得上市公司控制權(quán)的主觀動(dòng)機(jī)，但如果上述行為的結(jié)果使收購(gòu)人獲得了或可能獲得上市公司的控制權(quán)，即是收購(gòu)，收購(gòu)人就應(yīng)履行相關(guān)義務(wù)。 |
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| 149 | 倒數(shù)1 | 增加：五、信息披露 信息披露也稱信息公開，兩種稱謂本質(zhì)上并無區(qū)別，在體現(xiàn)政府對(duì)證券市場(chǎng)的干預(yù)方面，“公開”一次更為貼切。信息披露制度包括強(qiáng)制性信息披露制度和自愿性信息披露制度，強(qiáng)制性信息披露制度是證券法強(qiáng)制性要求證券發(fā)行人和其他法定的相關(guān)負(fù)有信息公開義務(wù)的人在證券發(fā)行和交易過程中，按照法定要求以一定方式向社會(huì)公眾公開與證券有關(guān)的一切信息，以便投資者能夠獲得真實(shí)信息而作出投資判斷的法律制度；自愿性信息披露制度是對(duì)作為基本信息披露制度的強(qiáng)制性信息披露的補(bǔ)充與深化，是信息披露義務(wù)人在法定披露信息以外披露與投資者作出價(jià)值判斷和投資決策有關(guān)的信息，這些信息對(duì)于提高公司信息披露質(zhì)量，展現(xiàn)公司未來和真正價(jià)值具有重要意義。通常所說的信息披露制度，主要指強(qiáng)制性信息披露制度。按照信息披露階段的不同，信息披露制度分為證券發(fā)行市場(chǎng)信息披露（首次信息披露）和證券交易市場(chǎng)信息披露（持續(xù)信息披露）。 信息披露是證券資本市場(chǎng)的“靈魂”，是建立公開、公平和公正證券市場(chǎng)的基石，也是證券市場(chǎng)賴以存在和發(fā)展的前提。新《證券法》設(shè)專章對(duì)信息披露的義務(wù)人范圍、信息披露的原則與要求、信息披露的內(nèi)容、自愿信息披露、信息披露的責(zé)任、信息披露的監(jiān)督管理等作出了系統(tǒng)規(guī)定。 （一）信息披露的義務(wù)人 信息披露義務(wù)是一種法定義務(wù)，而非合同義務(wù)。信息披露義務(wù)人的范圍由《證券法》規(guī)定，除發(fā)行人外，法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他信息披露義務(wù)人，如發(fā)起人、控股股東等實(shí)際控制人、保薦人、證券承銷商等，均應(yīng)當(dāng)及時(shí)依法履行信息披露義務(wù)。 （二）信息披露的原則與要求 信息披露的對(duì)象是不特定的社會(huì)公眾，信息披露義務(wù)人披露的信息，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，簡(jiǎn)明清晰，通俗易懂，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏。 真實(shí)性要求披露信息應(yīng)以客觀事實(shí)或在事實(shí)基礎(chǔ)上的分析判斷為基礎(chǔ)，以沒有扭曲和不加粉飾的方式，再現(xiàn)和反映真實(shí)狀態(tài)，對(duì)發(fā)布的信息不存在虛假陳述、不合理評(píng)價(jià)、夸張性描述或恭維性的評(píng)價(jià)；準(zhǔn)確性要求披露信息時(shí)必須用精確不含糊的語(yǔ)言表達(dá)其含義，在內(nèi)容與表達(dá)方式上不得使人誤解；完整性要求披露信息時(shí)必須將所有可能影響投資者決策的信息全面、充分披露；簡(jiǎn)明清晰、通俗易懂要求披露的信息應(yīng)當(dāng)清晰明了，避免信息冗長(zhǎng)、語(yǔ)言晦澀難懂，以投資者能理解、使用為宜。 信息披露義務(wù)人披露信息時(shí)還應(yīng)貫徹一致性原則，包括時(shí)間一致性與內(nèi)容一致性。時(shí)間一致性要求：（1）證券同時(shí)在境內(nèi)境外公開發(fā)行、交易的，信息披露義務(wù)人在境外披露的信息，應(yīng)當(dāng)在境內(nèi)同時(shí)披露；（2）除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的外，信息披露義務(wù)人披露的信息應(yīng)當(dāng)同時(shí)向所有投資者披露，不得提前向任何單位和個(gè)人泄露。任何單位和個(gè)人不得非法要求信息披露義務(wù)人提供依法需要披露但尚未披露的信息，任何單位和個(gè)人對(duì)于依法提前獲知的信息，在依法披露前應(yīng)當(dāng)保密。內(nèi)容一致性要求信息披露義務(wù)人在強(qiáng)制信息披露以外，自愿披露信息的，所披露的信息不得與依法披露的信息相沖突，不得誤導(dǎo)投資者。 （三）證券發(fā)行市場(chǎng)信息披露 證券發(fā)行市場(chǎng)信息披露是指證券公開發(fā)行時(shí)對(duì)發(fā)行人、擬發(fā)行的證券以及與發(fā)行證券有關(guān)的信息進(jìn)行披露。證券發(fā)行市場(chǎng)信息披露制度是保證證券市場(chǎng)有序發(fā)展的基礎(chǔ)。 1.發(fā)行文件的預(yù)先披露制度。 發(fā)行文件的預(yù)先披露制度是指發(fā)行人申請(qǐng)公開發(fā)行證券的，在依法向文件審核部門報(bào)送注冊(cè)申請(qǐng)文件后，預(yù)先向社會(huì)公眾披露有關(guān)注冊(cè)申請(qǐng)文件，而不是等監(jiān)管部門對(duì)發(fā)行注冊(cè)之后再進(jìn)行披露的制度。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票的，在提交申請(qǐng)文件后，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定預(yù)先披露有關(guān)申請(qǐng)文件。 2.證券發(fā)行信息披露制度。 證券發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)注冊(cè)后，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在證券公開發(fā)行前公告公開發(fā)行募集文件，并將該文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。發(fā)行證券的信息依法公開前，任何知情人不得公開或者泄露該信息。該類信息披露文件主要有招股說明書、公司債券募集辦法、上市公告書等。 （四）證券交易市場(chǎng)信息披露 證券交易市場(chǎng)信息披露是指證券進(jìn)入交易市場(chǎng)依法進(jìn)行交易期間，證券發(fā)行人定期或不定期地公開披露與其發(fā)行證券相關(guān)的影響證券交易的所有重要信息。該類信息披露文件主要有定期報(bào)告和臨時(shí)報(bào)告。 1.定期報(bào)告。 定期報(bào)告是公司在一定時(shí)期內(nèi)（某一會(huì)計(jì)核算期間）分別向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)、證券交易場(chǎng)所報(bào)送和向社會(huì)公眾公布的反映上市公司等信息披露義務(wù)人某個(gè)會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)情況、股本變動(dòng)和股東的情況、募集資金的使用情況和公司重要事項(xiàng)的報(bào)告。其報(bào)告形式有年度報(bào)告、中期報(bào)告和季度報(bào)告。新《證券法》規(guī)定了年度報(bào)告和中期報(bào)告，上市公司、公司債券上市交易的公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制定期報(bào)告，并按照以下規(guī)定報(bào)送和公告：（1）在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束之日起4個(gè)月內(nèi)，報(bào)送并公告年度報(bào)告，其中的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)經(jīng)符合證券法規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)；（2）在每一會(huì)計(jì)年度的上半年結(jié)束之日起2個(gè)月內(nèi)，報(bào)送并公告中期報(bào)告。 2.臨時(shí)報(bào)告。 臨時(shí)報(bào)告是指在定期報(bào)告之外臨時(shí)發(fā)布的報(bào)告。凡發(fā)生可能對(duì)股票、上市交易公司債券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告，披露事件內(nèi)容，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的影響。依據(jù)新《證券法》的規(guī)定，上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司、公司債券上市交易的公司負(fù)有通過臨時(shí)報(bào)告披露信息的義務(wù)。 （1）股票發(fā)行公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件。發(fā)生可能對(duì)上市公司、股票在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國(guó)性證券交易場(chǎng)所交易的公司的股票交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。這里的重大事件包括：①公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化；②公司的重大投資行為，公司在一年內(nèi)購(gòu)買、出售重大資產(chǎn)超過公司資產(chǎn)總額30%，或者公司營(yíng)業(yè)用主要資產(chǎn)的抵押、質(zhì)押、出售或者報(bào)廢一次超過該資產(chǎn)的30%；③公司訂立重要合同、提供重大擔(dān)保或者從事關(guān)聯(lián)交易，可能對(duì)公司的資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響；④公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；⑤公司發(fā)生重大虧損或者重大損失；⑥公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生的重大變化；⑦公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)，董事長(zhǎng)或者經(jīng)理無法履行職責(zé)；⑧持有公司5%以上股份的股東或者實(shí)際控制人持有股份或者控制公司的情況發(fā)生較大變化，公司的實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)從事與公司相同或者相似業(yè)務(wù)的情況發(fā)生較大變化；⑨公司分配股利、增資的計(jì)劃，公司股權(quán)結(jié)構(gòu)的重要變化，公司減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；⑩涉及公司的重大訴訟、仲裁，股東大會(huì)、董事會(huì)決議被依法撤銷或者宣告無效；公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。公司的控股股東或者實(shí)際控制人對(duì)重大事件的發(fā)生、進(jìn)展產(chǎn)生較大影響的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將其知悉的有關(guān)情況書面告知公司，并配合公司履行信息披露義務(wù)。 （2）公司債券上市交易公司發(fā)布臨時(shí)報(bào)告的重大事件。發(fā)生可能對(duì)上市交易公司債券的交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)立即將有關(guān)該重大事件的情況向國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和證券交易場(chǎng)所報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，說明事件的起因、目前的狀態(tài)和可能產(chǎn)生的法律后果。這里的重大事件包括：①公司股權(quán)結(jié)構(gòu)或者生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)生重大變化；②公司債券信用評(píng)級(jí)發(fā)生變化；③公司重大資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢；④公司發(fā)生未能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況；⑤公司新增借款或者對(duì)外提供擔(dān)保超過上年末凈資產(chǎn)的20%；⑥公司放棄債權(quán)或者財(cái)產(chǎn)超過上年末凈資產(chǎn)的10%；⑦公司發(fā)生超過上年末凈資產(chǎn)10%的重大損失；⑧公司分配股利，作出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；⑨涉及公司的重大訴訟、仲裁；⑩公司涉嫌犯罪被依法立案調(diào)查，公司的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員涉嫌犯罪被依法采取強(qiáng)制措施；國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他事項(xiàng)。 臨時(shí)報(bào)告是證券市場(chǎng)持續(xù)信息披露制度的重要組成部分，可以有效彌補(bǔ)定期報(bào)告信息公開滯后的缺陷，需要將發(fā)生重大事件的信息迅速傳遞給投資人。及時(shí)披露是證券市場(chǎng)對(duì)臨時(shí)報(bào)告的基本要求，公司應(yīng)當(dāng)在最先發(fā)生的以下任一時(shí)點(diǎn)，履行重大事件的信息披露義務(wù)：董事會(huì)或者監(jiān)事會(huì)就該重大事件形成決議時(shí)；有關(guān)各方就該重大事件簽署意向書或者協(xié)議時(shí)；董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)。這里說的及時(shí)是指自起算日起或者觸及披露時(shí)點(diǎn)的兩個(gè)交易日內(nèi)。在上述規(guī)定的時(shí)點(diǎn)之前出現(xiàn)下列情形之一的，上市公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露相關(guān)事項(xiàng)的現(xiàn)狀、可能影響事件進(jìn)展的風(fēng)險(xiǎn)因素：①該重大事件難以保密；②該重大事件已經(jīng)泄露或者市場(chǎng)出現(xiàn)傳聞；③公司證券及其衍生品種出現(xiàn)異常交易情況。公司披露重大事件后，已披露的重大事件出現(xiàn)可能對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的進(jìn)展或者變化的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)披露進(jìn)展或者變化情況及可能產(chǎn)生的影響。公司控股子公司發(fā)生重大事件，可能對(duì)公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的，公司應(yīng)當(dāng)履行信息披露義務(wù)。 （五）董事、監(jiān)事、高管的信息披露職責(zé) 發(fā)行人的董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)證券發(fā)行文件和定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見；發(fā)行人的監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)對(duì)董事會(huì)編制的證券發(fā)行文件和定期報(bào)告進(jìn)行審核并提出書面審核意見，監(jiān)事應(yīng)當(dāng)簽署書面確認(rèn)意見。 發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)保證發(fā)行人及時(shí)、公平地披露信息，所披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員無法保證證券發(fā)行文件和定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性或者有異議的，應(yīng)當(dāng)在書面確認(rèn)意見中發(fā)表意見并陳述理由，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露。發(fā)行人不予披露的，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員可以直接申請(qǐng)披露。 （六）信息的發(fā)布與信息披露的監(jiān)督 1.信息的發(fā)布。 證券發(fā)行信息的發(fā)布由發(fā)行人在發(fā)行前依法公告公開，并將發(fā)行募集文件置備于指定場(chǎng)所供公眾查閱。涉及承銷的，承銷的證券公司對(duì)公開發(fā)行募集文件的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性進(jìn)行核查。交易期間信息的發(fā)布則是定期或不定期持續(xù)性進(jìn)行的。 （1）定期報(bào)告的編制、審議和披露程序。負(fù)有定期報(bào)告披露義務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)制定定期報(bào)告的編制、審議、披露程序。經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制定期報(bào)告草案，提請(qǐng)董事會(huì)審議；董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)送達(dá)董事審閱；董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)召集和主持董事會(huì)會(huì)議審議定期報(bào)告；監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)審核董事會(huì)編制的定期報(bào)告；董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)組織定期報(bào)告的披露工作。 （2）重大事件的報(bào)告、傳遞、審核和披露程序。負(fù)有定期報(bào)告披露義務(wù)的公司應(yīng)當(dāng)制定重大事件的報(bào)告、傳遞、審核、披露程序。董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員知悉重大事件發(fā)生時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照公司規(guī)定立即履行報(bào)告義務(wù)；董事長(zhǎng)在接到報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)立即向董事會(huì)報(bào)告，并敦促董事會(huì)秘書組織臨時(shí)報(bào)告的披露工作。 依法披露的信息，應(yīng)當(dāng)在證券交易場(chǎng)所的網(wǎng)站和符合國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定條件的媒體發(fā)布，同時(shí)將其置備于公司住所、證券交易場(chǎng)所，供社會(huì)公眾查閱。 2.信息披露的監(jiān)督管理。 國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)對(duì)信息披露義務(wù)人的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督管理。 證券交易場(chǎng)所應(yīng)當(dāng)對(duì)其組織交易證券的信息披露義務(wù)人的信息披露行為進(jìn)行監(jiān)督，督促其依法及時(shí)、準(zhǔn)確地披露信息。 （七）信息披露的民事責(zé)任 發(fā)行人及其控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員等作出公開承諾的，其承諾屬于強(qiáng)制披露內(nèi)容，不履行承諾給投資者造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 信息披露義務(wù)人未按照規(guī)定披露信息，或者公告的證券發(fā)行文件、定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告及其他信息披露資料存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任；發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員以及保薦人、承銷的證券公司及其直接責(zé)任人員，應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，但是能夠證明自己沒有過錯(cuò)的除外。 六、投資者保護(hù) 投資者是證券市場(chǎng)最重要的主體，沒有投資者就沒有證券市場(chǎng)。保護(hù)投資者權(quán)益是證券法的核心宗旨之一，也是證券監(jiān)管的目標(biāo)之一。證券市場(chǎng)存在與發(fā)展的核心在于投資者信心的維持，而維持信心最基本的要求就是要建立各種有效機(jī)制，做好對(duì)于各類投資者的多重保護(hù)?！豆痉ā吠ㄟ^限制控股股東、保護(hù)少數(shù)股東、落實(shí)管理層誠(chéng)信義務(wù)等機(jī)制進(jìn)行投資者保護(hù)，《證券法》在強(qiáng)制性信息披露、發(fā)行保薦、禁止內(nèi)幕交易等行為、投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)、投資者保護(hù)基金等一系列機(jī)制之外，增設(shè)專章規(guī)定投資者保護(hù)制度。本部分僅介紹新《證券法》上專章規(guī)定的制度內(nèi)容。 （一）投資者適當(dāng)性管理制度 在證券公司與投資者的關(guān)系上，證券公司依法承擔(dān)適當(dāng)性管理義務(wù)。證券公司向投資者銷售證券、提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定充分了解投資者的基本情況、財(cái)產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等相關(guān)信息；如實(shí)說明證券、服務(wù)的重要內(nèi)容，充分揭示投資風(fēng)險(xiǎn)；銷售、提供與投資者上述狀況相匹配的證券、服務(wù)。投資者在購(gòu)買證券或者接受服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照證券公司明示的要求提供上述所列真實(shí)信息。拒絕提供或者未按照要求提供信息的，證券公司應(yīng)當(dāng)告知其后果，并按照規(guī)定拒絕向其銷售證券、提供服務(wù)。證券公司違反適當(dāng)性義務(wù)規(guī)定導(dǎo)致投資者損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 （二）證券公司與普通投資者糾紛的自證清白制度 新《證券法》根據(jù)財(cái)產(chǎn)狀況、金融資產(chǎn)狀況、投資知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)、專業(yè)能力等因素，將投資者分為普通投資者和專業(yè)投資者，對(duì)于普通投資者實(shí)行特殊保護(hù)。專業(yè)投資者的標(biāo)準(zhǔn)授權(quán)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定，專業(yè)投資者以外的人為普通投資者。普通投資者與證券公司發(fā)生糾紛的，證券公司應(yīng)當(dāng)證明其行為符合法律、行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定，不存在誤導(dǎo)、欺詐等情形。證券公司不能證明的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。 （三）股東權(quán)利代為行使征集制度 股權(quán)征集是指上市公司董事會(huì)、獨(dú)立董事、持有1%以上有表決權(quán)股份的股東,依照法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的規(guī)定設(shè)立的投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱“投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)”），可以作為征集人，自行或者委托證券公司、證券服務(wù)機(jī)構(gòu)，公開請(qǐng)求上市公司股東委托其代為出席股東大會(huì)，并代為行使提案權(quán)、表決權(quán)等股東權(quán)利。股權(quán)征集能夠在同一時(shí)間實(shí)現(xiàn)零散股權(quán)的聚集，擴(kuò)大中小股東的聲音。依照規(guī)定征集股東權(quán)利的，征集人應(yīng)當(dāng)披露征集文件，上市公司應(yīng)當(dāng)予以配合，禁止以有償或者變相有償?shù)姆绞焦_征集股東權(quán)利。 公開征集股東權(quán)利違反法律、行政法規(guī)或者國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)規(guī)定，導(dǎo)致上市公司或者其股東遭受損失的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任。 （四）上市公司現(xiàn)金分紅制度 上市公司應(yīng)當(dāng)在章程中明確分配現(xiàn)金股利的具體安排和決策程序，依法保障股東的資產(chǎn)收益權(quán)。上市公司當(dāng)年稅后利潤(rùn)，在彌補(bǔ)虧損及提取法定公積金后有盈余的，應(yīng)當(dāng)按照公司章程的規(guī)定分配現(xiàn)金股利。 （五）公司債券持有人會(huì)議制度與受托管理人制度 公司債券持有人會(huì)議是為了公司債權(quán)人的共同利益設(shè)立的，通過會(huì)議的形式集體行權(quán)的法律機(jī)制。公開發(fā)行公司債券的，應(yīng)當(dāng)設(shè)立債券持有人會(huì)議，并應(yīng)當(dāng)在募集說明書中說明債券持有人會(huì)議的召集程序、會(huì)議規(guī)則和其他重要事項(xiàng)。 公開發(fā)行公司債券的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)為債券持有人聘請(qǐng)債券受托管理人，并訂立債券受托管理協(xié)議。受托管理人應(yīng)當(dāng)由本次發(fā)行的承銷機(jī)構(gòu)或者其他經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)可的機(jī)構(gòu)擔(dān)任，債券持有人會(huì)議可以決議變更債券受托管理人。債券受托管理人應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，公正履行受托管理職責(zé)，不得損害債券持有人利益。債券發(fā)行人未能按期兌付債券本息的，債券受托管理人可以接受全部或者部分債券持有人的委托，以自己名義代表債券持有人提起、參加民事訴訟或者清算程序。 （六）先行賠付的賠償機(jī)制 沒有救濟(jì)就沒有權(quán)利，對(duì)于證券欺詐行為等對(duì)投資者的侵害，相關(guān)責(zé)任人的先期賠付是對(duì)投資者最為有效的救助機(jī)制。新《證券法》確立了先行賠付制度，發(fā)行人因欺詐發(fā)行、虛假陳述或者其他重大違法行為給投資者造成損失的，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人、相關(guān)的證券公司可以委托投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)，就賠償事宜與受到損失的投資者達(dá)成協(xié)議，予以先行賠付。先行賠付后，可以依法向發(fā)行人以及其他連帶責(zé)任人追償。 （七）普通投資者與證券公司糾紛的強(qiáng)制調(diào)解制度 投資者與發(fā)行人、證券公司等發(fā)生糾紛的，雙方可以向投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)申請(qǐng)調(diào)解。普通投資者與證券公司發(fā)生證券業(yè)務(wù)糾紛，普通投資者提出調(diào)解請(qǐng)求的，證券公司不得拒絕。 投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)對(duì)損害投資者利益的行為，可以依法支持投資者向人民法院提起訴訟。 （八）投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟制度 對(duì)于股東代表訴訟，《公司法》已有規(guī)定，但是，提起訴訟的主體限于持股達(dá)一定比例滿足一定期限的股東。《公司法》股東代表訴訟不足以充分發(fā)揮對(duì)違法行為的抑制機(jī)能，新《證券法》確立了投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟，發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)違反法律、行政法規(guī)或者公司章程的規(guī)定給公司造成損失，發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人等侵犯公司合法權(quán)益給公司造成損失，投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)持有該公司股份的，可以為公司的利益以自己的名義向人民法院提起訴訟，持股比例和持股期限不受《公司法》規(guī)定的限制。 （九）代表人訴訟制度 代表人訴訟是一種團(tuán)體訴訟、共同訴訟，是在當(dāng)事人一方人數(shù)眾多，其訴訟標(biāo)的是同一種類的情況下，由其中一人或數(shù)人代表全體相同權(quán)益人進(jìn)行訴訟，法院判決效力及于全體相同權(quán)益人的訴訟。新《證券法》的代表人訴訟區(qū)分為投資者代表人訴訟和投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟。 投資者代表人訴訟是由依法推選出的投資者代表其他眾多投資者進(jìn)行的訴訟。投資者提起虛假陳述等證券民事賠償訴訟時(shí)，訴訟標(biāo)的是同一種類，且當(dāng)事人一方人數(shù)眾多的，可以依法推選代表人進(jìn)行訴訟。對(duì)按照上述規(guī)定提起的訴訟，可能存在有相同訴訟請(qǐng)求的其他眾多投資者的，人民法院可以發(fā)出公告，說明該訴訟請(qǐng)求的案件情況，通知投資者在一定期間向人民法院登記。人民法院作出的判決、裁定，對(duì)參加登記的投資者發(fā)生效力。 投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟是由投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)代表投資者進(jìn)行的訴訟。投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)受50名以上投資者委托，可以作為代表人參加訴訟，并為經(jīng)證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)確認(rèn)的權(quán)利人依照上述規(guī)定向人民法院登記，但投資者明確表示不愿意參加該訴訟的除外。即投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)作為訴訟代表人時(shí)，對(duì)受損害投資者實(shí)行“默示加入、明示退出”的規(guī)則。投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表訴訟與投資者保護(hù)機(jī)構(gòu)的代表人訴訟相結(jié)合，利于從源頭上堵截證券市場(chǎng)的侵權(quán)違法行為，維護(hù)投資者的切實(shí)利益。 |
