2013年一級(jí)建造師工程經(jīng)濟(jì)知識(shí)重點(diǎn)
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1、現(xiàn)金流量：考察整個(gè)期間各點(diǎn)CO流出、CI流入
2、現(xiàn)流量表：流入/流出/凈流量組成，財(cái)務(wù)流量表用于財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)
3、財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表按評(píng)價(jià)角度分：項(xiàng)目、資本金、投資各方、項(xiàng)目增量、資本金增量
4、項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表：從融資前的角度設(shè)置，項(xiàng)目所需總投資為計(jì)算基礎(chǔ)，可計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，可考察項(xiàng)目盈利能力。現(xiàn)金流入：銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金;現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動(dòng)資金、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅;凈現(xiàn)金流量;累計(jì)凈現(xiàn)金流量。
5、資本金表：從項(xiàng)目法人(投資者整體)出發(fā)，資本金為計(jì)算基礎(chǔ)，借款本金和利息為流出，計(jì)算資本金內(nèi)部收益率，反映投資者權(quán)益投資的獲利能力。流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動(dòng)資金;流出：資本金、借款本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;凈流量
6、投資各方表：從各個(gè)投資者角度出發(fā)，以投資者的出資額為計(jì)算基礎(chǔ)，計(jì)算投資各方收益率。流入：股利分配、資產(chǎn)處置收益分配、租賃費(fèi)收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入、其他現(xiàn)金流入;流出：股權(quán)投資、租賃資產(chǎn)支出、其他現(xiàn)金流出;凈現(xiàn)金流量
7、項(xiàng)目增量表：對(duì)既有法人項(xiàng)目，按有項(xiàng)目無項(xiàng)目對(duì)比的增量現(xiàn)金流量，計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期，考察項(xiàng)目盈利能力。有項(xiàng)目現(xiàn)金流入：銷售收入、回收固資余值、回收流動(dòng)資金;有項(xiàng)目現(xiàn)金流出：建設(shè)投資(不含建設(shè)期利息)、流動(dòng)資金、銷售稅、增值稅;有項(xiàng)目掐現(xiàn)金流量;無項(xiàng)目凈流量;增量凈流量;累計(jì)增量凈流量
8、資本金增量表：對(duì)既有法人項(xiàng)目，以資本金增量作為計(jì)算基礎(chǔ)，用于計(jì)算既有法人項(xiàng)目資本金增量內(nèi)部收益率。有項(xiàng)目流入：銷售收入、回固資余值、回收流金;有項(xiàng)目流出：資本金、本金償還、利息支付、經(jīng)營成本、銷售稅、增值稅、所得稅;有項(xiàng)目凈流量;無項(xiàng)目凈流量;增量凈流量
9、銷售收入：投產(chǎn)后各年銷售產(chǎn)品，=產(chǎn)品銷售量(勞務(wù)量)*單價(jià);多種的應(yīng)分別計(jì)算，不便分類的按折算標(biāo)準(zhǔn)的
10、投資：達(dá)到預(yù)期收益價(jià)值的墊付行為。項(xiàng)目總投資是建設(shè)投資和流動(dòng)資金之和。建設(shè)投資包括：建筑工程費(fèi)、設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建設(shè)期利息、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)。流動(dòng)資金：維持生產(chǎn)的全部周轉(zhuǎn)資金，=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債?；厥展藤Y余值在期末收回，流動(dòng)資金在壽命期結(jié)束時(shí)收回。
