2019年一級造價工程師《交通運輸工程》知識點（6）

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1、動態(tài)投資部分估算方法

①價差預備費的估算：可按國家或部門(行業(yè))的具體規(guī)定執(zhí)行

②匯率變化對涉外建設項目動態(tài)投資的影響及計算方法：外幣對人民幣升值，從國外購買設備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額增加;外幣對人民幣貶值，從國外購買設備材料及借款本幣不變，換算成人民幣的金額減少。

③建設期利息的估算：建設期利息是指項目借款在建設期內發(fā)生并計入固定資產投資的利息，包括銀行借款和其他債務資金的利息。

各年應付利息=(年初借款本息累計+本年借款額/2)×有效年利率

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2、流動資金估算方法：一般采用分項詳細估算法，個別情況或小型項目可采用擴大指標法。

3、分項詳細估算法有：

周轉次數計算：周轉次數=360/最低周轉天數=周轉額/各項流動資金平均占用額

應收帳款估算：應收賬款=年銷售收入/應收賬款周轉次數

預付賬款估算：預付賬款=外購商品或服務年費用金額/預付賬款次數

存貨估算：存貨=外購原材料、燃料 + 在產品 + 產成品

現金需要量估算：現金需要量=(年工資及福利費+年其他費用)/現金周轉次數

包括企業(yè)庫存現金和銀行存款

流動負債估算：應付賬款=(年外購原材料+其他材料費用)/應付賬款周轉次數

預收賬款=預收的營業(yè)收入年金額/預收賬款周轉次數

4、擴大指標估算法是要根據現有同類企業(yè)的實際資料，求得各種流動資金率指標，也可依據行業(yè)或部門給定的參考值或經驗確定比率。

年流動資金額=年費用基數×各類流動資金率

年流動資金額=年產量×單位產品產量占用流動資金額

5、估算流動資金應注意的問題

①最低周轉天數取值對估算準確程度有較大的影響;

②估算中應注意將銷項稅額和進項稅額分別包括在相應的年費用的金額中

③流動資金一般在項目投產前開始籌措

④用詳細估算法計算流動資金時，需經經營成本及其中的某些科目為基數，因些實際上流動資金估算應在經營成本估算之后進行。

6、公路建設項目投資估算包括項目建議書投資估算和工程可行性研究報告投資估算，是建議書和工可報告的重要組成部分。

7、建設項目經濟評價從評價角度和內容看可分為經濟費用效益分析(即國民經濟評價分析)和財務分析。經濟費用效益分析是通過項目所支出的經濟費用與全社會使用公路都所獲得的效益兩個要素進行比較來衡量。支出的經濟費用是指國家為建設項目所投入的人力和物力資源，不包括國民經濟內部轉移支付的費用，如稅金、貸款利息。

8、反映所投入的人力和物力資源的真實價值，應采用影子價格計算。為區(qū)別經濟費用效益分析中的費用與財務費用的不同，這種調整后的項目費用稱為經濟費用。

9、財務分析是指在國家現行財稅制度和價格體系下，從財務角度，分析測算項目的財務盈利能力、清償能力和財務生存能力，對項目的財務可行性進行評價。財務分析是通過項目所支出的財務費用與所收取的過路、過橋費以及其他相關的收入兩個要素進行比較衡量。因此只對收費公路進行財務分析。

10、經濟費用分析與財務分析的區(qū)別

經濟費用效益分析和財務分析結論均可行的項目，從經濟角度看應予通過，反之予以否定。經濟費用不可行的項目，一般予以否定。特別重大意義的項目，若經濟費用效益分析可行，但財務分析不可行的，可重新考慮方案或提出相應優(yōu)惠措施，使財務具有生存能力。必要時說明建設的必要性，不再考慮財力分析的結果。

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