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| 153 | 1 | 增加：【例4-4】甲以自己為被保險(xiǎn)人向某保險(xiǎn)公司投保健康險(xiǎn)，指定其子乙為受益人，保險(xiǎn)公司承保并出具保單。兩個(gè)月后，甲突發(fā)心臟病死亡。保險(xiǎn)公司經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，甲兩年前曾做過心臟搭橋手術(shù)，但在填寫投保單以及回答保險(xiǎn)公司相關(guān)詢問時(shí)，甲均未如實(shí)告知。對(duì)此，下列表述中，正確的是（）。 A.因甲違反如實(shí)告知義務(wù)，故保險(xiǎn)公司對(duì)甲可主張違約責(zé)任 B.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同 C.保險(xiǎn)公司即使不解除保險(xiǎn)合同，仍有權(quán)拒絕乙的保險(xiǎn)金請(qǐng)求 D.保險(xiǎn)公司雖可不必支付保險(xiǎn)金，但須退還保險(xiǎn)費(fèi) 【解析】正確答案是B。投保人甲故意不履行告知義務(wù)，保險(xiǎn)人有權(quán)解除保險(xiǎn)合同，對(duì)解除前發(fā)生的保險(xiǎn)事故不承擔(dān)給付保險(xiǎn)金責(zé)任，并不退還保險(xiǎn)費(fèi)。 |
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| 154 | 5 | 調(diào)整為：應(yīng)當(dāng)注意的是，人身保險(xiǎn)合同僅在合同訂立時(shí)要求投保人對(duì)被保險(xiǎn)人具有保險(xiǎn)利益，并不要求保險(xiǎn)責(zé)任期間始終存在保險(xiǎn)利益關(guān)系，根據(jù)《保險(xiǎn)法》司法解釋（三）的規(guī)定，（人身）保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無效的，人民法院不予支持。 | |
| 156 | 倒數(shù)12 | 增加：5.保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限制。 保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用必須穩(wěn)健，遵循安全性原則。保險(xiǎn)公司的資金運(yùn)用限于下列形式：（1）銀行存款；（2）買賣債券、股票、證券投資基金份額等有價(jià)證券；（3）投資不動(dòng)產(chǎn)；（4）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他資金運(yùn)用形式。保險(xiǎn)公司資金運(yùn)用的具體管理辦法，由國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定。 |
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| 163 | 17 | 增加：【例4-7】甲保險(xiǎn)公司代理人謝某代投保人何某簽字，簽訂了保險(xiǎn)合同，何某也依約交納了保險(xiǎn)費(fèi)。在保險(xiǎn)期間內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，何某要求甲保險(xiǎn)公司承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。對(duì)此，下列表述中，正確的是（）。 A.謝某代簽字，應(yīng)由謝某承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 B.保險(xiǎn)合同不成立，甲保險(xiǎn)公司無須承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 C.何某已經(jīng)交納了保險(xiǎn)費(fèi)，甲保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任 D.何某默認(rèn)謝某代簽字有過錯(cuò)，應(yīng)由何某和甲保險(xiǎn)公司按過錯(cuò)比例承擔(dān)責(zé)任 【解析】正確答案是C。何某訂立保險(xiǎn)合同時(shí)沒有親自簽字或者蓋章，而由保險(xiǎn)人的代理人謝某代為簽字，保險(xiǎn)合同對(duì)何某原本不生效。但何某已經(jīng)交納保險(xiǎn)費(fèi)，在法律上視為其對(duì)謝某的代簽字行為予以追認(rèn)，故而，保險(xiǎn)合同已經(jīng)成立，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任。 |
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| 166 | 倒數(shù)2 | 增加：【例4-8】姜某的私家車投保商業(yè)車險(xiǎn)，年保險(xiǎn)費(fèi)為3 000元。姜某發(fā)現(xiàn)當(dāng)網(wǎng)約車司機(jī)收入不錯(cuò)，便用手機(jī)軟件接單載客，后辭職專門跑網(wǎng)約車。某晚，姜某載客途中與他人相撞，造成車損10萬元。姜某向保險(xiǎn)公司索賠，保險(xiǎn)公司調(diào)查后拒賠。關(guān)于本案，下列選項(xiàng)中 ，正確的是（）。 A.保險(xiǎn)合同無效 B.姜某有權(quán)主張約定的保險(xiǎn)金 C.保險(xiǎn)公司不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任 D.保險(xiǎn)公司有權(quán)解除保險(xiǎn)合同并不退還保險(xiǎn)費(fèi) 【解析】正確答案是C。私家車改為網(wǎng)約車屬于保險(xiǎn)標(biāo)的用途的改變，用途改變導(dǎo)致危險(xiǎn)明顯增加，姜某未通知保險(xiǎn)公司，因此導(dǎo)致的車損10萬元，保險(xiǎn)公司免于承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金責(zé)任。 |
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| 170 | 2 | 增加：3.當(dāng)事人不得解除的保險(xiǎn)合同。根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》第五十條的規(guī)定，貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同，其保險(xiǎn)責(zé)任開始后，合同當(dāng)事人不得解除合同。貨物運(yùn)輸保險(xiǎn)合同和運(yùn)輸工具航程保險(xiǎn)合同基本是以貨物運(yùn)輸?shù)倪^程或運(yùn)輸工具航程為保險(xiǎn)期限的，也有以時(shí)間為限的。這兩種保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任開始時(shí)間不同于其他險(xiǎn)種，貨物開始啟運(yùn)、運(yùn)輸工具投入使用，保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)責(zé)任即開始。保險(xiǎn)責(zé)任開始后，保險(xiǎn)人已實(shí)際承擔(dān)了風(fēng)險(xiǎn)，或被保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)在開始后就可能發(fā)生了損失，進(jìn)入請(qǐng)求賠償階段，并且這兩種保險(xiǎn)承保的風(fēng)險(xiǎn)還處于變動(dòng)之中，由不得合同當(dāng)事人控制。因此，這兩種保險(xiǎn)合同的當(dāng)事人在保險(xiǎn)責(zé)任開始后均不得解除合同。 | |
| 170 | 3 | 增加：特殊制度 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的顯著特征是損失補(bǔ)償，補(bǔ)償?shù)慕痤~等于實(shí)際損失金額；不足額保險(xiǎn)的情況下，除合同另有約定外，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例承擔(dān)損失賠償責(zé)任，即比例賠償。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的被保險(xiǎn)人不能因保險(xiǎn)關(guān)系獲得任何額外利益，基于此，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)中存在重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傊贫取⑽锷洗恢贫扰c代位求償制度。 1.重復(fù)保險(xiǎn)的分?jǐn)傊贫取?br /> （1）重復(fù)保險(xiǎn)的界定。依據(jù)《保險(xiǎn)法》司法解釋（二）的規(guī)定，不同投保人就同一保險(xiǎn)標(biāo)的分別投保，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，被保險(xiǎn)人在其保險(xiǎn)利益范圍內(nèi)依據(jù)保險(xiǎn)合同主張保險(xiǎn)賠償?shù)模嗣穹ㄔ簯?yīng)予支持。同一投保人對(duì)同一保險(xiǎn)標(biāo)的、同一保險(xiǎn)利益、同一保險(xiǎn)事故分別與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，各保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)金額總和并未超過保險(xiǎn)標(biāo)的價(jià)值，也不是重復(fù)保險(xiǎn)，此種情況稱為共同保險(xiǎn)，共同保險(xiǎn)的單個(gè)保險(xiǎn)合同均為不足額保險(xiǎn)，各個(gè)保險(xiǎn)合同的保險(xiǎn)人只就其承保部分在保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，按比例承擔(dān)保險(xiǎn)賠償?shù)呢?zé)任，被保險(xiǎn)人無不當(dāng)?shù)美目赡苄?。重?fù)保險(xiǎn)因與兩個(gè)以上保險(xiǎn)人訂立保險(xiǎn)合同，區(qū)別于單保險(xiǎn)中保險(xiǎn)金額超過保險(xiǎn)價(jià)值的超額保險(xiǎn)，故而不能適用《保險(xiǎn)法》第五十五條關(guān)于超額保險(xiǎn)的規(guī)定。重復(fù)保險(xiǎn)是否成立的判斷時(shí)點(diǎn)是保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，而不是保險(xiǎn)合同訂立時(shí)。 （2）投保人的通知義務(wù)。重復(fù)保險(xiǎn)因保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)價(jià)值，并且同一投保人與數(shù)個(gè)保險(xiǎn)人訂立有保險(xiǎn)合同，在存在保險(xiǎn)責(zé)任期間重合的期間內(nèi)發(fā)生保險(xiǎn)事故，若保險(xiǎn)人不知重復(fù)保險(xiǎn)的存在，各自進(jìn)行賠償，有可能出現(xiàn)超額賠償，有悖財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)損失補(bǔ)償原則，因此，《保險(xiǎn)法》第五十六條第一款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的投保人應(yīng)當(dāng)將重復(fù)保險(xiǎn)的有關(guān)情況通知各保險(xiǎn)人。對(duì)投保人課以通知義務(wù)，在于避免因超額保險(xiǎn)，違反損失補(bǔ)償?shù)脑?，造成道德風(fēng)險(xiǎn)。通知的方式，我國(guó)《保險(xiǎn)法》沒有特別規(guī)定，口頭、書面或其他方式均可。 （3）重復(fù)保險(xiǎn)的責(zé)任分?jǐn)?。為維護(hù)補(bǔ)償原則，防止被保險(xiǎn)人利用重復(fù)保險(xiǎn)獲得超額賠款，我國(guó)《保險(xiǎn)法》第五十六條第二款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金的總和不得超過保險(xiǎn)價(jià)值。除合同另有約定外，各保險(xiǎn)人按照其保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)金額總和的比例承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任?？梢姡ｋU(xiǎn)法確立的是比例責(zé)任分?jǐn)偡绞?，各保險(xiǎn)人共同補(bǔ)償被保險(xiǎn)人的實(shí)際損失，并以保險(xiǎn)標(biāo)的的實(shí)際價(jià)值為限。但是，我國(guó)保險(xiǎn)法允許合同當(dāng)事人約定重復(fù)保險(xiǎn)責(zé)任分擔(dān)方式，如合同約定采用順序責(zé)任分?jǐn)偡绞剑瑒t應(yīng)當(dāng)按投?；蚝瀱蔚南群箜樞蛞来钨r償，賠償總額仍以被保險(xiǎn)人的實(shí)際損害賠償責(zé)任為限，先簽單的先獨(dú)自履行賠償義務(wù)，依序類推，直到賠足被保險(xiǎn)人的損失為止。在法律規(guī)定的比例責(zé)任分?jǐn)偡绞较?，各保險(xiǎn)人承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任互不連帶，當(dāng)重復(fù)保險(xiǎn)的各保險(xiǎn)人中有一人破產(chǎn)或喪失清償能力時(shí)，由于各保險(xiǎn)人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的比例是固定的，故而，有可能導(dǎo)致被保險(xiǎn)人無法獲得完全補(bǔ)償。 基于公平原則，超額投保的多余保費(fèi)予以退還，《保險(xiǎn)法》第五十六條第三款規(guī)定：重復(fù)保險(xiǎn)的投保人可以就保險(xiǎn)金額總和超過保險(xiǎn)價(jià)值的部分，請(qǐng)求各保險(xiǎn)人按比例返還保險(xiǎn)費(fèi)。由于重復(fù)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)責(zé)任法定承擔(dān)方式是按照保險(xiǎn)金額占總額的比例承擔(dān)，如合同沒有對(duì)重復(fù)保險(xiǎn)的責(zé)任分?jǐn)偡绞搅硇屑s定，多余保險(xiǎn)費(fèi)的退還也應(yīng)是按各保險(xiǎn)人承保的保險(xiǎn)金額占總額的比例再乘以多余的保費(fèi)退還。 2.物上代位制度。 （1）物上代位的概念。物上代位是一種所有權(quán)的代位，當(dāng)保險(xiǎn)標(biāo)的因遭受保險(xiǎn)事故而發(fā)生全損，保險(xiǎn)人在支付全部保險(xiǎn)金額之后，即擁有對(duì)該保險(xiǎn)標(biāo)的物的所有權(quán)，即保險(xiǎn)人代位取得對(duì)受損保險(xiǎn)標(biāo)的的權(quán)利。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的物上代位是一種賠償代位，與代位求償權(quán)一樣，是以公平為原則，以求得當(dāng)事人之間利益均衡為目的的法律制度，目的在于防止被保險(xiǎn)人獲得雙重利益。 （2）物上代位的成立要件。保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，有全部損失和部分損失兩種結(jié)果：全部損失時(shí)，保險(xiǎn)人支付全部保險(xiǎn)金額；部分損失時(shí)，保險(xiǎn)人僅支付部分保險(xiǎn)金額。只有支付了全部保險(xiǎn)金額，保險(xiǎn)人才享有物上代位權(quán)。根據(jù)我國(guó)《保險(xiǎn)法》第五十九條的規(guī)定，保險(xiǎn)事故發(fā)生后，保險(xiǎn)人已支付了全部保險(xiǎn)金額，并且保險(xiǎn)金額等于保險(xiǎn)價(jià)值的，受損保險(xiǎn)標(biāo)的的全部權(quán)利歸于保險(xiǎn)人；保險(xiǎn)金額低于保險(xiǎn)價(jià)值的，保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)金額與保險(xiǎn)價(jià)值的比例取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的的部分權(quán)利。 物上代位權(quán)是一種法定的權(quán)利，只要保險(xiǎn)事故發(fā)生，保險(xiǎn)人已支付全部保險(xiǎn)金額，受損保險(xiǎn)標(biāo)的全部或部分權(quán)利即法定轉(zhuǎn)移，保險(xiǎn)人隨即代位取得受損保險(xiǎn)標(biāo)的物上的權(quán)利，處理該受損標(biāo)的所得的全部或部分收益歸其所有。 3.代位求償制度。 （1）代位求償?shù)母拍睢?/td> | |
