2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師《財(cái)政稅收》考前強(qiáng)化練習(xí)五

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一、單項(xiàng)選擇題

1、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是(　)。

A、戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)

B、住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)

C、住所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)

D、工作所在地標(biāo)準(zhǔn)

2、取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用(　)、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

A、10000元

B、30000元

C、48000元

D、60000元

3、下列項(xiàng)目中計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中減除費(fèi)用800元的有(　)。

A、個(gè)人對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承租、承包經(jīng)營(yíng)所得50000元

B、外企中方雇員的工資、薪金所得12000元

C、提供安裝勞務(wù)一次取得收入80000元

D、汽車租賃收入3000元

4、某個(gè)體工商戶今年對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)所得68500元，則其年應(yīng)納稅額為(　)元。

A、1250

B、4000

C、900

D、425

5、經(jīng)營(yíng)所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為(　)。

A、3%～45%

B、5%～35%

C、20%

D、20%～40%

6、下列所得中，免征個(gè)人所得稅的是(　)。

A、加班工資

B、年終獎(jiǎng)

C、殘疾人員所得

D、離休工資

7、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個(gè)人所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是(　)。

A、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、退休工資

C、轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得

D、國(guó)債利息

8、需要辦理匯算清繳個(gè)人所得稅的納稅人，其申報(bào)地點(diǎn)不包括下列(　)。

A、任職單位所在地

B、臨時(shí)居住地

C、戶籍所在地

D、勞務(wù)發(fā)生地

9、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，某個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋所得應(yīng)適用的稅目是(　)。

A、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B、其他所得

C、偶然所得

D、勞務(wù)報(bào)酬所得

10、中國(guó)居民王某去年2月辦理了正式退休手續(xù)，每月領(lǐng)取退休工資1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工資3600元。今年8月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅(　)元。

A、0

B、135

C、275

D、370

11、今年8月我國(guó)某作家出版一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，取得稿酬100000元。今年一家報(bào)社將該篇小說(shuō)在10月和11月報(bào)刊上連載兩個(gè)月，10月末報(bào)社支付稿酬20000元，11月末報(bào)社支付稿酬30000元。假設(shè)該作家無(wú)其他收入來(lái)源，專項(xiàng)附加扣除合計(jì)每月1000元。該作家上述稿酬所得今年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、0

B、240

C、360

D、460

12、中國(guó)居民王某今年8月購(gòu)入某公司債券10000份，每份買價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1000元;11月將其中的50%出售，每份賣價(jià)11元，另支付相關(guān)稅費(fèi)500元。12月末持有的債券到期，取得債券利息收入3000元。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　)元。

A、600

B、800

C、1300

D、1400

13、今年10月，某中國(guó)居民因出租住房給張某用于經(jīng)營(yíng)餐館，月租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，該居民本月應(yīng)納個(gè)人所得稅(　)元。(不考慮其他稅費(fèi))

A、400元

B、420元

C、800元

D、840元

14、邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得額為(　)元。

A、3200

B、16000

C、12800

D、20000

15、企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅額為(　)。

A、收入總額

B、收入總額減不征稅收入、免稅收入后的余額

C、收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額

D、收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額

16、下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是(　)。

A、基金會(huì)

B、有限合伙企業(yè)

C、非企業(yè)單位

D、社會(huì)團(tuán)體

17、(　)是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

A、銷售貨物收入

B、提供勞務(wù)收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

D、租金收入

18、某商業(yè)企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額20萬(wàn)元，以其彌補(bǔ)上年度虧損后，其余額為8萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，則企業(yè)當(dāng)年適用的企業(yè)所得稅稅率是(　)。

A、18%

B、20%

C、25%

D、27%

19、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，適用的企業(yè)所得稅法定稅率為(　)。

A、10%

B、20%

C、25%

D、33%

20、經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為(　)。

A、10%

B、15%

C、20%

D、25%

答案見(jiàn)第五頁(yè)

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師倒計(jì)時(shí)15天，各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印系統(tǒng)即將開(kāi)通，為避免考生錯(cuò)過(guò)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒”一經(jīng)預(yù)訂，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)為大家推送2019年各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間提醒，確保大家順利參考！

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21、高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬(wàn)元(含)，則近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于(　)。

A、6%

B、5%

C、4%

D、3%

22、高新技術(shù)企業(yè)按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，要求其從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于(　)。

