2021一級造價工程師《案例分析》練習題（6）

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某企業(yè)擬建一年產(chǎn)50萬噸產(chǎn)品的工業(yè)項目。已建類似年產(chǎn)25萬噸產(chǎn)品項目的工程費用為2500萬元，生產(chǎn)能力指數(shù)為0.8，由于時間、地點因素引起的綜合調(diào)整系數(shù)為1.3。工程建設(shè)其他費用為300萬元?；绢A備費率為10%。項目建設(shè)投資預計全部形成固定資產(chǎn)(包含500萬元可抵扣固定資產(chǎn)進項稅)。

擬建項目有關(guān)數(shù)據(jù)資料如下：

(1)項目計算期為7年，建設(shè)期為1年，運營期為6年。固定資產(chǎn)采用直線法折舊，殘值率為4%，折舊年限為10年，固定資產(chǎn)余值在項目運營期末收回。

(2)運營期第1年投入流動資金500萬元，全部為自有資金，流動資金在計算期末全部收回。

(3)產(chǎn)品不含稅價格為60元/噸，增值稅率為13%。在運營期間，正常年份每年的經(jīng)營成本(不含進項稅額)為800萬元，單位產(chǎn)品進項稅額為4元/噸，增值稅附加稅率為10%，所得稅率為25%。

(4)投產(chǎn)第1年生產(chǎn)能力達到設(shè)計生產(chǎn)能力的60%，經(jīng)營成本為正常年份的75%，以后各年均達到設(shè)計生產(chǎn)能力。

【問題】

1.試計算擬建項目的建設(shè)投資。

2.列式計算每年固定資產(chǎn)折舊費。

3.列式計算每年應納的增值稅和增值稅附加。

4.列式計算計算期第2年的調(diào)整所得稅。

5.列式計算計算期第2年的凈現(xiàn)金流量。

(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

【參考答案翻頁查看】

1.工程費用=2500×(50/25)0.8×1.3=5658.58(萬元)。建設(shè)投資=(5658.58+300)×(1+10%)=6554.44(萬元)。

2.每年固定資產(chǎn)折舊費=(6554.44-500)×(1-4%)/10=581.23(萬元)。

3.第2年：

增值稅應納稅額=50×60×60%×13%-50×4×60%-500=-386(萬元)<0，不納增值稅。

增值稅附加為0。

第3年：

增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-386=-196(萬元)<0，不納增值稅。

增值稅附加為0。

第4年：

增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-196=-6(萬元)<0，不納增值稅。

增值稅附加為0。

第5年：

增值稅應納稅額=50×60×13%-50×4-6=184(萬元)

增值稅附加=184×10%=18.40(萬元)。

第6～7年：

增值稅=50×60×13%-50×4=190(萬元)。

增值稅附加=190×10%=19(萬元)。

4.第2年調(diào)整所得稅=[50×60×60%-(800×75%+581.23)]×25%=154.69(萬元)。

5.第2年現(xiàn)金流入=50×60×60%=1800(萬元)。

現(xiàn)金流出=500+800×75%+154.69=1254.69(萬元)。

凈現(xiàn)金流量=1800-1254.69=545.31(萬元)。

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