一建《建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)》復(fù)習(xí)題集第二章第八節(jié)

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　　1Z102080 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理

　　1.現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理

　　現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，具體包括庫(kù)存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要?，F(xiàn)金的管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機(jī)模式三種。

　　2.應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)管理

　　應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，應(yīng)收賬款賒銷的效果好壞，依賴于企業(yè)的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)和現(xiàn)金折扣政策。信用期間是企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款之間的時(shí)間，或者說是企業(yè)給予顧客的付款期間。信用標(biāo)準(zhǔn)，是指顧客獲得企業(yè)的交易信用所應(yīng)具備的條件?，F(xiàn)金折扣是企業(yè)對(duì)顧客在商品價(jià)格上所做的扣減。

　　3.存貨的財(cái)務(wù)管理

　　存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中為銷售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。過多的存貨要占用較多的資金，并且會(huì)增加包括倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、維護(hù)費(fèi)、管理人員工資在內(nèi)的各項(xiàng)開支。進(jìn)行存貨管理，就要盡力在各種存貨成本與存貨效益之間做出權(quán)衡，達(dá)到兩者的最佳結(jié)合。

　　企業(yè)儲(chǔ)備存貨有關(guān)的成本，包括以下三種：

　　(1)取得成本。取得成本指為取得某種存貨而支出的成本，分為訂貨成本和購(gòu)置成本。

　　①訂貨成本。訂貨成本指取得訂單的成本，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵資、電報(bào)電話費(fèi)等支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，如常設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開支等，稱為訂貨的固定成本;另一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，如差旅費(fèi)、郵資等，稱為訂貨的變動(dòng)成本。

　?、谫?gòu)置成本。購(gòu)置成本指存貨本身的價(jià)值，經(jīng)常用數(shù)量與單價(jià)的乘積來確定。訂貨成本加上購(gòu)置成本，就等于存貨的取得成本。其公式可表達(dá)為：

　　取得成本=訂貨成本十購(gòu)置成本-訂貨固定成本+訂貨變動(dòng)成本+購(gòu)置成本

　　(2)儲(chǔ)存成本。儲(chǔ)存成本指為保持存貨而發(fā)生的成本，包括存貨占用資金所應(yīng)計(jì)的利息、倉(cāng)庫(kù)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、存貨破損和變質(zhì)損失等。儲(chǔ)存成本也分為固定成本和變動(dòng)成本。固定成本與存貨數(shù)量的多少無關(guān)，如倉(cāng)庫(kù)折舊、倉(cāng)庫(kù)職工的固定月工資等。變動(dòng)成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應(yīng)計(jì)利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用等。其公式可表達(dá)為：

　　儲(chǔ)存成本=儲(chǔ)存固定成本+儲(chǔ)存變動(dòng)成本

　　(3)缺貨成本。缺貨成本指由于存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫(kù)存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機(jī)會(huì)的損失(還應(yīng)包括商譽(yù)損失)。

　　存貨的總成本=取得成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　按照存貨管理的目的，通過合理的進(jìn)貨批量和進(jìn)貨時(shí)間，使存貨的總成本最低，這個(gè)批量叫做經(jīng)濟(jì)訂貨量或經(jīng)濟(jì)批量。由經(jīng)濟(jì)訂貨量可以找出最適宜的進(jìn)貨時(shí)間。經(jīng)濟(jì)訂貨量的基本模型是建立在嚴(yán)格的假設(shè)條件之下的一個(gè)理論模型。模型的推導(dǎo)結(jié)果為：

　　Q=SQR(2KD/ K2)

　　存貨管理的ABC分析法就是按照金額標(biāo)準(zhǔn)和品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實(shí)行分品種重點(diǎn)管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.下列各項(xiàng)中，不是企業(yè)置存一定數(shù)量現(xiàn)金需要條件的是( )。

　　A.交易性需要 B.預(yù)防性需要

　　C.投機(jī)性需要 D.增值性需要

　　2.下列各項(xiàng)中，不是現(xiàn)金管理內(nèi)容的是( )。

　　A.現(xiàn)金持有量的確定 B.現(xiàn)金收益管理

　　C.日?，F(xiàn)金收支管理 D.加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)

