工程造價知識精華200條（四）

151、 工程項目建設全過程可分為三個階段：投資前時期（包括機會研究階段 項目設想：±30%、0.2%~1%、1~3月、初步可行性研究階段 項目初選：±20%、0.25%~1.25%、4~6月、詳細可行性研究階段 項目準備：±10%、大0.2%~1%、小1%~3%、8~12月（---建設項目投資決策的基礎，其主要目標時提出項目建設方案、效益分析和最終方案選擇、確定項目投資的最終可行性和選擇標準依據(jù)）評價和決策階段 項目評估±10%、）、投資時期、生產(chǎn)時期
152、 在項目可行性研究中，項目經(jīng)濟和理性的研究包括財務分析和經(jīng)濟分析，建設項目的可行性研究的內(nèi)容可概括為3大部分：市場研究―---必要性問題、技術研究---―可行性研究問題、效益研究-----合理性問題（核心問題） 可行性研究中，項目的凈及合理性研究包括財務分析和經(jīng)濟評價兩個方面
153、 大中型建設項目的可行性研究報告―--全國性專業(yè)公司負責預審，國家計委審批或由國家計委委托有關單位審批；重大型項目的可行性研究報告-----國家計委會同有關部門預審，報國務院審批；小型項目的可行性研究報告不經(jīng)過預審，由全國性專業(yè)公司審批
154、 國外項目投資估算的階段劃分與精度：⑴項目的投資設想期--無工藝流程圖、平面布置圖―毛估階段（比照估算）---≥±30%；⑵項目的投資機會研究期---有初步的工藝流程圖、主要的設備生產(chǎn)能力---初估階段（因素估算）---±30%⑶項目的可行性研究時期---具備設備表格和主要設備的生產(chǎn)能力---初步估算（認可估算）---±20%⑷項目的詳細可行性研究時期---確定估算（控制估算）----±10%⑸項目的工程設計階段---具有全部的設計圖紙---詳細估算（投標估算）----±5%
155、 在可行性研究時期，基本預備費、漲價預備費、建設期利息一并計入固定資產(chǎn)，流動資金（財務中的營運資金）主要用于購買原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營費等所需的周轉資金，等于流動資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金、應收賬款和存貨）―流動負債（主要考慮應付賬款）
建設項目靜態(tài)投資的估算的方法（148―152）
156、 單位生產(chǎn)能力法（精度可達到70%）：把建設項目的投資于生產(chǎn)能力的關系視為簡單的線性關系，主要用于新建項目或裝置的估算；（估算應注意地方性、配套性、時間性）--考慮時間的差異性C2=C1(Q2/Q1)f
157、 生產(chǎn)能力指數(shù)法（精度可達到70%）：主要應用于擬建裝置或項目與用來參考的已知裝置或項目的規(guī)模不同的場合。C2=C1(Q2/Q1)xf------在承包上報價大都采用這種方法
158、 系數(shù)估算法：分為設備系數(shù)法C=E(1+f1p1+f2p2+…….)+I---以擬建項目的設備費為基數(shù)、主體專業(yè)系數(shù)法C=E(1+f1p1’+f2p2’+…….)+I----以擬建項目的工藝設備投資為基數(shù)、郎格系數(shù)法（估算誤差10%~15%）C=E(1+∑ki)kc-- ki ?管線、儀表、建筑物等項費用的估算系數(shù)-- kc ?管理費、合同費、應急費等項費用的總估算數(shù)(1.43----1.1、1.25、1.6----1.5----1.31、1.35、1.38)、
159、 比例估算法（根據(jù)已有主要設備投資占全廠建設投資的比例計算）
160、 指標估算法，主要適用于項目建議書階段
161、 動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It―由資金使用計劃表得出)的資金使用計劃為基礎：
162、 建設期利息使指項目借款在建設期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，當年借款按年計息，以上年度借款按全年計息（本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資―本年度自有資金投入）
163、 流動資金的估算方法：分項詳細估算法和擴大指標估算法；流動資金=流動資產(chǎn)（主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費、年其它費用]、應收賬款[全年的銷售收入--應收賬款的周轉額為全年應賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產(chǎn)品（年外購原材料、燃料+年工資福利費+年修理費+年其它制造費）、產(chǎn)成品（年經(jīng)營成本）]―流動負債（主要考慮應付賬款[年外購原材料、燃料]） 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應收賬款年周轉次數(shù)為60次，則應收賬款估算額為300*40%/60=2萬元
164、 經(jīng)營成本=總成本費用---折舊費---攤銷費---維簡費---利息（為固定資產(chǎn)貸款和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息）
165、 銷售稅金=消費稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護建設稅+教育費附加