11、經(jīng)營成本：由于生產(chǎn)和銷售實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金支出。
12、稅金：銷售收入中扣：增值、營業(yè)、消費(fèi)、城維建、教育附加、資源;計(jì)入總成本費(fèi)用中：房產(chǎn)、土地使用、車船使用、印花;計(jì)入建設(shè)投資的投資方向調(diào)節(jié)稅;利潤中扣的所得稅。
增值稅：銷售收入和成本估算均含。
如有減免稅費(fèi)優(yōu)惠，應(yīng)說明政策、減免方式依據(jù)、減免金額
13、流量圖：橫軸為時(shí)間，箭線現(xiàn)金流量，上方流入/收益，下方流出/費(fèi)用
14、箭線/橫軸交點(diǎn)為流量發(fā)生時(shí)間末
15、流量三要素：大小、方向、作用點(diǎn)
16、年名義利率<年有效利率
17、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)：財(cái)務(wù)、國民經(jīng)濟(jì)
18、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)：靜態(tài)、動(dòng)態(tài)
19、靜態(tài)：特點(diǎn)計(jì)算簡(jiǎn)單，對(duì)方案粗略評(píng)價(jià)，對(duì)短期投資、逐年收益大致相等的項(xiàng)目;動(dòng)態(tài)：不同方案經(jīng)濟(jì)比較，反映方案在未來時(shí)期的發(fā)展變化。
20、靜態(tài)分：投資收益率(總投資收益率、總投資利潤率)、靜態(tài)投資回收期、償債能力(借款償還期、利息備付率、償債備付率);動(dòng)態(tài)分：財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、動(dòng)態(tài)回收期、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率。
21、靜態(tài)投資回收期Pt：以方案的凈收益回收其總投資所需的時(shí)間。可以從建設(shè)開始算，可以從投產(chǎn)年算起。
22、投資回收期顯示了資本的周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)愈快，回收期短、風(fēng)險(xiǎn)小、盈利多。技術(shù)上更新迅速、資金相當(dāng)短缺、未來情況難預(yù)測(cè)又關(guān)心資金補(bǔ)償?shù)捻?xiàng)目用此評(píng)價(jià)。不足的是：沒有全面考慮整個(gè)計(jì)算期內(nèi)現(xiàn)金流量，只考慮回收之前，不能反映回收以后，作為評(píng)價(jià)指標(biāo)不可靠，只能輔助使用。
23、借款償還期適用不預(yù)先給定借款期限，按最大償還能力計(jì)算還本付息的項(xiàng)目;不適用預(yù)先給定借款償還期的項(xiàng)目。后者用利息備付、償債備付。
24、利息備付率也叫已獲利息倍數(shù)，可以分年計(jì)算，可按整個(gè)計(jì)算期計(jì)算，前者更能反映償債能力。正常項(xiàng)目應(yīng)>2，<1時(shí)無足夠資金支付，風(fēng)險(xiǎn)大。
25、償債備付率：分年計(jì)算更能反映償債能力，正常應(yīng)>1，且越高越好，當(dāng)<1時(shí)，表當(dāng)年資金來源不足償付當(dāng)期債務(wù)，需短期借款償付已到期債務(wù)。
26、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值FNPV：當(dāng)≥0時(shí)，方案可行?？紤]了資金時(shí)間價(jià)值，考慮了整個(gè)計(jì)算期，能直接以貨幣額表示盈利水平，須先確定基準(zhǔn)收益率，但確定比較困難;互斥方案評(píng)價(jià)，須慎重考慮壽命，須構(gòu)造一個(gè)相同分析期;不能反映單位投資使用效率。