　　3.某施工企業(yè)制定了以下四種現(xiàn)金持有量方案。從成本分析的角度來看，該企業(yè)最佳現(xiàn)金持有量為( )元。

　　A.60000B.80000

　　C.100000 D.110000

　　4.下列各項(xiàng)中，不是確定目標(biāo)現(xiàn)金持有量方法的是( )。

　　A.成本分析模式 B.存貨模式

　　C.收益分析模式 D.隨機(jī)模式

　　5.下列各項(xiàng)成本中，與現(xiàn)金持有量呈反方向變化的是( )。

　　A.機(jī)會(huì)成本 B.管理成本

　　C.短缺成本 D.財(cái)務(wù)成本

　　6.企業(yè)在最佳現(xiàn)金持有時(shí)，( )三項(xiàng)成本之和最小。

　　A.機(jī)會(huì)成本、管理成本和信用成本 B.機(jī)會(huì)成本、管理成本和短缺成本

　　C.機(jī)會(huì)成本、短缺成本和信用成本 D.管理成本、信用成本和短缺成本

　　7.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款信用政策的是( )。

　　A.信用期間 B.信用賒銷

　　C.信用標(biāo)準(zhǔn) D.現(xiàn)金折扣

　　8.下列各項(xiàng)目中，不屬于延長(zhǎng)信用期所產(chǎn)生的后果的是( )。

　　A.應(yīng)收賬款增加 B.收賬費(fèi)用增加

　　C.固定資產(chǎn)增加 D.壞賬損失增加

　　9.企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的管理，可以通過“5S”系統(tǒng)對(duì)顧客的( )進(jìn)行評(píng)估。

　　A.生產(chǎn)規(guī)模 B.資產(chǎn)狀況

　　C.信用品質(zhì) D.盈利能力

　　10.在以下各項(xiàng)中，不屬于現(xiàn)金折扣目的的是( )。

　　A.減少價(jià)格優(yōu)惠 B.縮短平均收款期 ，

　　C.吸引顧客提前付款 D.擴(kuò)大銷售量

　　11.不論是信用期間還是現(xiàn)金折扣，都可能給企業(yè)帶來以下結(jié)果( )。

　　A.減少收益和減少成本 B.增加成本和減少收益

　　C.增加收益和增加成本 D.減少成本和增加收益

　　12.下列各項(xiàng)中，不屬于應(yīng)收賬款的收賬管理措施的是( )。

　　A.實(shí)施應(yīng)收賬款的嚴(yán)密監(jiān)督 B.加強(qiáng)賬齡分析

　　C.動(dòng)態(tài)掌握應(yīng)收賬款回收情況 D.盡量減少應(yīng)收賬款的業(yè)務(wù)

　　13.某施工企業(yè)所需甲種材料，年度采購(gòu)總量為45000千克，材料單價(jià)為500元，一次訂貨成本為120元，每千克材料的年平均儲(chǔ)備成本為1.20元，該批材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量是( )。

　　A.3000千克 B.3500千克

　　C.4500千克 D.6000千克

　　14.某施工企業(yè)年存貨需要量20萬噸，每次進(jìn)貨量5萬噸，每次訂貨時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用如差旅費(fèi)等變動(dòng)成本0.2萬元，發(fā)生訂貨的固定成本0.4萬元。該企業(yè)訂貨成本是( )。

　　A.0.2萬元 B.0.4萬元

　　C.0.8萬元 D.2萬元

　　15.某施工企業(yè)年存貨量5萬噸，儲(chǔ)存固定成本為0.3萬元，每噸存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本為0.1元，該施工企業(yè)的年度存貨儲(chǔ)存成本為( )。

　　A.0.3萬元 Be0.5萬元

　　C.0.55萬元 DI0.8萬元

　　16.某企業(yè)施工需要一種材料，其單價(jià)為200元/噸，一次訂貨總成本為400元，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為1元。已知該材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量為800噸，則該企業(yè)該種材料的年度采購(gòu)總量為( )噸。