166、 銷售利潤=銷售收入---總生產(chǎn)成本費用--銷售稅金及附加（貸款還本付息的主要來源），企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅（33%）以外，還應從利潤中彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源
生產(chǎn)成本費用構成：（157―158）
167、 按制造成本法計算 總成本費用{產(chǎn)品制造成本[直接費用---直接計入成本（直接材料費、直接工資及福利費、其他直接支出）、制造費用----分攤計入成本（間接費用）]、期間費用----不計入成本（管理費用、財務費用、銷售費用）}
168、 按生產(chǎn)要素為基礎計算 總成本費用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費]、固定成本[計時工資及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤消費、利息支出]}
169、 銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設期的投資中應包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅
170、 貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成本費用財務費用，由以上所列資金償還
171、 財務基礎數(shù)據(jù)應包括：生產(chǎn)成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算
172、 財務評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎的動（靜）態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負債表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析 財務評價的內(nèi)容為償債能力評價和風險評價
173、 盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產(chǎn)負債表 不確定性分析（在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下）包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風險分析（在可變因素已知的情況下）包括概率分析和定性分析
174、 全部投資現(xiàn)金流量表（用來計算財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（固定資產(chǎn)投資----包含固定資產(chǎn)投資方向調節(jié)稅、不包含建設期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅）
175、 自有資金現(xiàn)金流量表（用來計算財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值）：現(xiàn)金流入（產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入）、現(xiàn)金流出（自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅）
176、 利潤總額=營業(yè)利潤（主營業(yè)利潤+其他業(yè)務利潤（主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-銷售稅金及附加--管理費--財務費）+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額
177、 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產(chǎn)的50%時不再提取

178、 損益表：銷售收入---銷售稅金及附加---總成本費用---利潤總額---所得稅---稅后利潤---彌補損失---法定盈余公積金---公益金---應付利潤---未分配利潤----累計未分配利潤
179、 資金來源與運用表：資金來源表包括利潤、折舊、攤銷、長期借款、短期借款、自有資金、其他資金、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金等；資金運用表包括固定資產(chǎn)投資、建設期貸款利息、流動資金投資、所得稅、應付利潤、長期借款還本、短期借款還本、其它短期借款還本等
180、 資產(chǎn)負債表（用于清償能力分析）：資產(chǎn)=負債+所有者權益 資產(chǎn)包括：流動資產(chǎn)、在建工程、固定資產(chǎn)凈值、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)凈值 負債包括：流動負債、長期負債 所有者權益包括：資本金、資本公積金、累計盈余公積金及累計未分配利潤
181、 外匯平衡表：外匯來源=外匯運用