| 172 | 14 | 刪除：【例4-13】 | |
| 174 | 5 | 刪除：【例4-14】 | |
| 177 | 13 | 刪除：如果屬于善意取得，……前手是指在票據(jù)簽章人或者持票人之前簽章的其他票據(jù)債務(wù)人。 | |
| 179 | 12 | 增加：【例4-9】甲向乙購(gòu)買原材料，為支付貨款，甲向乙出具金額為50萬元的商業(yè)匯票一張，丙銀行對(duì)該匯票進(jìn)行了承兌。后乙不慎將該匯票丟失，被丁拾到。乙立即向付款人丙銀行辦理了掛失止付手續(xù)。關(guān)于本案，下列選項(xiàng)中，正確的有（）。 A.乙因丟失票據(jù)而確定性地喪失了票據(jù)權(quán)利 B.乙在遺失匯票后，可直接提起訴訟要求丙銀行付款 C.如果丙銀行向丁支付了票據(jù)上的款項(xiàng)，則丙銀行應(yīng)向乙承擔(dān)賠償責(zé)任 D.乙在通知掛失止付后15日內(nèi)，應(yīng)向法院申請(qǐng)公示催告 【解析】正確答案是BC。票據(jù)喪失后，失票人可以進(jìn)行權(quán)利救濟(jì)，并非必然喪失票據(jù)權(quán)利。本案涉及票據(jù)是銀行承兌匯票，承兌銀行負(fù)有絕對(duì)付款責(zé)任，失票人起訴可以證明自己的票據(jù)權(quán)利，要求承兌人付款；由于失票人及時(shí)進(jìn)行了掛失支付，承兌人此后支付票款，應(yīng)向掛失人承擔(dān)賠償責(zé)任。失票人需在掛失后3日內(nèi)申請(qǐng)公示催告。 |
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| 五 | 202 | 倒數(shù)3 | 刪除：合同的訂立是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的當(dāng)事人……當(dāng)事人也可以依法委托代理人訂立合同。 |
| 213 | 8 | 增加：1.代位權(quán)的概念。 代位權(quán)，是指?jìng)鶆?wù)人怠于行使其對(duì)第三人（次債務(wù)人）享有的到期債權(quán)，危及債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為了保障自己的債權(quán)，可以自己的名義代位行使債務(wù)人對(duì)次債務(wù)人的債權(quán)的權(quán)利。 |
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| 213 | 倒數(shù)14 | 增加：3.代位權(quán)的行使與效力。 （1）代位權(quán)的行使。 ①債權(quán)人必須以自己的名義通過訴訟形式行使代位權(quán)。債權(quán)人以次債務(wù)人為被告向人民法院提起代位權(quán)訴訟，未將債務(wù)人列為第三人的，人民法院可以追加債務(wù)人為第三人。 ②代位權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。債權(quán)人行使代位權(quán)的請(qǐng)求數(shù)額不能超過債務(wù)人所負(fù)債務(wù)的數(shù)額，否則對(duì)超出部分人民法院不予支持。 ③債權(quán)人行使代位權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人負(fù)擔(dān)。 |
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| 214 | 2 | 調(diào)整為：1.撤銷權(quán)的概念。 撤銷權(quán)，是指?jìng)鶆?wù)人實(shí)施了減少財(cái)產(chǎn)的行為并危及債權(quán)人債權(quán)實(shí)現(xiàn)時(shí)，債權(quán)人為了保障自己的債權(quán)，請(qǐng)求人民法院撤銷債權(quán)人減少財(cái)產(chǎn)行為的權(quán)利。 2.撤銷權(quán)的構(gòu)成要件。 （1）債權(quán)人對(duì)債務(wù)人享有有效的債權(quán)。 （2）債務(wù)人實(shí)施了處分其財(cái)產(chǎn)的行為。這些行為包括：①放棄到期債權(quán)，對(duì)債權(quán)人造成損害。②無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害。③以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害。所謂“明顯不合理的低價(jià)”，人民法院應(yīng)當(dāng)以交易當(dāng)?shù)匾话憬?jīng)營(yíng)者的判斷，并參考交易當(dāng)時(shí)交易地的物價(jià)部門指導(dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)，結(jié)合其他相關(guān)因素綜合考慮予以確認(rèn)。轉(zhuǎn)讓價(jià)格達(dá)不到交易時(shí)交易地的指導(dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)70%的，一般可以視為明顯不合理的低價(jià)。債務(wù)人以明顯不合理的高價(jià)收購(gòu)他人財(cái)產(chǎn)，人民法院可以根據(jù)債權(quán)人的申請(qǐng)，參照《合同法》有關(guān)規(guī)定予以撤銷。對(duì)轉(zhuǎn)讓價(jià)格高于當(dāng)?shù)刂笇?dǎo)價(jià)或者市場(chǎng)交易價(jià)30%的，一般可以視為明顯不合理的高價(jià)。④債務(wù)人放棄其未到期的債權(quán)或者放棄債權(quán)擔(dān)保，或者惡意延長(zhǎng)到期債權(quán)的履行期，對(duì)債權(quán)人造成損害。 （3）債務(wù)人的行為有害于債權(quán)人債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。若債務(wù)人實(shí)施減少其財(cái)產(chǎn)的處分行為，但不影響其清償債務(wù)，則債權(quán)人不能行使撤銷權(quán)。 （4）對(duì)于債務(wù)人有償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的行為，債權(quán)人行使撤銷權(quán)須以第三人的惡意為要件；若第三人無惡意，則不能撤銷其取得財(cái)產(chǎn)的行為?！逗贤ā芬?guī)定，債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。相反，債權(quán)人放棄到期債權(quán)、無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)等無償行為，不論第三人善意或惡意，債權(quán)人均得以請(qǐng)求撤銷。 3.撤銷權(quán)的行使與效力。 （1）撤銷權(quán)的行使。 ①債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)以自己的名義，向被告住所地人民法院提起訴訟，請(qǐng)求法院撤銷債務(wù)人因處分財(cái)產(chǎn)而危害債權(quán)的行為。 ②撤銷權(quán)自債權(quán)人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起1年內(nèi)行使。自債務(wù)人的行為發(fā)生之日起5年內(nèi)沒有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。 ③撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限。 ④債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用，由債務(wù)人承擔(dān)。 （2）撤銷權(quán)行使的效力。 債務(wù)人、第三人的行為被撤銷的，其行為自始無效。第三人應(yīng)向債務(wù)人返還財(cái)產(chǎn)或折價(jià)補(bǔ)償。 第三人返還或折價(jià)補(bǔ)償?shù)呢?cái)產(chǎn)構(gòu)成債務(wù)人全部財(cái)產(chǎn)的一部分，債權(quán)人對(duì)于撤銷權(quán)行使的結(jié)果并無優(yōu)先受償?shù)臋?quán)利。 |
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| 217 | 13 | 刪除：連帶共同保證的債務(wù)人……在其履行保證責(zé)任的范圍內(nèi)對(duì)債務(wù)人行使追償權(quán)。 | |
| 217 | 倒數(shù)7 | 增加：無論連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證的方式是一般保證或連帶責(zé)任保證，在債權(quán)人有權(quán)利要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任時(shí)，債權(quán)人可以要求任何一個(gè)保證人承擔(dān)全部保證責(zé)任，保證人負(fù)有擔(dān)保全部債權(quán)實(shí)現(xiàn)的義務(wù)。連帶共同保證的保證人以其相互之間約定各自承擔(dān)的份額對(duì)抗債權(quán)人的，人民法院不予支持。 已經(jīng)承擔(dān)保證責(zé)任的連帶共同保證人，有權(quán)向債務(wù)人追償，或者要求承擔(dān)連帶責(zé)任的其他保證人清償其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的份額。連帶共同保證的保證人承擔(dān)保證責(zé)任后，向債務(wù)人不能追償?shù)牟糠?，由各連帶保證人按其內(nèi)部約定的比例分擔(dān)；沒有約定的，平均分擔(dān)。按份共同保證的保證人按照保證合同約定的保證份額承擔(dān)保證責(zé)任后，在其履行保證責(zé)任的范圍內(nèi)對(duì)債務(wù)人行使追償權(quán)。 |
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| 220 | 倒數(shù)2 | 刪除：國(guó)務(wù)院……允許試點(diǎn)地區(qū)在試點(diǎn)期間暫停執(zhí)行相關(guān)法律條款。 | |
| 227 | 2 | 調(diào)整為：（1）質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物的權(quán)利。 ①質(zhì)權(quán)人有權(quán)收取質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的孳息，但合同另有約定的除外。上述孳息應(yīng)當(dāng)先充抵收取孳息的費(fèi)用。 ②質(zhì)物有隱蔽瑕疵造成質(zhì)權(quán)人其他財(cái)產(chǎn)損害的，應(yīng)由出質(zhì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。但是，質(zhì)權(quán)人在質(zhì)物移交時(shí)明知質(zhì)物有瑕疵而予以接受的除外。 ③因不能歸責(zé)于質(zhì)權(quán)人的事由可能使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損或者價(jià)值明顯減少，足以危害質(zhì)權(quán)人權(quán)利的，質(zhì)權(quán)人有權(quán)要求出質(zhì)人提供相應(yīng)的擔(dān)保；出質(zhì)人不提供的，質(zhì)權(quán)人可以拍賣、變賣質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，并與出質(zhì)人通過協(xié)議將拍賣、變賣所得的價(jià)款提前清償債務(wù)或者提存。 （2）質(zhì)權(quán)人對(duì)質(zhì)物的責(zé)任。 ①質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意，擅自使用、處分質(zhì)押財(cái)產(chǎn)，給出質(zhì)人造成損害的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 ②質(zhì)權(quán)人負(fù)有妥善保管質(zhì)押財(cái)產(chǎn)的義務(wù)；因保管不善致使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。 質(zhì)權(quán)人的行為可能使質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，出質(zhì)人可以要求質(zhì)權(quán)人將質(zhì)押財(cái)產(chǎn)提存，或者要求提前清償債務(wù)并返還質(zhì)押財(cái)產(chǎn)。質(zhì)物提存費(fèi)用由質(zhì)權(quán)人負(fù)擔(dān)，出質(zhì)人提前清償債權(quán)的，應(yīng)當(dāng)扣除未到期部分的利息。 ③質(zhì)權(quán)人在質(zhì)權(quán)存續(xù)期間，未經(jīng)出質(zhì)人同意轉(zhuǎn)質(zhì)，造成質(zhì)押財(cái)產(chǎn)毀損、滅失的，應(yīng)當(dāng)向出質(zhì)人承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 228 | 倒數(shù)4 | 調(diào)整為：（一）留置權(quán)的概念 留置權(quán)是指?jìng)鶆?wù)人不履行到期債務(wù)，債權(quán)人可以留置已經(jīng)合法占有的債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)，并有權(quán)就該動(dòng)產(chǎn)優(yōu)先受償。其中債權(quán)人為留置權(quán)人，占有的動(dòng)產(chǎn)為留置財(cái)產(chǎn)，即留置物。 留置權(quán)屬于法定擔(dān)保物權(quán)。 留置擔(dān)保的范圍包括主債權(quán)及利息、違約金、損害賠償金、留置物保管費(fèi)用和實(shí)現(xiàn)留置權(quán)的費(fèi)用。 （二）留置權(quán)的成立要件 1.債權(quán)人占有債務(wù)人的動(dòng)產(chǎn)。原則上動(dòng)產(chǎn)應(yīng)屬于債務(wù)人所有。留置財(cái)產(chǎn)為可分物的，留置財(cái)產(chǎn)的價(jià)值應(yīng)當(dāng)相當(dāng)于債務(wù)的金額。當(dāng)事人可以在合同中約定不得留置的物。法律規(guī)定或者當(dāng)事人約定不得留置的動(dòng)產(chǎn)，不得留置。 2.占有的動(dòng)產(chǎn)應(yīng)與債權(quán)屬于同一法律關(guān)系，但企業(yè)之間留置的除外。留置權(quán)的適用范圍不限于保管合同、運(yùn)輸合同、承攬合同等特定的合同關(guān)系，其他債權(quán)債務(wù)關(guān)系，只要法律規(guī)定不禁止留置，債務(wù)人不履行債務(wù)的，債權(quán)人均可以留置已經(jīng)合法占有的動(dòng)產(chǎn)。 3.債權(quán)已屆清償期且債務(wù)人未按規(guī)定的期限履行義務(wù)。 |