A、5%

B、10%

C、20%

D、50%

23、某居民企業(yè)，本年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額為300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元，支出職工福利費(fèi)45萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，該企業(yè)本年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予在稅前扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)為(　)萬(wàn)元。

A、310

B、349.84

C、354.5

D、362

24、下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是(　)。

A、工資、薪金

B、利息

C、職工福利費(fèi)

D、稅收滯納金

25、關(guān)于企業(yè)所發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的是(　)。

A、不超過(guò)年度銷售收入12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

B、不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予稅前扣除

C、不超過(guò)年度收入總額20%的部分準(zhǔn)予扣除

D、不超過(guò)年度應(yīng)納稅所得額20%的部分準(zhǔn)予扣除

26、關(guān)于2020年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，不得扣除

B、不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

C、不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，不得扣除

D、不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

27、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的(　)可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。

A、20%

B、10%

C、70%

D、90%

28、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起第3年的所得稅稅務(wù)處理為(　)。

A、免征企業(yè)所得稅

B、減半征收企業(yè)所得稅

C、所發(fā)生的費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按100%加計(jì)扣除

D、應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收

29、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，自2014年1月1日起，所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，其正確的稅務(wù)處理為(　)。

A、一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B、一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)扣除

C、分年度計(jì)算折舊

D、縮短折舊年限或加速折舊

30、今年6月份，某科技型中小企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)而實(shí)際發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，該項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用可稅前扣除(　)萬(wàn)元。

A、50

B、75

C、87.5

D、100

31、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，其納稅地點(diǎn)為(　)。

A、支付人所在地

B、交易行為發(fā)生地

C、非居民企業(yè)總部所在地

D、交易雙方協(xié)商確定

32、下列不可以作為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的是(　)。

A、居民企業(yè)的登記注冊(cè)地

B、居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

C、非居民企業(yè)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地

D、居民企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地

33、依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是(　)。

A、銷售貨物所得

B、權(quán)益性投資所得

C、動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D、特許權(quán)使用費(fèi)所得

34、企業(yè)重組的一般性稅務(wù)處理，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按(　)重新確定所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。

A、歷史成本

B、凈現(xiàn)值

C、交易價(jià)格

D、重置成本

35、( )是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

A、直接控制

B、間接控制

C、抵免限額

D、直接抵免

36、某商貿(mào)企業(yè)(增值稅一般納稅人)今年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票的金額904萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元(其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元)，發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元(其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元)，發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為(　)萬(wàn)元。

A、850

B、842

C、844

D、902

37、下列各項(xiàng)固定資產(chǎn)中，在計(jì)算所得稅時(shí)可以計(jì)算折舊扣除的是(　)。

A、尚未投入使用的廠房

B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的機(jī)器

C、與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的電腦

D、單獨(dú)估價(jià)入賬的土地

38、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具折舊的最低年限為(　)。

A、2年

B、4年

C、5年

D、10年

39、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、接受捐贈(zèng)收入，按雙方達(dá)到協(xié)議日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)

B、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

40、停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自(　)起停止計(jì)算折舊。

A、停止使用月份

B、停止使用月份的次月

C、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份

D、轉(zhuǎn)讓或銷毀月份的次月

41、下列各項(xiàng)中，不可以作為企業(yè)關(guān)聯(lián)方的是(　)。

A、在資金方面存在間接控制關(guān)系的企業(yè)

B、直接同為第三者控制的企業(yè)

C、間接同為第三者控制的企業(yè)

D、高管配偶任職的企業(yè)

42、金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)(　)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A、2：1

B、5：1

C、3：1

D、6：1

43、關(guān)于企業(yè)所得稅的征收管理，下列說(shuō)法中正確的是(　)。

A、居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)可以獨(dú)立計(jì)算但應(yīng)匯總繳納企業(yè)所得稅

B、企業(yè)匯總繳納企業(yè)所得稅的，總機(jī)構(gòu)與各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立核算納稅所得額

C、除財(cái)政部另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅

D、企業(yè)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額的具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政部、稅務(wù)主管部門另行制定

44、自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限為(　)。

A、5

B、10

C、15

D、20

45、企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，下列關(guān)于其企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是(　)。

A、允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊

B、可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法

C、準(zhǔn)予當(dāng)年扣除60%，第二年扣除40%

D、在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照成本的50%加計(jì)扣除

答案見(jiàn)第五頁(yè)