182、 財務評價指標體系主要包括：盈利能力評價和清償能力評價 考慮時間分為靜態(tài)評價指標和動態(tài)評價指標（動態(tài)投資回收期、財務凈現(xiàn)值、財務內(nèi)部收益率）根據(jù)指標的性質分為：時間性指標、價值性指表、比率性指標-------反映盈利能力的比率性指標有FIRR和投資收益率（包括投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率）-----反映清償能力的比率性指標有資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率；
183、 靜態(tài)投資回收期是指以項目的每年得凈收益（=稅后利潤+折舊）回收項目全部投資（固定資產(chǎn)+流動資產(chǎn)）所需要的時間
184、 靜態(tài)投資回收期（考察項目財務上投資回收能力的重要指標）小于等于基準投資回收期（動態(tài)投資回收期小于等于壽命期時），項目可行；
185、 投資利潤率=利潤總額/投資總額 投資利稅率=（利潤總額+銷售稅金及附加）/投資總額 資本金利潤率=稅后利潤/資本金 資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額 流動比率（反映償還短期債務，一般為2：！好）=流動資產(chǎn)總額/流動負債總額 速動比率（反映償還很短期債務，一般為1：！好）= 速動資產(chǎn)總額/流動負債總額=（流動資產(chǎn)-存貨）/流動負債總額 例如一組財務數(shù)據(jù)顯示，流動比率為3，流動負債為160萬元，存貨120萬元，則速動比率=（2.25） 解流動資產(chǎn)=160*3=480 速動比率=（480-120）/160=2.25
186、 項目不確定性分析的指標有：盈虧平衡產(chǎn)量、不確定性因素臨界值、盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率、敏感度
187、 設計程序：設計準備、初步方案（對于不太復雜的工程，可以省略）、初步設計（關鍵性階段，也是整個設計構思形成的階段）、技術設計(著眼點，各種技術方案的定案階段，除體現(xiàn)初步設計的意圖外，還要考慮施工的方便易行)、施工圖設計（滿足設備材料的選擇與確定、非標設備的設計與加工制作，預算的編制，建筑安裝施工的要求）、設計交底和配合施工
188、 工業(yè)項目初步設計包括：總平面圖設計、工藝設計、建筑設計
189、 設計階段影響工程造價的因素：總平面設計（指總圖運輸設計和總平面配置―主要包括的內(nèi)容有廠址方案、占地面積和土地利用情況、總圖運輸、主要建筑物和構筑物及公用設施的配置、外部運輸、水、電、氣及其它外部協(xié)作條件-----影響工程造價的因素由占地面積、功能分區(qū)、運輸方式的選擇）、工藝設計（工程設計的核心）、建筑設計（影響工程造價的因素有平面形狀（K周=單位面積所占外墻長度，越低設計經(jīng)濟）、流通空間（設計目標，流通空間減少到最少）、層高（多層建筑造價增加幅度比較大的原因是因為建筑的承重部分占造價大，而單層建筑的墻柱部分占造價少，單層廠房的高度主要取決于車間的運輸方式）、建筑物層數(shù)（工業(yè)廠房層數(shù)的選擇應重點考慮生產(chǎn)性質和生產(chǎn)工藝的要求-----確定多層廠房的經(jīng)濟層數(shù)主要有兩個因素：廠房展開面積和廠房的長度和寬度）、柱網(wǎng)布置、建筑體積與面積（住宅結構面積與建筑面積之比稱為結構面積系數(shù)，這個系數(shù)越小越經(jīng)濟）、建筑結構（砌體結構、鋼筋混凝土結構、鋼結構、木結構---消耗大量木材資源并會對生態(tài)環(huán)境帶來不利影響，少用））
190、 在設計階段進行工程造價分析：⑴使造價結構更合理，提高資金利用效率⑵提高投資控制效率⑶控制工作更加主動⑷便于技術與經(jīng)濟相結合⑸效果最顯著
191、 設計方案優(yōu)選應遵循以下原則: ⑴經(jīng)濟合理和技術先進⑵兼顧建設于使用，考慮全壽命費用⑶兼顧近期與遠期的要求
192、 工業(yè)項目總平面設計的評價指標：建筑系數(shù)、土地利用系數(shù)、工程量指標、經(jīng)濟指標
193、 工藝技術方案的評價就是互斥投資項目的比選，主要由凈現(xiàn)值、凈年值、差額內(nèi)部收益率；
194、 建筑設計的評價指標：單位面積造價、建筑周長與建筑面積之比、廠房展開面積、廠房有效面積與建筑面積之比（主要用于評價柱網(wǎng)布置是否合理）、工程全壽命成本
195、 民用建筑一般包括公共建筑和住宅建筑兩類，小區(qū)規(guī)劃設計的核心是提高土地的利用率
196、 建筑體積指標=建筑體積/建筑面積 是衡量層高的指標
197、 居住建筑凈密度=居住建筑基底面積/居住建筑占地面積 衡量用地經(jīng)濟性和保證居住區(qū)必要衛(wèi)生條件的主要技術經(jīng)濟指標
198、 設計方案的評價方法主要有多指標對比法（指標全面、分析確切，目前采用比較多的一種方法）和多指標綜合評分法（優(yōu)點：避免了多指標對比法指標間發(fā)生矛盾的現(xiàn)象，結果唯一），設計方案評價時，靜態(tài)經(jīng)濟的評價方法有投資回收期法、計算費用法
199、 差額投資回收期是不考慮時間價值的情況下，投資大的方案比投資小的方案所節(jié)約的經(jīng)營成本，業(yè)務量相同時△Pt=(k2-k1)/(c1-c2) △Pt≤PC 投資大的方案為優(yōu) 業(yè)務量不同時△Pt=(k2/Q2)-(k1/ Q1)/(c1/ Q1-c2/Q2)
200、 差額投資回收期的倒數(shù)就是差額投資效果系數(shù)，△R= (c1-c2 )/(k2-k1) 　△R≥RC 投資大的方案為優(yōu) 利用AC=C+RC*k RC----投資效果系數(shù)