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| 229 | 倒數(shù)7 | 調(diào)整為：（一）定金的概念與種類 定金是指合同當(dāng)事人約定一方向?qū)Ψ浇o付一定數(shù)額的貨幣作為債權(quán)的擔(dān)保。 定金根據(jù)當(dāng)事人的約定，有以下種類： （1）違約定金。 違約定金指定金設(shè)立的目的在于保障合同的履行。當(dāng)事人約定以交付定金作為訂立主合同擔(dān)保的，給付定金的一方拒絕訂立主合同的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方拒絕訂立主合同的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。 （2）成約定金。 當(dāng)事人約定以交付定金作為主合同成立或者生效要件的，給付定金的一方未支付定金，但主合同已經(jīng)履行或者已經(jīng)履行主要部分的，不影響主合同的成立或者生效。 （3）解約定金。 定金交付后，交付定金的一方可以按照合同的約定以喪失定金為代價(jià)而解除主合同，收受定金的一方可以雙倍返還定金為代價(jià)而解除主合同。 （二）定金的生效 定金應(yīng)當(dāng)以書面形式約定。具體形式可以是單獨(dú)訂立的書面的定金合同，也可以是當(dāng)事人之間約定定金擔(dān)保內(nèi)容的信函、傳真等，還可以是主合同中約定的定金條款。定金合同應(yīng)記載定金的交付期限、數(shù)額和明確定金性質(zhì)的定金罰則等必要事項(xiàng)。 定金合同是實(shí)踐性合同，從實(shí)際交付定金之日起生效。 定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過主合同標(biāo)的額的20%。當(dāng)事人約定的定金數(shù)額超過主合同標(biāo)的額20%的，超過的部分，人民法院不予支持。 實(shí)際交付的定金數(shù)額多于或者少于約定數(shù)額，視為變更定金合同；收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。 （三）定金的效力 債務(wù)人履行債務(wù)后，定金抵作價(jià)款或者收回。給付定金的一方不履行約定債務(wù)的，無權(quán)要求返還定金；收受定金的一方不履行約定債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)雙倍返還定金。 |
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| 231 | 13 | 調(diào)整為：（一）合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓 1.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的概念。 合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓，是指?jìng)鶛?quán)人將合同的權(quán)利全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三人。其中，轉(zhuǎn)讓權(quán)利的債權(quán)人稱為讓與人，接受權(quán)利的第三人稱為受讓人。 2.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的條件。 根據(jù)《合同法》的規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利無須經(jīng)債務(wù)人同意，但應(yīng)當(dāng)通知債務(wù)人。未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對(duì)債務(wù)人不發(fā)生效力。債務(wù)人接到債權(quán)轉(zhuǎn)讓通知后，債權(quán)讓與行為對(duì)債務(wù)人就生效，債務(wù)人應(yīng)對(duì)受讓人履行義務(wù)。 但下列情形的合同權(quán)利，債權(quán)人不得轉(zhuǎn)讓： （1）根據(jù)合同性質(zhì)不得轉(zhuǎn)讓。 ①根據(jù)當(dāng)事人之間信任關(guān)系而發(fā)生的債權(quán)。如委托合同中，受托人基于對(duì)委托人的信任，愿意接受委托，債權(quán)人不得任意將請(qǐng)求實(shí)施委托事務(wù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。 ②因債權(quán)目的的達(dá)成須對(duì)特定債權(quán)人為給付之債權(quán)，如扶養(yǎng)請(qǐng)求權(quán)、慰撫金請(qǐng)求權(quán)等。 ③合同內(nèi)容中包括了針對(duì)特定當(dāng)事人的不作為義務(wù)。如合同約定了一方承擔(dān)競(jìng)業(yè)禁止義務(wù)，另一方不得將請(qǐng)求承擔(dān)該不作為義務(wù)的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。 （2）根據(jù)當(dāng)事人約定不得轉(zhuǎn)讓。 當(dāng)事人在訂立合同時(shí)，可以對(duì)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓作出特別的約定，禁止債權(quán)人將權(quán)利轉(zhuǎn)讓給第三人。此種約定不得約束善意第三人，如果一方當(dāng)事人違反約定，將合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓給善意第三人，則善意第三人可以取得該項(xiàng)權(quán)利。 （3）依照法律規(guī)定不得轉(zhuǎn)讓。 如《擔(dān)保法》規(guī)定，最高額抵押的主合同債權(quán)不得轉(zhuǎn)讓。 3.合同權(quán)利轉(zhuǎn)讓的效力。 |
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| 231 | 倒數(shù)15 | 刪除：【例5-11】 | |
| 233 | 1 | 刪除：以下情況也屬于合同按照約定履行……債務(wù)歸于消滅。 | |
| 238 | 9 | 刪除：2.買賣合同的特殊成立方式及效力……人民法院應(yīng)予支持。 | |
| 247 | 倒數(shù)2 | 調(diào)整為：2.借款利息的確定。 （1）自然人之間的借款合同對(duì)支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息；約定支付利息的，借款的利率不得違反國(guó)家有關(guān)限制借款利率的規(guī)定。除自然人之間借貸的外，借貸雙方?jīng)]有約定利息，出借人主張支付借期內(nèi)利息的，人民法院不予支持；借貸雙方對(duì)借貸利息約定不明，出借人主張利息的，人民法院應(yīng)當(dāng)結(jié)合民間借貸合同的內(nèi)容，并根據(jù)當(dāng)?shù)鼗蛘弋?dāng)事人的交易方式、交易習(xí)慣、市場(chǎng)利率等因素確定利息。 （2）借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請(qǐng)求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方約定的利率超過年利率36%，超過部分的利息約定無效。借款人請(qǐng)求出借人返還已支付的超過年利率36%部分的利息的，人民法院應(yīng)予支持。借貸雙方對(duì)前期借款本息結(jié)算后將利息計(jì)入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可認(rèn)定為后期借款本金；超過部分的利息不能計(jì)入后期借款本金。借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計(jì)算的整個(gè)借款期間的利息之和。出借人請(qǐng)求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。 （3）借貸雙方對(duì)逾期利率有約定的，從其約定，但以不超過年利率24%為限。未約定逾期利率或者約定不明的，人民法院可以區(qū)分不同情況處理：①既未約定借期內(nèi)的利率，也未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照年利率6%支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持[注：最高人民法院于2019年11月18日發(fā)布的《全國(guó)法院民商事審判工作會(huì)議紀(jì)要》指出，自2019年8月20日起，中國(guó)人民銀行已經(jīng)授權(quán)全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心于每月20日（遇節(jié)假日順延）9時(shí)30分公布貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率（LPR），中國(guó)人民銀行貸款基準(zhǔn)利率這一標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)取消。自此之后人民法院裁判貸款利息的基本標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)改為全國(guó)銀行間同業(yè)拆借中心公布的貸款市場(chǎng)報(bào)價(jià)利率]；②約定了借期內(nèi)的利率但未約定逾期利率，出借人主張借款人自逾期還款之日起按照借期內(nèi)的利率支付資金占用期間利息的，人民法院應(yīng)予支持。 |
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| 248 | 倒數(shù)6 | 增加：3.利息支付期限。 借款人應(yīng)當(dāng)按照約定的期限支付利息。借款人未按照約定的期限返還借款的，應(yīng)當(dāng)按照約定或者國(guó)家有關(guān)規(guī)定支付逾期利息。在借款人未按照約定的日期、數(shù)額收取借款的情況下，仍應(yīng)當(dāng)按照約定的日期、數(shù)額支付利息。借款人提前償還借款的，除當(dāng)事人另有約定的以外，應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際借款的期間計(jì)算利息。 對(duì)支付利息的期限沒有約定或者約定不明確的，當(dāng)事人可以協(xié)議補(bǔ)充；不能達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議時(shí)，借款期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付；借款期間1年以上的，應(yīng)當(dāng)在每屆滿1年時(shí)支付，剩余期間不滿1年的，應(yīng)當(dāng)在返還借款時(shí)一并支付。 |
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| 251 | 4 | 增加：【例5-11】孫某與李某簽訂房屋租賃合同，李某承租后與陳某簽訂了轉(zhuǎn)租合同，孫某表示同意。但是，孫某在與李某簽訂租賃合同之前，已經(jīng)把該房租給了王某并已交付。李某、陳某、王某均要求繼續(xù)租賃該房屋。下列哪一表述是正確的？（） A.李某有權(quán)要求王某搬離房屋 B.陳某有權(quán)要求王某搬離房屋 C.李某有權(quán)解除合同，要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任 D.陳某有權(quán)解除合同，要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任 【解析】正確答案為C。本題考核“一房數(shù)租”情況下承租人的確定、合同解除與合同相對(duì)性。選項(xiàng)A、選項(xiàng)B錯(cuò)誤。根據(jù)法律規(guī)定，出租人就同一房屋訂立數(shù)份租賃合同，在合同均有效的情況下，承租人均主張履行合同的，人民法院按照下列順序確定履行合同的承租人：（一）已經(jīng)合法占有租賃房屋的；（二）已經(jīng)辦理登記備案手續(xù)的；（三）合同成立在先的。本題中，王某與孫某簽訂租賃合同在先，且其已經(jīng)合法占有租賃房屋。因此，王某應(yīng)作為優(yōu)先順位的合同履行人，李某、陳某無權(quán)要求王某搬離房屋。 選項(xiàng)C正確?！逗贤ā芬?guī)定，當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的，當(dāng)事人可以解除合同。本題中，因?qū)O某違約導(dǎo)致李某的租房合同無法實(shí)現(xiàn)合同目的，李某有權(quán)解除合同，并要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任。 選項(xiàng)D錯(cuò)誤。本題中，陳某與孫某之間不存在合同關(guān)系，根據(jù)合同的相對(duì)性，陳某不能要求孫某承擔(dān)賠償責(zé)任。但陳某與李某之間存在轉(zhuǎn)租合同關(guān)系，陳某有權(quán)解除其與李某之間的轉(zhuǎn)租合同，并要求李某承擔(dān)賠償責(zé)任。 |
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| 六 | 262 | 9 | 調(diào)整為：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易征稅辦法，并且一般不使用增值稅專用發(fā)票，但基于增值稅征收管理中一般納稅人與小規(guī)模納稅人之間客觀存在的經(jīng)濟(jì)往來的情況，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，也可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具（其他個(gè)人除外）。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。 |
| 270 | 4 | “稅率為16%”調(diào)整為：“稅率為13%” | |
| 270 | 6 | 調(diào)整為：稅率為9% | |