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二、多項(xiàng)選擇題

1、下列個(gè)人所得中，適用20%比例稅率的有(　)。

A、紅利所得

B、偶然所得

C、特許權(quán)使用費(fèi)所得

D、經(jīng)營(yíng)所得

E、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

2、下列個(gè)人所得中，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅的有(　)。

A、殘疾人員所得

B、烈屬人員所得

C、省級(jí)技術(shù)獎(jiǎng)金

D、嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

E、省級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的

3、依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有(　)。

A、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)

B、經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算，由納稅人個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)

C、非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

D、經(jīng)營(yíng)所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳

E、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)

4、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有(　)。

A、勞動(dòng)分紅

B、獨(dú)生子女補(bǔ)貼

C、差旅費(fèi)津貼

D、年終加薪

E、托兒補(bǔ)助費(fèi)

5、我國(guó)個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括(　)。

A、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B、利息、股息、紅利所得

C、集體所有制企業(yè)經(jīng)營(yíng)所得

D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

E、對(duì)企事單位的承包經(jīng)營(yíng)所得

6、下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是(　)。

A、企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B、居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅

C、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅

D、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

E、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅

7、關(guān)于企業(yè)所得稅中收入總額的說(shuō)法正確的有(　)。

A、股息、紅利等權(quán)益性投資收益是指企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入

B、利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用無(wú)論是否構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入

C、特許權(quán)使用費(fèi)收入是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入

D、接受捐贈(zèng)收入，是指企業(yè)接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)

E、企業(yè)以貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額

8、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的項(xiàng)目包括(　)。

A、企業(yè)所得稅稅款

B、廣告費(fèi)

C、稅收滯納金

D、職工福利費(fèi)

E、向投資者支付的股息、紅利

9、下列屬于企業(yè)所得稅禁止稅前扣除項(xiàng)目的有(　)。

A、企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息

B、贊助支出

C、業(yè)務(wù)招待費(fèi)

D、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

E、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

10、下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法錯(cuò)誤的有(　)。

A、企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額

C、企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10%

D、2015年對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股、B股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅

E、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策

11、下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的有(　)。

A、煙草制造業(yè)

B、住宿和餐飲業(yè)

C、批發(fā)和零售業(yè)

D、生物藥品制造業(yè)

E、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)

12、企業(yè)所得稅的納稅年度可以是(　)。

A、公歷1月1日起至12月31日止

B、公歷10月1日起至次年9月30日止

C、清算期間

D、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定

E、實(shí)際經(jīng)營(yíng)期

13、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理?xiàng)l件的有(　)。

A、企業(yè)重組具有合理的商業(yè)目的

B、企業(yè)重組不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

C、企業(yè)重組后的連續(xù)6個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

D、企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的80%

E、企業(yè)重組取得的股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

14、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有(　)。

A、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C、單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

D、未投入使用的房屋

E、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

15、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下屬于免稅收入的有(　)。

A、國(guó)債利息收入

B、地方政府債券利息收入

C、符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

D、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機(jī)構(gòu)有實(shí)際聯(lián)系的權(quán)益性投資收益

E、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金收入

16、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法正確的有(　)。

A、權(quán)益性投資收益，按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B、利息收入，按照收到利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

C、租金收入，按照實(shí)際收到租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

D、特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

E、接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

17、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，關(guān)于存貨成本確定的說(shuō)法正確的有(　)。

A、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款為成本

B、通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款加相關(guān)稅費(fèi)為成本

C、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值為成本

D、通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值加相關(guān)稅費(fèi)為成本

E、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)、分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本

18、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括(　)。

A、可比受控價(jià)格法

B、成本加成法

C、再銷售價(jià)格法

D、利潤(rùn)分割法

E、交易利潤(rùn)法

答案見(jiàn)第五頁(yè)

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師倒計(jì)時(shí)15天，各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印系統(tǒng)即將開(kāi)通，為避免考生錯(cuò)過(guò)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒”一經(jīng)預(yù)訂，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)為大家推送2019年各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間提醒，確保大家順利參考！

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三、案例分析題

1、某市一企業(yè)今年的財(cái)務(wù)資料顯示如下：

(1)本年度產(chǎn)品銷售收入1000萬(wàn)元，出租空余辦公樓取得年租金120萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元;

(2)本年度產(chǎn)品銷售成本400萬(wàn)元，銷售費(fèi)用60萬(wàn)元，管理費(fèi)用20萬(wàn)元(其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出5萬(wàn)元(其中工商行政罰款1萬(wàn)元)，繳納增值稅180萬(wàn)元，消費(fèi)稅110萬(wàn)元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加29萬(wàn)元;

