2020年中級會計《財務(wù)管理》預(yù)習(xí)知識點：現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率

現(xiàn)金比率=(貨幣資金+交易性金融資產(chǎn))/流動負債

分析要點：

(1)現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資產(chǎn)與交易性金融資產(chǎn);

(2)由于剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債能力，表明每 1 元流動負債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障;

(3)該指標不是越大越好，指標過高表明企業(yè)過多資源占用在盈利能力較低的現(xiàn)金資產(chǎn)上從而影響企業(yè)盈利能力。

【典型例題·判斷題】現(xiàn)金比率不同于速動比率之處主要在于剔除了應(yīng)收賬款對短期償債能力的影響。( )

【答案】√

【解析】現(xiàn)金資產(chǎn)包括貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)等?，F(xiàn)金比率剔除了應(yīng)收賬款對償債能力的影響，最能反映企業(yè)直接償付流動負債的能力，表明每 1 元流動負債有多少現(xiàn)金資產(chǎn)作為償債保障。

【典型例題·單項選擇題】如果流動負債小于流動資產(chǎn)，則期末以現(xiàn)金償付一筆短期借款所導(dǎo)致的結(jié)果是()。

A.營運資金減少

B.營運資金增加

C.流動比率降低

D.流動比率提高

【答案】D

【解析】因為流動負債小于流動資產(chǎn)，流動比率大于 1，當流動資產(chǎn)和流動負債等額減少時，流動資產(chǎn)的下降幅度小于流動負債的下降幅度，所以流動比率提高，但營運資金不變，所以選 D。

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