| 278 | 4 | 增加：（4）納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額： ①取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額； ②取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9% ③取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9% ④取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額： 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3% （5）生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)加計(jì)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 自2019年4月1日至2021年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額。 生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。 2019年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2019年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起3個(gè)月的銷售額符合上述規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策。納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定。納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。 ①納稅人應(yīng)按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)提當(dāng)期加計(jì)抵減額。按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得計(jì)提加計(jì)抵減額；已計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額，按規(guī)定作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出當(dāng)期，相應(yīng)調(diào)減加計(jì)抵減額。計(jì)算公式如下： 當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額=當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額×10% 當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額=上期末加計(jì)抵減額余額+當(dāng)期計(jì)提加計(jì)抵減額-當(dāng)期調(diào)減加計(jì)抵減額 納稅人應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算一般計(jì)稅方法下的應(yīng)納稅額（以下稱“抵減前的應(yīng)納稅額”）后，區(qū)分以下情形加計(jì)抵減： 抵減前的應(yīng)納稅額等于零的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全部結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減；抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且大于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額全額從抵減前的應(yīng)納稅額中抵減；抵減前的應(yīng)納稅額大于零，且小于或等于當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額的，以當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額抵減應(yīng)納稅額至零。未抵減完的當(dāng)期可抵減加計(jì)抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 ②納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計(jì)抵減政策，其對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額。納稅人兼營(yíng)出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為且無法劃分不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照以下公式計(jì)算： 不得計(jì)提加計(jì)抵減額的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)期出口貨物勞務(wù)和發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的銷售額÷當(dāng)期全部銷售額 ③納稅人應(yīng)單獨(dú)核算加計(jì)抵減額的計(jì)提、抵減、調(diào)減、結(jié)余等變動(dòng)情況。騙取適用加計(jì)抵減政策或虛增加計(jì)抵減額的，按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。 ④加計(jì)抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計(jì)提加計(jì)抵減額，結(jié)余的加計(jì)抵減額停止抵減。 ⑤2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額。 生活性服務(wù)業(yè)納稅人自2019年4月1日至2019年9月30日，按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%；自2019年10月1日起適用加計(jì)抵減15%政策。 （6）增值稅期末留抵退稅 自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 ①同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：第一，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬元；第二，納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；第三，申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的；第四，申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；第五，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 ②這里的“增量留抵稅額”，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 ③納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算： 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 ④納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。 ⑤納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合規(guī)定條件的，可以申請(qǐng)退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額不得用于退還留抵稅額。 ⑥納稅人取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。按照《財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（以下簡(jiǎn)稱《公告》）的規(guī)定再次滿足退稅條件的，可以繼續(xù)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額，但上述第①項(xiàng)第一點(diǎn)規(guī)定的連續(xù)期間，不得重復(fù)計(jì)算。 ⑦以虛增進(jìn)項(xiàng)、虛假申報(bào)或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定處理。 ⑧部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅。 自2019年6月1日起,同時(shí)符合以下條件的部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,可以自2019年7月及以后納稅申報(bào)期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額:增量留抵稅額大于零;納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí);申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形;申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。 部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人,是指按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》,生產(chǎn)并銷售非金屬礦物制品、通用設(shè)備、專用設(shè)備及計(jì)算機(jī)、通信和其他電子設(shè)備銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。 上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定;申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的,按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額計(jì)算確定。 部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額,按照以下公式計(jì)算: 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 |
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| 286 | 19 | 增加：41.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)；農(nóng)村飲水安全工程。 42.生產(chǎn)銷售有機(jī)肥、農(nóng)膜。 43.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)。 44. 2020年12月31日前，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為。 |
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| 288 | 7 | 增加：(六)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。 小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。 適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策。 （七）冬奧會(huì)和冬殘奧會(huì)贊助的稅收優(yōu)惠 對(duì)贊助企業(yè)及參與贊助的下屬機(jī)構(gòu)根據(jù)贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議向北京冬奧組委免費(fèi)提供的，與北京2022年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽有關(guān)的服務(wù)，免征增值稅。 適用免征增值稅政策的服務(wù)，僅限于贊助企業(yè)及下屬機(jī)構(gòu)與北京冬奧組委簽訂的贊助協(xié)議及補(bǔ)充贊助協(xié)議中列明的服務(wù)。 贊助企業(yè)及下屬機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)上述服務(wù)單獨(dú)核算，未單獨(dú)核算的，不得適用免稅政策。 |
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| 七 | 309 | 14 | 增加：自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。 |
| 320 | 5 | 增加：5.金融企業(yè)根據(jù)《貸款風(fēng)險(xiǎn)分類指引》，對(duì)其涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分類后，按照以下比例計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備金，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：（1）關(guān)注類貸款，計(jì)提比例為2%；（2）次級(jí)類貸款，計(jì)提比例為25%；（3）可疑類貸款，計(jì)提比例為50%；（4）損失類貸款，計(jì)提比例為100%。 涉農(nóng)貸款，是指《涉農(nóng)貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度》統(tǒng)計(jì)的以下貸款：（1）農(nóng)戶貸款；（2）農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款。農(nóng)戶貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給農(nóng)戶的所有貸款。農(nóng)村企業(yè)及各類組織貸款，是指金融企業(yè)發(fā)放給注冊(cè)地位于農(nóng)村區(qū)域的企業(yè)及各類組織的所有貸款。中小企業(yè)貸款，是指金融企業(yè)對(duì)年銷售額和資產(chǎn)總額均不超過2億元的企業(yè)的貸款。 金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失，應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金，不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 |
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| 321 | 10 | 刪除：【例7-13】 | |
| 341 | 8 | 刪除：投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)……從業(yè)人數(shù)不超過500人的企業(yè)。 增加：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱“初創(chuàng)科技型企業(yè)”）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 |
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| 341 | 16 | 增加：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿2年的，其法人合伙人可以按照對(duì)初創(chuàng)科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從合伙創(chuàng)投企業(yè)分得的所得；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。 | |