27、內(nèi)部收益率FIRR≥ic時(shí)，方案可行。使各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計(jì)為零時(shí)的折現(xiàn)率。折現(xiàn)率i定得越高，方案被接受的可能性小。考慮了資金時(shí)間價(jià)值及整個(gè)計(jì)算期內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況，不需先確定基準(zhǔn)收益率，只知大致范圍即可，但計(jì)算麻煩;非常規(guī)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目，可能存在多個(gè)內(nèi)部收益率。
28、凈現(xiàn)值率FNPVR：財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值與總投資現(xiàn)值之比，經(jīng)濟(jì)含義：?jiǎn)挝煌顿Y現(xiàn)值所能帶來的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值，考察單位投資盈利能力?！?時(shí)，方案可行
29、基準(zhǔn)收益率(基準(zhǔn)折現(xiàn)率)：動(dòng)態(tài)觀點(diǎn)確定的、可接受的投資方案最低標(biāo)準(zhǔn)的收益水平。應(yīng)考慮因素：資金成本和機(jī)會(huì)成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹。
確定ic的基礎(chǔ)：資金成本和機(jī)會(huì)成本，投資風(fēng)險(xiǎn)及通貨膨脹為必須考慮因素
30、不確定性產(chǎn)生原因：所依據(jù)基本數(shù)據(jù)的不足或統(tǒng)計(jì)偏差;預(yù)測(cè)方法局限，預(yù)測(cè)假設(shè)不準(zhǔn)備;未來經(jīng)濟(jì)變化，通貨膨脹、市場(chǎng)供求結(jié)構(gòu)變化;技術(shù)進(jìn)步，生產(chǎn)工藝和技術(shù)發(fā)展;無法以定量來表示的定性因素的影響;其他外部變化，法律、政策、國際形勢(shì)等。
31、不確定分析方法：盈虧平衡分析(財(cái)務(wù))、敏感性分析(國民經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù))。
32、敏感性分析分：?jiǎn)我蛩?、多因?/P>
33、單因素分析指標(biāo)確定：回收快慢用回收期;價(jià)格波動(dòng)對(duì)凈收益用凈現(xiàn)值;投資大小對(duì)資金回收能力用內(nèi)部收益率。機(jī)會(huì)研究期可用靜態(tài)指標(biāo)(投資收益率、回收期);可行性階段用動(dòng)態(tài)指標(biāo)(凈現(xiàn)值、內(nèi)部收益率、回收期)
34、選擇分析不確定因素原則：對(duì)評(píng)價(jià)影響大、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性不大。投資、壽命、成本、價(jià)格、產(chǎn)銷量、匯率、ic
35、敏感度系數(shù)E：越大，評(píng)價(jià)指標(biāo)A對(duì)于不確定因素F越敏感。價(jià)格、投資額、經(jīng)營成本，最敏感的是價(jià)格。
36、設(shè)備租賃分：融資租賃(貴重設(shè)備，車皮、重型設(shè)備)、經(jīng)營租賃(臨時(shí)設(shè)備，儀器、車輛)。
37、租賃比購買優(yōu)越性：缺資金可獲得急需設(shè)備，引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，技術(shù)進(jìn)步;良好技術(shù)服務(wù);資金流動(dòng)，負(fù)債不惡化;避免通貨膨脹、利率波動(dòng)，減小投資風(fēng)險(xiǎn);租金在所得稅前扣除，享受稅費(fèi)上的利益。不足：對(duì)設(shè)備無所有權(quán)，只有使用權(quán)，無權(quán)改造，不能處置、擔(dān)保、抵押貸款。
38、影響租賃因素：項(xiàng)目壽命;長期或短期需要;設(shè)備技術(shù)性能和生產(chǎn)效率;產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性;成套性靈活性、維修、耐用、環(huán)保;經(jīng)濟(jì)壽命;技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn);資金預(yù)算計(jì)劃;提交進(jìn)度;租賃期;租金;租金支付方式;租賃節(jié)稅優(yōu)惠;預(yù)付及保證金;租賃期滿資產(chǎn)處理方式;租賃機(jī)構(gòu)信任度、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、配合;合同質(zhì)量。
