2021年一級造價工程師《案例分析》鞏固習(xí)題（5）

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某擬建項目有關(guān)資料如下：

1.項目工程費(fèi)用中，建筑工程費(fèi)3500萬元，設(shè)備全部為進(jìn)口，設(shè)備貨價(離岸價)為230萬美元(1美元=6.8元人民幣)，國際運(yùn)費(fèi)率為7%，運(yùn)輸保險費(fèi)率費(fèi)3.6‰，銀行財務(wù)費(fèi)率為4.5‰，其余為其他從屬費(fèi)用和國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)合計6萬元。安裝工程費(fèi)450萬元。

2.項目建設(shè)前期年限為1年，項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期10年，項目建設(shè)投資來源為自有資金和貸款，貸款總額為3000萬元，貸款年利率5%(按年計息)，運(yùn)營期前4年等額還本付息。自有資金和貸款在建設(shè)期內(nèi)均衡投入。工程建設(shè)其他費(fèi)用50萬元，基本預(yù)備費(fèi)率為10%，不考慮價差預(yù)備費(fèi)。

3.根據(jù)市場詢價，假設(shè)建設(shè)投資6000萬元，預(yù)計全部形成固定資產(chǎn)。

4.項目固定資產(chǎn)使用年限10年，殘值為420萬元，直線法折舊。

5.流動資金300萬元由項目自有資金在運(yùn)營期第1年投入(流動資金不用于項目建設(shè)期貸款的償還)。

6.設(shè)計生產(chǎn)能力為年產(chǎn)量70萬件某產(chǎn)品，產(chǎn)品不含稅售價為14元/件，增值稅稅率為17%，增值稅附加綜合稅率為9%，所得稅率為25%，經(jīng)營成本為220萬元(不含進(jìn)項稅額)，進(jìn)項稅額為60萬元。

7.運(yùn)營期第1年達(dá)到設(shè)計產(chǎn)能的80%，該年的營業(yè)收入及所含銷項稅額、經(jīng)營成本及所含進(jìn)項稅額均為正常年份的80%，以后各年均達(dá)到設(shè)計產(chǎn)能。

8.在建設(shè)期貸款償還完成之前，不計提盈余公積金，不分配投資者股利。

9.假定建設(shè)投資中無可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額，不考慮增值稅對固定資產(chǎn)投資、建設(shè)期利息計算、建設(shè)期現(xiàn)金流量的可能影響。

問題：

1.列式計算項目建設(shè)期的貸款利息、建設(shè)項目固定資產(chǎn)投資。

2.根據(jù)背景中的第3條，列式計算年固定資產(chǎn)折舊、建設(shè)投資借款在運(yùn)營期第1、2年應(yīng)償還的貸款本金和利息。

3.列式計算項目運(yùn)營期第1年的總成本費(fèi)用(含稅)、所得稅。

4.不借助項目外的資金，判斷項目運(yùn)營期第1年能否滿足還款要求。

5.完成下表最后2列數(shù)據(jù)填寫，(計算結(jié)果均保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁查看】

問題1：

建設(shè)期第1年貸款利息：1500×1/2×5%=37.5(萬元)

建設(shè)期第2年貸款利息：(1500+37.5)×5%+1500×1/2×5%=114.38(萬元)

建設(shè)期貸款利息合計：37.5+114.38=151.88(萬元)

貨價=230×6.8=1564(萬元)

國外運(yùn)輸費(fèi)=1564×7%=109.48(萬元)

國外運(yùn)輸保險費(fèi)=(1564+109.48)×3.6‰/(1-3.6‰) =6.05(萬元)

銀行財務(wù)費(fèi)=1564×4.5‰=7.04(萬元)

進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)=1564+109.48+6.05+7.04+6=1692.56(萬元)

基本預(yù)備費(fèi)=(3500+450+1692.56+50)×10%=569.26(萬元)

固定資產(chǎn)投資：3500+450+1692.56+50+569.26+151.88=6413.70(萬元)

問題2：

年固定資產(chǎn)折舊費(fèi)為：(6000+151.88-420)/10=573.19(萬元)

運(yùn)營期第1～4年每年償還本息為：(3000+151.88)×[5%×(1+5%)4)/【(1+5%)4-1】=888.87(萬元)

運(yùn)營期第1年應(yīng)計利息：(3000+151.88)×5%=157.59(萬元)

運(yùn)營期第1年應(yīng)還本金：888.87-157.59=731.28(萬元)

運(yùn)營期第2年應(yīng)計利息：(3000+151.88-731.28)×5%=121.03(萬元)

問題3：

運(yùn)營期第1年總成本費(fèi)用(含稅)：(220+60)×80%+573.19+157.59=954.78(萬元)

運(yùn)營期第1年營業(yè)收入：70×14×(1+17%)×80%=917.28(萬元)

運(yùn)營期第1年應(yīng)納增值稅：70×14×80%×17%-60×80%=85.28(萬元)

運(yùn)營期第1年增值稅附加：85.28×9%=7.68(萬元)

運(yùn)營期第1年的利潤總額：917.28-(954.78+85.28+7.68)=-130.46(萬元)

或運(yùn)營期第1年的利潤總額：(917.28-133.28)-(954.78-48)-7.68=-130.46(萬元)

故所得稅為0，稅后利潤為-130.46(萬元)

問題4：

由于運(yùn)營期第一年還本金731.28>-130.46+573.19=442.73。所以不能滿足還款要求。

問題5：

單因素變動情況下的財務(wù)凈現(xiàn)值表 單位：萬元

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