| 342 | 17 | 增加：依法成立且符合條件的集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)和軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。 | |
| 342 | 20 | 增加：（三）鼓勵(lì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng) 自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅。上述暫免征收企業(yè)所得稅的范圍不包括境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的債券利息。 |
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| 八 | 358 | 11 | 刪除：預(yù)算是政府的命脈……因此，預(yù)算約束或預(yù)算的“剛性”主要體現(xiàn)在程序方面。 |
| 359 | 13 | 調(diào)整為：1.統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行原則。 各級(jí)一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國(guó)家確定的重點(diǎn)支出；應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則；在支出安排的總量上按照年度財(cái)政收入規(guī)模安排支出，做到量力而行，收支平衡。 2.預(yù)算法定原則。 《預(yù)算法》明確規(guī)定：經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須以經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算為依據(jù)，未列入預(yù)算的不得支出。 3.績(jī)效原則。 績(jī)效指政府支出應(yīng)與有效公共服務(wù)的提供相匹配?？?jī)效原則指政府應(yīng)當(dāng)將績(jī)效貫穿于預(yù)算全過程。 4.跨年度預(yù)算平衡原則。 根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)展變化和財(cái)政政策逆周期調(diào)節(jié)的需要，建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制?！额A(yù)算法》規(guī)定：各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)建立跨年度預(yù)算平衡機(jī)制。 5.公開原則。 預(yù)算的公開性是指：一是預(yù)算公開，除法律規(guī)定或涉及國(guó)家利益的重大機(jī)密外，預(yù)算草案及依據(jù)應(yīng)向人民代表公開，在預(yù)算通過后應(yīng)向人民公開；二是預(yù)算的編制、審議和執(zhí)行過程透明；三是決算數(shù)據(jù)公開。 6.完整性原則。 預(yù)算完整性原則，是指一切和政府有關(guān)的財(cái)政收支活動(dòng)，都應(yīng)該納入預(yù)算當(dāng)中，政府在預(yù)算活動(dòng)外不許有任何其他的財(cái)政收支行為?！额A(yù)算法》第四條規(guī)定：預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成。政府的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。 |
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| 362 | 倒數(shù)15 | 刪除：（三）政府預(yù)算體系……社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)籌層次和社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目分別編制，做到收支平衡。 | |
| 363 | 倒數(shù)10 | 刪除：（一）權(quán)力機(jī)關(guān)的預(yù)算管理職權(quán)……【例8-2】 | |
| 366 | 倒數(shù)2 | 調(diào)整為：1.稅收收入。 稅收收入是國(guó)家預(yù)算收入的最主要的部分。目前，我國(guó)稅收收入涉及18個(gè)稅種，分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅等。 2.行政事業(yè)性收費(fèi)收入。 行政事業(yè)性收費(fèi)，是指國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，依照國(guó)務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)的過程中，按照成本補(bǔ)償和非營(yíng)利原則向特定服務(wù)對(duì)象收取的費(fèi)用。 3.國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入。 國(guó)有資源和資產(chǎn)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，國(guó)有資源和資產(chǎn)有償使用收入是政府財(cái)政收入的重要組成部分。 4.轉(zhuǎn)移性收入。 轉(zhuǎn)移性收入包括上級(jí)補(bǔ)助收入（主要是返還性收入、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入）、下級(jí)上解收入、上年結(jié)余收入等。 （1）上級(jí)補(bǔ)助收入。 ①返還性收入。 現(xiàn)行中央對(duì)地方稅收返還包括增值稅返還、消費(fèi)稅返還、所得稅基數(shù)返還、成品油稅費(fèi)改革稅收返還。地方各級(jí)財(cái)政取得的上述返還，成為其返還性的收入。 ②財(cái)政轉(zhuǎn)移支付收入。 國(guó)家為推進(jìn)地區(qū)間基本公共服務(wù)均等化，實(shí)行財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付應(yīng)當(dāng)規(guī)范、公平、公開。在現(xiàn)行財(cái)政體制下，中央與地方政府之間的轉(zhuǎn)移支付和地方上級(jí)政府對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付形式主要有兩大類，即一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。 《國(guó)務(wù)院關(guān)于改革和完善中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的意見》中規(guī)定，合理劃分中央和地方事權(quán)與支出責(zé)任，逐步推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付制度改革，形成以均衡地區(qū)間基本財(cái)力、由地方政府統(tǒng)籌安排使用的一般性轉(zhuǎn)移支付為主體，一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的轉(zhuǎn)移支付制度。 |
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| 369 | 14 | 增加：（一）預(yù)算編制的基本要求 1.各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接。 2.中央政府公共預(yù)算和地方各級(jí)政府預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。 3.各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)依照《預(yù)算法》規(guī)定，將所有政府收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列。 4.各級(jí)預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)依照《預(yù)算法》規(guī)定，按其功能和經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類編制。 5.各級(jí)預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)貫徹勤儉節(jié)約的原則，嚴(yán)格控制各部門、各單位的機(jī)關(guān)運(yùn)行經(jīng)費(fèi)和樓堂館所等基本建設(shè)支出。 6.各級(jí)一般公共預(yù)算支出的編制，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌兼顧，在保證基本公共服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排國(guó)家確定的重點(diǎn)支出。 （二）預(yù)算編制的方法和程序 |
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| 369 | 倒數(shù)6 | 刪除：（二）預(yù)算編制的具體要求……【例8-4】 | |
| 371 | 倒數(shù)5 | 調(diào)整為：六、預(yù)算審查和批準(zhǔn) 預(yù)算的審批，是指國(guó)家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)對(duì)同級(jí)政府所提出的預(yù)算草案進(jìn)行審查和批準(zhǔn)的活動(dòng)。預(yù)算的審批是使預(yù)算草案轉(zhuǎn)變?yōu)檎筋A(yù)算的關(guān)鍵階段，只有經(jīng)過審批的預(yù)算才是具有法律效力的、相關(guān)預(yù)算主體必須遵守的正式預(yù)算?！额A(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整。 根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，中央預(yù)算由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)；地方各級(jí)預(yù)算由本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。 國(guó)務(wù)院在全國(guó)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議時(shí)，向大會(huì)作關(guān)于中央和地方預(yù)算草案以及中央和地方預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。地方各級(jí)政府在本級(jí)人民代表大會(huì)舉行會(huì)議時(shí)，向大會(huì)作關(guān)于總預(yù)算草案和總預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告。 鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算報(bào)上一級(jí)政府備案。縣級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)及時(shí)將經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的本級(jí)預(yù)算及下一級(jí)政府報(bào)送備案的預(yù)算匯總，報(bào)上一級(jí)政府備案?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府將下一級(jí)政府依照前述規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算匯總后，報(bào)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。國(guó)務(wù)院將省、自治區(qū)、直轄市政府依照前款規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算匯總后，報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。 國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府依照《預(yù)算法》的相關(guān)規(guī)定報(bào)送備案的預(yù)算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定。 各級(jí)預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在20日內(nèi)向本級(jí)各部門批復(fù)預(yù)算。各部門應(yīng)當(dāng)在接到本級(jí)政府財(cái)政部門批復(fù)的本部門預(yù)算后15日內(nèi)向所屬各單位批復(fù)預(yù)算。 |
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| 374 | 19 | 調(diào)整為：七、預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整 （一）預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算執(zhí)行，是組織完成預(yù)算收支任務(wù)的活動(dòng)。各級(jí)預(yù)算由本級(jí)政府組織執(zhí)行，具體工作由本級(jí)政府財(cái)政部門負(fù)責(zé)。各部門、各單位是本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行主體，負(fù)責(zé)本部門、本單位的預(yù)算執(zhí)行，并對(duì)執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé)。 《預(yù)算法》規(guī)定，預(yù)算年度開始后，各級(jí)預(yù)算草案在本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，可以安排下列支出：上一年度結(jié)轉(zhuǎn)的支出；參照上一年同期的預(yù)算支出數(shù)額安排必須支付的本年度部門基本支出、項(xiàng)目支出，以及對(duì)下級(jí)政府的轉(zhuǎn)移性支出；法律規(guī)定必須履行支付義務(wù)的支出，以及用于自然災(zāi)害等突發(fā)事件處理的支出。預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，按照批準(zhǔn)的預(yù)算執(zhí)行。 預(yù)算收入征收部門和單位，必須依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，及時(shí)、足額征收應(yīng)征的預(yù)算收入。各級(jí)政府不得向預(yù)算收入征收部門和單位下達(dá)收入指標(biāo)。 各級(jí)政府財(cái)政部門必須依照法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定，及時(shí)、足額地?fù)芨额A(yù)算支出資金，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理和監(jiān)督。各級(jí)政府、各部門、各單位的支出必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得虛假列支。各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)對(duì)預(yù)算支出情況開展績(jī)效評(píng)價(jià)。 縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國(guó)庫(kù)；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國(guó)庫(kù)。中央國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民銀行經(jīng)理，地方國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)依照國(guó)務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理。各級(jí)國(guó)庫(kù)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，及時(shí)準(zhǔn)確地辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解、退付和預(yù)算支出的撥付。各級(jí)國(guó)庫(kù)庫(kù)款的支配權(quán)屬于本級(jí)政府財(cái)政部門。除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，未經(jīng)本級(jí)政府財(cái)政部門同意，任何部門、單位和個(gè)人都無權(quán)凍結(jié)、動(dòng)用國(guó)庫(kù)庫(kù)款或者以其他方式支配已入國(guó)庫(kù)的庫(kù)款。 （二）預(yù)算調(diào)整 預(yù)算調(diào)整是因特殊情況而在預(yù)算執(zhí)行過程中對(duì)原來的預(yù)算作部分調(diào)整和變更。由于預(yù)算調(diào)整的是已經(jīng)發(fā)生法律效力的預(yù)算案，因此必須按照法律規(guī)定的實(shí)體條件和程序進(jìn)行。 經(jīng)全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的地方各級(jí)預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行預(yù)算調(diào)整：（1）需要增加或者減少預(yù)算總支出的；（2）需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的；（3）需要調(diào)減預(yù)算安排的重點(diǎn)支出數(shù)額的；（4）需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。 在預(yù)算執(zhí)行中，各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，應(yīng)當(dāng)編制預(yù)算調(diào)整方案。預(yù)算調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)說明預(yù)算調(diào)整的理由、項(xiàng)目和數(shù)額。中央預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h級(jí)以上地方各級(jí)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)；鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)預(yù)算的調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。未經(jīng)《預(yù)算法》規(guī)定的程序，各級(jí)政府不得作出預(yù)算調(diào)整的決定。對(duì)違反上述規(guī)定作出的決定，本級(jí)人民代表大會(huì)、本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)或者上級(jí)政府應(yīng)當(dāng)責(zé)令其改變或者撤銷。 在預(yù)算執(zhí)行中，地方各級(jí)政府因上級(jí)政府增加不需要本級(jí)政府提供配套資金的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付而引起的預(yù)算支出變化，不屬于預(yù)算調(diào)整。接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的縣級(jí)以上地方各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)報(bào)告有關(guān)情況；接受增加專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府應(yīng)當(dāng)向本級(jí)人民代表大會(huì)報(bào)告有關(guān)情況。 |
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| 378 | 16 | 調(diào)整為：八、決算 決算是對(duì)年度預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的報(bào)告，在實(shí)質(zhì)上則是對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)。決算是預(yù)算管理程序中的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，在形式上包括決算報(bào)表和文字說明兩部分。 決算草案由各級(jí)政府、各部門、各單位，在每一預(yù)算年度終了后按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的時(shí)間編制。編制決算草案的具體事項(xiàng)，由國(guó)務(wù)院財(cái)政部門部署。編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支真實(shí)、數(shù)額準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。決算草案應(yīng)當(dāng)與預(yù)算相對(duì)應(yīng)，按預(yù)算數(shù)、調(diào)整預(yù)算數(shù)、決算數(shù)分別列出。各部門對(duì)所屬各單位的決算草案，應(yīng)當(dāng)審核并匯總編制本部門的決算草案，在規(guī)定的期限內(nèi)報(bào)本級(jí)政府財(cái)政部門審核。各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)本級(jí)各部門決算草案審核后發(fā)現(xiàn)有不符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的，有權(quán)予以糾正。 國(guó)務(wù)院財(cái)政部門編制中央決算草案，經(jīng)國(guó)務(wù)院審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)國(guó)務(wù)院審定，由國(guó)務(wù)院提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?？h級(jí)以上地方各級(jí)政府財(cái)政部門編制本級(jí)決算草案，經(jīng)本級(jí)政府審計(jì)部門審計(jì)后，報(bào)本級(jí)政府審定，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)政府編制本級(jí)決算草案，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。 國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府依照《預(yù)算法》規(guī)定報(bào)送備案的決算，認(rèn)為有同法律、行政法規(guī)相抵觸或者有其他不適當(dāng)之處，需要撤銷批準(zhǔn)該項(xiàng)決算的決議的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審議決定；經(jīng)審議決定撤銷的，該下級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)責(zé)成本級(jí)政府依照《預(yù)算法》規(guī)定重新編制決算草案，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)。 |
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| 381 | 6 | 刪除：十一、法律責(zé)任……情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。 | |
| 395 | 7 | 刪除：1.事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)管理體制的基本內(nèi)容。 | |
| 395 | 12 | 刪除：2.各級(jí)政府財(cái)政部門對(duì)事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)的管理職責(zé)。……【例8-11】 | |
| 402 | 12 | 刪除：隨著科學(xué)技術(shù)和國(guó)際貿(mào)易的發(fā)展及世界經(jīng)濟(jì)一體化的進(jìn)程，……【例8-12】 | |
| 428 | 11 | 刪除：采購(gòu)人可以委托經(jīng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門……回扣或者與采購(gòu)無關(guān)的其他商品、服務(wù)。 | |
| 428 | 倒數(shù)6 | 刪除：采購(gòu)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)……應(yīng)當(dāng)就確定采購(gòu)需求征求相關(guān)供應(yīng)商、老師的意見。 | |
| 430 | 1 | 調(diào)整為：（一）公開招標(biāo) 公開招標(biāo)，是指招標(biāo)人以招標(biāo)公告的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。采購(gòu)人采購(gòu)貨物或者服務(wù)應(yīng)當(dāng)采用公開招標(biāo)方式的，其具體數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，屬于中央預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院規(guī)定；屬于地方預(yù)算的政府采購(gòu)項(xiàng)目，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定；因特殊情況需要采用公開招標(biāo)以外采購(gòu)方式的，應(yīng)當(dāng)在采購(gòu)活動(dòng)開始前獲得設(shè)區(qū)的市、自治州以上政府采購(gòu)監(jiān)督管理部門的批準(zhǔn)。 采購(gòu)人不得將應(yīng)當(dāng)以公開招標(biāo)方式采購(gòu)的貨物或者服務(wù)化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標(biāo)采購(gòu)。在一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)，采購(gòu)人將一個(gè)預(yù)算項(xiàng)目下的同一品目或者類別的貨物、服務(wù)采用公開招標(biāo)以外的方式多次采購(gòu)，累計(jì)資金數(shù)額超過公開招標(biāo)數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的，屬于以化整為零方式規(guī)避公開招標(biāo)，但項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整或者經(jīng)批準(zhǔn)采用公開招標(biāo)以外方式采購(gòu)的除外。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，其招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)不受地區(qū)或者部門的限制。任何單位和個(gè)人不得違法限制或者排斥本地區(qū)、本系統(tǒng)以外的法人或者其他組織參加投標(biāo)，不得以任何方式非法干涉招標(biāo)投標(biāo)活動(dòng)。 招標(biāo)文件規(guī)定的各項(xiàng)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)。招標(biāo)文件不得要求或者標(biāo)明特定的投標(biāo)人或者產(chǎn)品，以及含有傾向性或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容。招標(biāo)采購(gòu)單位根據(jù)招標(biāo)采購(gòu)項(xiàng)目的具體情況，可以組織潛在投標(biāo)人現(xiàn)場(chǎng)考察或者召開開標(biāo)前答疑會(huì)，但不得單獨(dú)或者分別組織只有1個(gè)投標(biāo)人參加的現(xiàn)場(chǎng)考察。開標(biāo)前，招標(biāo)采購(gòu)單位和有關(guān)工作人員不得向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)由招標(biāo)人依法設(shè)立的評(píng)標(biāo)委員會(huì)進(jìn)行評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)由招標(biāo)人的代表和有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的老師組成，成員人數(shù)為5人以上單數(shù)，其中技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等方面的老師不得少于成員總數(shù)的2/3。與投標(biāo)人有利害關(guān)系的人不得進(jìn)入相關(guān)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)委員會(huì)；已經(jīng)進(jìn)入的應(yīng)當(dāng)更換。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員的名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)保密。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較；設(shè)有標(biāo)底的，應(yīng)當(dāng)參考標(biāo)底。評(píng)標(biāo)委員會(huì)完成評(píng)標(biāo)后，應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)人提出書面評(píng)標(biāo)報(bào)告，并推薦合格的中標(biāo)候選人。 |
|
| 434 | 14 | 刪除：（四）有關(guān)主體及其工作人員的紀(jì)律要求……誤導(dǎo)性的解釋或者說明。 |
由于2020年疫情影響，很多考試延期，初會(huì)延期預(yù)計(jì)8月底，那么中級(jí)目前沒有收到延期消息，小編建議考生可提前填寫環(huán)球網(wǎng)校特提供 免費(fèi)預(yù)約短信提醒服務(wù)，屆時(shí)我們會(huì)及時(shí)提醒2020年各地區(qū)中級(jí)會(huì)計(jì)職稱準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間通知，請(qǐng)及時(shí)預(yù)約，讓您早一步獲知中級(jí)會(huì)計(jì)考試信息。
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