39、購買因素：項(xiàng)目壽命期;長期占有或短期需要;技術(shù)性能和生產(chǎn)效率;產(chǎn)品質(zhì)量保證及安全性;成套性、靈活性、維修、耐用、環(huán)保;經(jīng)濟(jì)壽命;技術(shù)過時(shí)風(fēng)險(xiǎn);資金預(yù)算計(jì)劃;提交設(shè)備進(jìn)度;購置價(jià)格、支付方式;年運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)和維修費(fèi);保險(xiǎn)費(fèi)。
40、租賃與購買分析步驟：提出設(shè)備更新建議;擬定若干方案;定性分析篩選;定量分析優(yōu)選。
41、價(jià)值工程：價(jià)值是產(chǎn)品的功能與獲得功能全部費(fèi)用的比值;是對(duì)象的比較價(jià)值，不是使用、交換價(jià)值;特點(diǎn)：目的，用最低壽命周期成本提高產(chǎn)品價(jià)值和有效利用資源，壽命周期成本由生產(chǎn)成本和使用維修成本組成;價(jià)值核心：對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析;將價(jià)值、功能、成本作一整體考慮;強(qiáng)調(diào)改革創(chuàng)新;將功能定量化;集體智慧開展有計(jì)劃、有組織的管理活動(dòng)。
42、價(jià)值工程采用系統(tǒng)的工作方法，分析功能與成本、效益與費(fèi)用之間關(guān)系;主要用規(guī)劃和設(shè)計(jì)階段。
43、提高價(jià)值途徑：提高功能F，降低價(jià)值C;C不變，提高F;F不變，降低C;F大幅度提高，C較少提高;F略有下降，C大幅度下降。
44、價(jià)值工程對(duì)象選擇：從市場(chǎng)需要出發(fā)，結(jié)合本企業(yè)實(shí)力系統(tǒng)考慮。
原則：設(shè)計(jì)：產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復(fù)雜、性能技術(shù)指標(biāo)差距大、體積大、重量大;生產(chǎn)：量多面廣、關(guān)鍵部件、工藝復(fù)雜、原材料消耗高、廢品率高;銷售：用戶意見多、系統(tǒng)配套差、維修能力低、競(jìng)爭(zhēng)力差、利潤率低、生命周期長、競(jìng)爭(zhēng)激烈、新產(chǎn)品、新工藝;成本：高于同類產(chǎn)品、成本比重大。
45、對(duì)象選擇方法：因素分析、ABC分析、強(qiáng)制確定、百分比分析、價(jià)值指數(shù)
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46、功能：按重要程度分：基本、輔助;性質(zhì)分：使用、美學(xué);需求：必要(使用、美學(xué)、基本、輔助)、不必要(多余、重復(fù)、過剩);量化標(biāo)準(zhǔn)：過剩、不足;總體與局部：。價(jià)值工程功能一般指必要功能。
47、總體和局部之間是目的和手段的關(guān)系，上下關(guān)系和并列關(guān)系，即目的和手段
48、工能整理主要任務(wù)：建立功能系統(tǒng)圖
49、功能打分法有：強(qiáng)制打分(0-1、0-4)、多比例評(píng)分、邏輯評(píng)分、環(huán)比評(píng)分(DARE)
50、計(jì)算功能價(jià)值V方法：功能成本法、功能指數(shù)法。
51、價(jià)值工程程序：對(duì)象選擇、功能定義、功能整理、功能分析及評(píng)價(jià)、方案創(chuàng)造、評(píng)價(jià)、研究、實(shí)施，成果評(píng)價(jià)求功能評(píng)價(jià)之的方法比較多，常用功能重要性系數(shù)法
52、功能成本法：V=F/C.V=1，評(píng)價(jià)對(duì)象的價(jià)值最佳，一般無需改進(jìn);V<1，成本偏高，功能不高，存在過剩功能或者功能不過剩，實(shí)現(xiàn)功能方法不佳;V>1，功能比較重要，但分配成本較少，應(yīng)具體分析，可能功能與成本分配理想，或有不必要功能，或應(yīng)提高成本。