　　A.2400 B.1600

　　C.800 D.400

　　17.存貨取得成本包括( )。

　　A.訂貨成本和購(gòu)置成本 B.訂貨成本和儲(chǔ)存成本

　　C.購(gòu)置成本和儲(chǔ)存成本 D.儲(chǔ)存成本和短缺成本

　　18.下列各項(xiàng)中，不屬于存貨的總成本組成部分的是( )。

　　A.取得成本 B.儲(chǔ)存成本

　　C.機(jī)會(huì)成本 D.缺貨成本

　　19.對(duì)存貨進(jìn)行ABC分類管理時(shí)，對(duì)A類存貨應(yīng)采取的管理方法是( )。

　　A.分品種重點(diǎn)管理 B.憑經(jīng)驗(yàn)確定進(jìn)貨量

　　C.分類別一般控制 D.按總量靈活掌握

　　20.下列各項(xiàng)中，關(guān)于存貨成本說法不正確的是( )。

　　A.訂貨成本隨著訂貨次數(shù)增加而增加

　　B.購(gòu)置成本隨著存貨數(shù)量增加而增加

　　C.缺貨成本隨著存貨數(shù)量減少而可能增加

　　D.儲(chǔ)存成本與存貨數(shù)量無關(guān)，是一項(xiàng)固定成本

　　21.某企業(yè)施工生產(chǎn)需用A材料，年度采購(gòu)總量為1000噸，單價(jià)為每噸5000元，一次訂貨成本為2000元，每噸材料的年平均儲(chǔ)備成本為100元，則A材料的經(jīng)濟(jì)采購(gòu)批量是( )噸。

　　A.150 B.180

　　C.200 D.220

　　22.某施工企業(yè)年存貨需要量20萬噸，每次進(jìn)貨量5萬噸，每次訂貨時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用如差旅費(fèi)等變動(dòng)成本0.2萬元，發(fā)生訂貨的固定成本0.4萬元，每噸存貨的儲(chǔ)存變動(dòng)成本為0.1元，儲(chǔ)存固定成本為0.3萬元，缺貨成本為0.35萬元，材料單價(jià)為每公斤500元，企業(yè)的存貨總成本是( )。

　　A.1000.55萬元 B.1001.2萬元

　　C.1001.75萬元 D.1002.1萬元

　　1.企業(yè)持有現(xiàn)金的形式包括( )。

　　A.庫(kù)存現(xiàn)金 B.銀行本票

　　C.銀行匯票 D.應(yīng)收賬款

　　E.銀行存款

　　2.企業(yè)現(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括( )。

　　A.現(xiàn)金持有量的確定 B.現(xiàn)金匯兌管理

　　C.現(xiàn)金收支日常管理 D.現(xiàn)金收益管理

　　E.加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)

　　3.企業(yè)持有現(xiàn)金的成本主要包括( )。

　　A.信用成本 B.機(jī)會(huì)成本

　　C.管理成本 D.短缺成本

　　E.壞賬成本

　　4.企業(yè)在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，可采用的模式有( )。

　　A.成本分析模式 B.存貨模式

　　C.因素分析模式 D.隨機(jī)模式

　　E.存貨周轉(zhuǎn)期模式

　　5.企業(yè)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷，以下表述正確的是( )。

　　A.如果應(yīng)收賬款賒銷的盈利前景不好，應(yīng)當(dāng)放寬信用條件

　　B.如果應(yīng)收賬款賒銷的盈利前景良好，應(yīng)當(dāng)放寬信用條件

　　C.當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利大于增加的成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷

　　D.當(dāng)應(yīng)收賬款所增加的盈利小于增加的成本時(shí)，應(yīng)當(dāng)實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷

　　E.實(shí)施應(yīng)收賬款賒銷的主要原因是為了擴(kuò)大銷售

　　6.信用政策決定了企業(yè)應(yīng)收賬款賒銷效果的好壞，信用政策主要包括( )。

　　A.信用期間 B.信用標(biāo)準(zhǔn)

　　C.信用折扣 D.償還能力

　　E.現(xiàn)金折扣

　　7.企業(yè)對(duì)其客戶進(jìn)行信用質(zhì)量評(píng)定，以確定客戶的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，常用5C評(píng)估法重點(diǎn)分析影響客戶信用的五大因素。下面屬于五大因素的是( )。

　　A.品質(zhì)(Character) B.能力(Capacity)

　　C.資本(Capital) D.抵押(Collateral)

　　E.文化(Culture)

