2020年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》考點(diǎn)：第十三章財(cái)政收入的含義及其分類
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第十三章 財(cái)政收入
【考點(diǎn)一】財(cái)政收入的含義及其分類
一、財(cái)政收入的含義
財(cái)政收入，是指政府為履行其職能，實(shí)施公共政策和提供公共物品與服務(wù)需要而籌集一切資金的總和。財(cái)政收入表現(xiàn)為政府部門在一定時(shí)期內(nèi)所取得的貨幣收入。
財(cái)政收入是衡量一國政府財(cái)力的重要指標(biāo)，政府在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中提供公共物品和服務(wù)的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于財(cái)政收入的充裕狀況。
二、財(cái)政收入的分類
【經(jīng)典例題】
【例題：多選題】根據(jù)國際貨幣基金組織 2001 年《政府財(cái)政統(tǒng)計(jì)手冊》的分類標(biāo)準(zhǔn)，下列表述正確的是() 。
A 政府的收入來源渠道主要有稅收、社會(huì)繳款、債務(wù)收入和贈(zèng)與收入
B 社會(huì)繳款是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移
C 社會(huì)繳款必須是強(qiáng)制性的
D 贈(zèng)與收入是對一國政府自有財(cái)政收入的補(bǔ)充，可以是現(xiàn)金或?qū)嵨镄问?/p>
E 繳款額與報(bào)酬、工資或雇員數(shù)量無關(guān)，并專用于社會(huì)保障計(jì)劃的強(qiáng)制性付款，應(yīng)視為稅收。 F 政府從私人部門征稅對于特定納稅人來說，并不附帶價(jià)值上的對等回報(bào)
【答案】DEF
【解析】政府的收入來源渠道主要有稅收、社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入和其他收入，A 錯(cuò)誤;稅收是政府從私人部門獲得的強(qiáng)制性資金轉(zhuǎn)移，B 錯(cuò)誤; 社會(huì)繳款可以是強(qiáng)制性的，也可以是自愿性的 ，C 項(xiàng)錯(cuò)誤。
【例題：多選題】根據(jù)我國《2018 年政府收支分類科目》政府一般公共預(yù)算收入科目分為()。
A 稅收收入
B 贈(zèng)與收入
C 債務(wù)收入
D 轉(zhuǎn)移性收入
E 非稅收入
【答案】ACDE
【解析】一般公共預(yù)算收入科目包括四類：稅收、非稅、債務(wù)及轉(zhuǎn)移收入。
三、衡量財(cái)政收入的不同口徑
【經(jīng)典例題】
【例題：多選題】小口徑是最為常見的一個(gè)財(cái)政收入口徑，它包括( )。
A. 稅收收入
B.政府債務(wù)收入
C. 社會(huì)繳款
D.納入一般公共預(yù)算的非稅收入
E.全部的政府收入
【答案】AD
四、財(cái)政集中度與宏觀稅負(fù)
(一)財(cái)政集中度及其度量
1、概念：財(cái)政集中度，通俗地稱為宏觀稅負(fù)，是指國家通過各種形式，從國民經(jīng)濟(jì)收支環(huán)流中截取并運(yùn)用的資金占國民經(jīng)濟(jì)總量的比重。
2、衡量宏觀稅負(fù)的口徑： 從小到大分別是：
①稅收收入占 GDP 的比重。2016 年我國稅收收入占當(dāng)年 GDP 的比重為 17.5%
②財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重;
③財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)加政府性基金收入、國有資本經(jīng)營預(yù)算收入、社會(huì)保障基金收入后的合計(jì)占 GDP 的比重 。
【經(jīng)典例題】
【2018 年真題：單選題】下列指標(biāo)中，不屬于衡量宏觀稅負(fù)指標(biāo)的是()。
A.財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占 GDP 的比重
B.財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)，政府性基金收入，國有資本經(jīng)營預(yù)算收入與社會(huì)保障基金收入的總和占 GDP 的比重
C.稅收收入占 GDP 的比重
D.財(cái)政支出占 GDP 的比重
【答案】D
【解析】本題可通過猜測選擇，題干中強(qiáng)調(diào)“宏觀稅負(fù)就一定與稅和財(cái)政收入有關(guān)，而 D 項(xiàng)財(cái)政支出占 GDP 的比重與宏觀稅負(fù)不符，故選擇 D 項(xiàng)。
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