功能指數(shù)法：V=F/C.V=1，功能與成本比重大致平衡，功能的現(xiàn)實(shí)成本合理;V<1，成本偏高，導(dǎo)致功能過剩;V>1，成本小于功能比重，一是現(xiàn)實(shí)成本偏低，致使功能偏低，二是存在過剩功能，三是在技術(shù)經(jīng)濟(jì)方面客觀上存在功能重要，成本較少的情況。
52、確定VE對(duì)象改進(jìn)范圍：一F/C值低的區(qū)域，提高功能;二ΔC=(C-F)值大的區(qū)域，該值越大，說明成本降低的幅度越大;三復(fù)雜的功能區(qū)域。
53、方案創(chuàng)造方法：頭腦風(fēng)暴法、歌頓法(模糊目標(biāo)法)、老師意見法(德爾菲法)、老師檢查法。方案評(píng)價(jià)(概略、詳細(xì)評(píng)價(jià))包括：技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、綜合評(píng)價(jià)。
54、影響資金時(shí)間價(jià)值因素：使用時(shí)間、數(shù)量大小、投入和回收的特點(diǎn)、周轉(zhuǎn)速度
55、利息是資金的一種機(jī)會(huì)成本。
56、利率高低的因素：社會(huì)平均利潤率、借貸資本供求、風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹、期限
57、利息和利率作用：以信用方式動(dòng)員和籌集資金的動(dòng)力;促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)可計(jì)算，節(jié)約使用資金;宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要杠桿;金融企業(yè)經(jīng)營發(fā)展重要條件。
58、影響資金等值因素：金額多少、資金發(fā)生時(shí)間、利率(或折現(xiàn)率)大小(關(guān)鍵)。
59、設(shè)備磨損分：有形磨損(物理)，外力作用第一種，閑置中受自然力作用第二種;無形磨損(精神、經(jīng)濟(jì))，技術(shù)進(jìn)步等;綜合磨損，同時(shí)存在有形和無形磨損。
60、設(shè)備磨損補(bǔ)償形式：有形局部修理，無形局部現(xiàn)代化改裝，完全補(bǔ)償是更新
60、設(shè)備磨損補(bǔ)償形式：有形局部修理，無形局部現(xiàn)代化改裝，完全補(bǔ)償是更新
61、設(shè)備更新原則：不考慮沉沒成本;不要簡(jiǎn)單地按照新、舊方案的直接現(xiàn)金流量進(jìn)行比較;逐年滾動(dòng)比較。
62、設(shè)備自然壽命(物質(zhì)壽命)：投入使用開始至因物質(zhì)磨損不能使用。技術(shù)壽命(有效壽命)：技術(shù)落后被淘汰。經(jīng)濟(jì)壽命：經(jīng)濟(jì)上使用不合理。
63、設(shè)備壽命期限影響因素：技術(shù)構(gòu)成(包括結(jié)構(gòu)及工藝性，技術(shù)進(jìn)步);設(shè)備成本;加工對(duì)象;生產(chǎn)類型;工作班次;操作水平;產(chǎn)品質(zhì)量;維護(hù)質(zhì)量;環(huán)境要求。
64、新技術(shù)、工藝、材料原則：技術(shù)上先進(jìn)、可靠、適用、合理;經(jīng)濟(jì)上合理(綜合考慮投資、成本、質(zhì)量、工期、效益)
65、建設(shè)工程項(xiàng)目周期：投資意向到投資終結(jié)。包括：一客觀上工作內(nèi)容、次序、類型;二性質(zhì)不同各階段劃分;三各階段、各項(xiàng)工作間聯(lián)系。
66、項(xiàng)目決策主要解決項(xiàng)目選擇問題?？煞郑和顿Y意向;市場(chǎng)研究與機(jī)會(huì)分析;建議書;初步可行性;可行性;決策立項(xiàng)。
67、初步可行性：需求;所需資源供應(yīng)及價(jià)格變動(dòng);工藝技術(shù)中間試驗(yàn)分析;廠址選擇;企業(yè)規(guī)模;設(shè)備選型
68、項(xiàng)目設(shè)計(jì)確定擬定具體方案，實(shí)際上是選擇和設(shè)計(jì)實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資構(gòu)想的優(yōu)化實(shí)施方案過程。大型復(fù)雜可分：初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì);一般的可分：初步和施工圖設(shè)計(jì)。