　　8.下列項(xiàng)目中，屬于存貨成本的是( )。

　　A.取得成本 B.機(jī)會(huì)成本

　　C.儲(chǔ)存成本 D.缺貨成本

　　E.管理成本

　　9.缺貨成本主要包括( )。

　　A.停工損失 B.拖欠發(fā)貨損失

　　C.喪失銷售機(jī)會(huì)損失 D.商譽(yù)損失

　　E.原材料儲(chǔ)存損失

　　10.對(duì)存貨管理的ABC分析法，以下表述不正確的是( )。

　　A。C類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較多

　　B。A類存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少

　　C.對(duì)A類存貨應(yīng)重點(diǎn)管理

　　D.對(duì)C類存貨應(yīng)重點(diǎn)控制

　　E.對(duì)存貨進(jìn)行分類的標(biāo)準(zhǔn)是數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

　　11.在存貨管理的ABC分析法，分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有( )。

　　A.金額標(biāo)準(zhǔn) B.品種標(biāo)準(zhǔn)

　　C.數(shù)量標(biāo)準(zhǔn) D.品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)

　　E.質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)

　　12.在存貨管理的ABC分析法中，以下說法正確的是( )。

　　A.對(duì)A類存貨實(shí)行分品種重點(diǎn)管理的方法

　　B.對(duì)B類存貨實(shí)行分類別一般控制的方法

　　C.對(duì)B類存貨實(shí)行分品種一般控制的方法

　　D.對(duì)C類存貨實(shí)行按總額靈活掌握的方法

　　E.對(duì)C類存貨實(shí)行分類別靈活掌握的方法

　　【1Z102080答案與解析】

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1.D; 2.B; 3.A; 4.C; 5.C; 6.B; 7.B; 8.C; 9.C;10.A; 11.C; 12.D; *13.A; *14.D; *15.D; *16.C; 17.A; 18.C; 19.A; *20.D; *21.C; *22.D

　　【解析】

　　13.答案：A

　　14.答案：D

　　訂貨成本=20÷5×0.2+0.4=1.2萬元

　　15.答案：D

　　儲(chǔ)存成本=0.3+0.1×5=0.8萬元

　　16.答案：C

　　根據(jù)經(jīng)濟(jì)訂貨批量的計(jì)算公式：Q2=2KD/K2

　　8002=2×400×D/1

　　D=640000/800=800

　　20.答案：D

　　訂貨成本包括一部分固定成本和一部分變動(dòng)成本，變動(dòng)成本隨著訂貨次數(shù)的增加而增加，所以訂貨成本也會(huì)隨著訂貨次數(shù)的增加而增加。購(gòu)置成本是存貨數(shù)量與單價(jià)的乘積，所以會(huì)隨著存貨數(shù)量的增加而增加。短缺成本隨著存貨數(shù)量的增加而下降，隨著存貨持有貨持有

　　量減少而上升。儲(chǔ)存成本也包括一部分固定成本和一部分變動(dòng)成本，變動(dòng)成本部分會(huì)隨著存貨儲(chǔ)存量的增加而增加，所以儲(chǔ)存成本隨著儲(chǔ)存量增加而增加。

　　21.答案：C

　　22.答案：D

　　訂貨成本=20÷5×0.2+0.4=1.2萬元

　　購(gòu)置成本=20×1000×500=10000000元=1000萬元

　　儲(chǔ)存成本=0.3+0.1×5÷2=0.55萬元

　　缺貨成本=0.35萬元

　　存貨總成本=訂貨成本+購(gòu)置成本+儲(chǔ)存成本+缺貨成本

　　=1.2+1000+0.55+0.35=1002.1萬元

　　注：本題在計(jì)算儲(chǔ)存成本時(shí)與第15題有所不同。第15題中僅表明的是“靜態(tài)”儲(chǔ)存發(fā)生的成本，而本題中由于“每次進(jìn)貨量5萬噸”，所以只對(duì)這5萬噸發(fā)生儲(chǔ)存成本，并且考慮到存貨的“動(dòng)態(tài)”使用，故需要除以2來計(jì)算儲(chǔ)存成本。

　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1.A、B、C、E; 2.A、C、E; 3.B、C、D; 4.A、B、D; 5.B、C、E; 6.A、B、E; 7.A、B、C、D; 8.A、C、D; 9.A、B、C、D;10.A、D、E; ll.A、D; 12.A、B、D