(3)本年度企業(yè)從境內(nèi)聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回稅后利潤(rùn)74萬(wàn)元，聯(lián)營(yíng)企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率是15%;

(4)上年度虧損額為30萬(wàn)元。

<1> 、企業(yè)今年收入總額為(　)萬(wàn)元。

A、1140

B、1214

C、1227.06

D、1151.1

<2> 、該企業(yè)今年企業(yè)所得稅稅前前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用和稅金為(　)萬(wàn)元。

A、634

B、638

C、643

D、818

<3> 、企業(yè)今年應(yīng)納稅所得額為(　)萬(wàn)元。

A、473

B、467

C、652

D、472

<4> 、企業(yè)今年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅(　)萬(wàn)元。

A、116.75

B、118.24

C、155.76

D、118

<5> 、假設(shè)該企業(yè)在本年第一季度發(fā)生了如下業(yè)務(wù)，下列說(shuō)法正確的是(　)。

A、轉(zhuǎn)讓技術(shù)取得所得300萬(wàn)元，此項(xiàng)所得免征企業(yè)所得稅

B、購(gòu)入價(jià)值150萬(wàn)元的研發(fā)設(shè)備一臺(tái)，可以一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C、企業(yè)安置法律規(guī)定的殘疾人員數(shù)名，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除

D、購(gòu)置節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值100萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用。該設(shè)備投資額的10%可從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵扣;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免

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一、單項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的概述、納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅住所。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，對(duì)企業(yè)事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得屬于經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，工資、薪金所得，計(jì)入綜合所得，以每一納稅年度的收人額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，勞務(wù)報(bào)酬計(jì)入綜合所得，以每一納稅年度的收人額減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的稅率。全年應(yīng)納稅所得額=68500-60000=8500(元)，適用稅率為5%，速算扣除數(shù)為0元，則應(yīng)納稅額=8500×5%=425(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的稅率。經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查免征個(gè)人所得稅的情形。按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退休費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)，免征個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考核個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。根據(jù)規(guī)定，退休工資、轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得和國(guó)債利息收入，免征個(gè)人所得稅。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，是指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股票、建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。個(gè)人轉(zhuǎn)讓房屋，計(jì)算個(gè)人所得稅適用的稅目為財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。退休工資免征個(gè)人所得稅;退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。其取得的“工資、薪金所得”，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。王先生今年8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=0(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

(1)8月份稿酬所得：應(yīng)納稅所得額=100000×(1-20%)×70%=56000(元)。

(4)因在報(bào)刊上連載取得的稿酬的應(yīng)納稅所得額=(20000+30000)×(1-20%)×70%=28000(元)。

(5)該作家稿酬所得本年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(56000+28000-60000-1000×12)×3%=360(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。11月只出售了債券的50%，所以對(duì)應(yīng)的成本和購(gòu)入時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，也只能扣除50%，不能全部一次扣除。王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=[10000×50%×(11-10)-1000×50%-500]×20%=800(元);王某12月取得到期債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600(元)。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=800+600=1400(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。本月應(yīng)納個(gè)人所得稅=5000×(1-20%)×20%=800(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=20000*30%=6000(元)。實(shí)際捐贈(zèng)4000元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得-捐贈(zèng)額=20000-4000=16000(元)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。租金收入是指企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的利率。商業(yè)企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)80人、資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元的，為小型微利企業(yè)。符合條件的小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，法定稅率為20%。但根據(jù)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，對(duì)其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，其法定稅率為20%，優(yōu)惠稅率為10%。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅率。對(duì)經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師倒計(jì)時(shí)15天，各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印系統(tǒng)即將開(kāi)通，為避免考生錯(cuò)過(guò)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒”一經(jīng)預(yù)訂，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)為大家推送2019年各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間提醒，確保大家順利參考！

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21、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬(wàn)元(含)，則其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于5%。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。

福利費(fèi)扣除限額為300×14%=42(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生45萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除42萬(wàn)元。

工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×2%=6(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生5萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)扣除。

職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=300×8%=24(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，準(zhǔn)予扣除15萬(wàn)元。

稅前準(zhǔn)予扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)合計(jì)=300+42+5+15=362(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅收滯納金不得在稅前扣除。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12% 的部分，準(zhǔn)予扣除。超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

26、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2020年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免;當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4 年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2017年1月1日至2019年12月31日，將科技型中小企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除的比例，由50%提到至75%。該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用稅前扣除額=50×(1+75%)=87.5(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人， 以支付人所在地為納稅地點(diǎn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn);但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

