（1）分別計算甲公司2021年12月31日和2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量。（2分）2021年付現(xiàn)成本總額＝營業(yè)成本總額＋期間費用總額－非付現(xiàn)成本總額＝22000＋（4900＋3500＋1700）－1600＝30 500（萬元）同理，2022年付現(xiàn)成本總額＝32400（萬元）平均經(jīng)營性現(xiàn)金＝年付現(xiàn)成本總額/現(xiàn)金周轉率甲公司最佳現(xiàn)金周轉率為70次，2020年12月31日貨幣資金余額即為最佳現(xiàn)金持有量。2021年最佳現(xiàn)金持有量平均值＝30500/70＝435.71（萬元）（2021年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＋400）/2＝435.71所以，2021年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＝471.42（萬元）2022年最佳現(xiàn)金持有量平均值＝32400/70＝462.86（萬元）（2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＋471.42）/2＝462.86所以，2022年12月31日的最佳現(xiàn)金持有量＝454.3（萬元）

（2）計算甲公司預測期適用的應收賬款周轉率，以及2022年12月31日的應收賬款預測值。（2分）甲公司經(jīng)營性資產(chǎn)和負債周轉情況相對比較平穩(wěn)，評估專業(yè)人員擬采用2021年預測未來年度的營運資金規(guī)模。所以2021應收賬款周轉率＝2022應收賬款周轉率應收賬款周轉率＝營業(yè)收入總額/平均應收款項2021應收賬款周轉率＝35000/[（2200＋2800）/2]＝142022應收賬款周轉率＝37000/（2800＋2022年12月31日的應收賬款預測值）/2＝142022年12月31日的應收賬款預測值＝2485.71（萬元）

（3）計算甲公司預測期適用的其他應收款周轉率，以及2022年12月31日的其他應收款預測值。（2分）甲公司2020年12月31日的其他應收款中有一筆關聯(lián)方的臨時借款500萬元，該借款無需支付利息。所以2022年底，扣除臨時借款500萬元后的其他應收款＝1500－500＝1000（萬元）2021年其他應收款周轉率＝2022年其他應收款周轉率2021年其他應收款周轉率＝35000/[（1000＋1000）/2]＝352022年其他應收款周轉率＝37000/[（1000＋2022年12月31日其他應收款周轉率）/2]＝352022年12月31日的其他應收款預測值＝1114.29（萬元）

（4）計算甲公司預測期適用的存貨周轉率，以及2022年12月31日的存貨預測值。（2分）2021年甲公司擬修建職工休閑俱樂部，該項工程在評估基準日尚未完工，有相應的工程物資100萬元。所以2021年底，扣除工程物資100萬元后的存貨＝5000－100＝4900（萬元）存貨周轉率＝營業(yè)成本總額/平均存貨所以，2021年存貨周轉率＝2022年存貨周轉率2021年存貨周轉率＝22000/[（4400＋4900）/2]＝4.732022年存貨周轉率＝23500/[（4900＋2022年12月31日的存貨預測值）/2]＝4.732022年12月31日的存貨預測值＝5036.58（萬元）

（5）計算甲公司預測期適用的應付賬款周轉率，以及2022年12月31日的應付賬款預測值。（2分）2021年甲公司擬修建職工休閑俱樂部，該項工程在評估基準日尚未完工，存貨中有相應的工程物資100萬元，應付賬款中有未付工程款400萬元。所以2021年底扣除應付賬款中有未付工程款400萬元后＝2000－400＝1600萬元應付款項周轉率＝營業(yè)成本總額/平均應付款項所以2021應付賬款周轉率＝2022應付賬款周轉率2021應付賬款周轉率＝22000/[（1000＋1600）/2]＝16.922022應付賬款周轉率＝23500/[（1600＋2022年12月31日的應付賬款預測值）/2]＝16.922022年12月31日的應付賬款預測值＝1177.78（萬元）

（6）計算甲公司預測期適用的其他應付賬款周轉率，以及2022年12月31日的其他應付賬款預測值。（2分）評估基準日的其他應付款中有一筆新冠疫情防控捐贈款200萬元；所以，2021年12月31日剩余的其他應付款＝1600－200＝1400（萬元）；應付款項周轉率＝營業(yè)成本總額/平均應付款項2021其他應付款周轉率＝2022其他應付款周轉率2021其他應付款周轉率 ＝22000/[（1200＋1400）/2]＝16.922022其他應付款周轉率＝23500/（1400＋2022年12月31日的其他應付款預測值）/2＝16.922022年12月31日的其他應付款預測值＝1377.78（萬元）

（7）計算甲公司預測期第一期的營運資金增加額。（2分）經(jīng)營性流動資產(chǎn)增加＝（2022年貨幣資金＋2022年應收賬款＋2022年其他應收款＋2022年存貨）－（2021年貨幣資金＋2021年應收賬款＋2021年其他應收款＋2021年存貨）＝（454.3＋2485.71＋1114.29＋5036.58）－（471.42＋2800＋1000＋4900）＝9090.88－9171.42＝－80.54（萬元）經(jīng)營性流動負債的增加＝（2022年應付賬款＋2022年其他應付款）－（2021年應付賬款＋2021年其他應付款）＝（1177.78＋1377.78）－（1600＋1400）＝2555.56－3000＝－444.44（萬元）預測期第期的營運資金增加額＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)增加－經(jīng)營性流動負債的增加＝（－80.54）－（－444.44）＝363.9（萬元）