34、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。除符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的外，企業(yè)重組適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在交易發(fā)生時(shí)確認(rèn)有關(guān)資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或者損失，相關(guān)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照交易價(jià)格重新確定計(jì)稅基礎(chǔ)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

35、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查抵免限額的概念。抵免限額是指企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得，依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

36、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該企業(yè)當(dāng)年的銷售收入=2000+904÷(1+13%)=2800(萬(wàn)元)，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰，銷售收入的5‰=2800×5‰=14(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生數(shù)×60%=20×60%=12(萬(wàn)元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為兩者較小者，即12萬(wàn)元;企業(yè)發(fā)生的廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=2800×15%=420(萬(wàn)元)，超標(biāo)準(zhǔn)額=(300+180)-420=60(萬(wàn)元);企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用=(110-20+12)+(600-60)+200=842(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

37、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。在計(jì)算所得稅時(shí)，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包括：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn);(2)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn);(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn);(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);(5)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn);(6)單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

38、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等固定資產(chǎn)折舊的最低年限為5年。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

39、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，股息等權(quán)益性投資收益以被投資方作出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，特許權(quán)使用費(fèi)收入以合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

40、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

41、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。所稱關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：(1)在資金、經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系;(2)直接或者間接地同為第三者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

42、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。金融企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)5：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

43、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一核算應(yīng)納稅所得額，具體辦法由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另行制定。除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，企業(yè)之間不得合并繳納企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

44、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)，最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

45、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2019年中級(jí)經(jīng)濟(jì)師倒計(jì)時(shí)15天，各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印系統(tǒng)即將開(kāi)通，為避免考生錯(cuò)過(guò)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試，環(huán)球網(wǎng)校特推出“ 免費(fèi)預(yù)約短信提醒”一經(jīng)預(yù)訂，屆時(shí)環(huán)球網(wǎng)校會(huì)為大家推送2019年各地區(qū)中級(jí)經(jīng)濟(jì)師準(zhǔn)考證打印時(shí)間、考試時(shí)間提醒，確保大家順利參考！

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二、多項(xiàng)選擇題

1、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的稅率。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，特許權(quán)使用費(fèi)所得屬于綜合所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～45%。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為3%～35%。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。有下列情形之一的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：殘疾、孤老人員和烈屬的所得;嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的;其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)減稅的。上述減征個(gè)人所得稅的幅度和期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 AD

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、資金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)ABDE均為個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象，選項(xiàng)C不屬于個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。

【該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入總額。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，利息收入是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來(lái)源取得的收入，為收入總額。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅稅前不得扣除的項(xiàng)目。選項(xiàng)ACE不得在稅前扣除，選項(xiàng)BD是限制扣除的項(xiàng)目。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查禁止稅前扣除的項(xiàng)目。企業(yè)按特別納稅調(diào)整規(guī)針對(duì)補(bǔ)繳稅款向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付的利息、贊助支出、未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出屬于禁止稅前扣除的項(xiàng)目。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，從2014年11月17日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)滬港通投資上海證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。下列行業(yè)的企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用不適用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策：(1)煙草制造業(yè);(2)住宿和餐飲業(yè);(3)批發(fā)和零售業(yè);(4)房地產(chǎn)業(yè);(5)租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè);(6)娛樂(lè)業(yè);(7)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算。納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。

企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來(lái)的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中股權(quán)支付額不低于交易支付總額的85%。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的資產(chǎn)稅務(wù)處理。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊;單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地，不得計(jì)提折舊;未投入使用的房屋可以計(jì)提折舊。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)E依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金收入是企業(yè)所得稅中的不征稅收入。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 DE

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。存貨按照以下方法確定成本：(1)通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的存貨，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本;(2)通過(guò)支付現(xiàn)金以外的方式取得的存貨，以該存貨的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本;(3)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或者采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分?jǐn)偟拈g接費(fèi)用等必要支出為成本。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。合理方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法、交易凈利潤(rùn)法、利潤(rùn)分割法及其他符合獨(dú)立交易原則的方法。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

三、案例分析題

1、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。收入總額=1000+120+20+74=1214(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。稅前準(zhǔn)予扣除的費(fèi)用稅金=400+60+20+10+(5-1)+10×50%(研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用%加計(jì)扣除)+110+29=638(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅所得額=1140-638-30=472(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=472×25%=118(萬(wàn)元)。

【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購(gòu)進(jìn)的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過(guò)100萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊;單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。

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