69、施工階段：施工組織;施工準(zhǔn)備、施工過程;生產(chǎn)準(zhǔn)備;竣工驗(yàn)收。是一種資源組合性工作，是操作性、業(yè)務(wù)性的實(shí)際執(zhí)行工作，主要任務(wù)是在確定性約束條件下優(yōu)化實(shí)施過程。
70、總結(jié)評(píng)價(jià)：投產(chǎn)運(yùn)營和投資回收;項(xiàng)目后評(píng)價(jià)。一種依托于生產(chǎn)經(jīng)營過程的分析研究工作。
71、建設(shè)項(xiàng)目各階段對(duì)投資的影響決策：基本特征是智力化或稱知識(shí)密集性，主要投入機(jī)會(huì)分析費(fèi)、市場(chǎng)調(diào)查費(fèi)、可行性研究費(fèi)、決策費(fèi)，工作成本影響小，要素成本無影響，產(chǎn)出是決策結(jié)果，以總投資影響60~70%，對(duì)使用功能影響70~80%，對(duì)項(xiàng)目投資有決定性影響;設(shè)計(jì)：智力和技術(shù)雙重性，主要投入：設(shè)計(jì)人員報(bào)酬2%~10%、重要建設(shè)要素預(yù)訂和購置10%~20%，工作成本對(duì)投資影響較小，要素成本是重要控制因素，產(chǎn)出對(duì)總投資影響20%~30%，對(duì)使用功能影響10~20%，對(duì)項(xiàng)目投資有重要影響;施工：資金和勞動(dòng)雙重性，投入：施工人員報(bào)酬10~20%，施工要素50~60%，成本為項(xiàng)目重要因素，產(chǎn)出是投資產(chǎn)品，對(duì)總投資10~15%，對(duì)使用功能5~10%.終結(jié)：事后控制和檢驗(yàn)評(píng)價(jià)。
72、可行性研究內(nèi)容：興建理由與目標(biāo);市場(chǎng)分析與預(yù)測(cè);資源條件評(píng)價(jià);規(guī)模與產(chǎn)品方案;廠址選擇;技術(shù)、設(shè)備、工程方案;原材、燃料供應(yīng);總圖運(yùn)輸、公用輔助工程;環(huán)境影響;勞動(dòng)安全與消防;組織機(jī)構(gòu)與人力資源配置;實(shí)施進(jìn)度;估算;融資方案;財(cái)務(wù)評(píng)價(jià);國民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià);社會(huì)評(píng)價(jià);風(fēng)險(xiǎn)分析;研究結(jié)論與建議。
73、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告：會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)情況說明書。
74、會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表，按月報(bào)送，反映月末、季末、半年末、年末。
作用：說明特定日期擁有各種資源總量及分布;所負(fù)擔(dān)債務(wù)數(shù)額、需償還債務(wù)期限長短及還債能力;擁有凈資產(chǎn)數(shù)及所有者權(quán)益構(gòu)成情況;資產(chǎn)及權(quán)益總額，反映財(cái)務(wù)狀況，分析評(píng)價(jià)未來發(fā)展趨勢(shì)。資產(chǎn)負(fù)債表附表包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表、股東權(quán)益增減變動(dòng)表和應(yīng)交增值稅明細(xì)表。(施工企業(yè)沒有增值稅)利潤表：反映在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果。利潤=收入-費(fèi)用這一會(huì)計(jì)等式為依據(jù)(動(dòng)態(tài))作用：收入各費(fèi)用及獲得利潤或虧損的數(shù)，收入與產(chǎn)出的關(guān)系;提供不同時(shí)期比較數(shù)字，分析企業(yè)損益發(fā)展趨勢(shì)，預(yù)測(cè)未來盈利能力;?經(jīng)營成果及利潤計(jì)劃執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤增減變化原因。利潤表附表包括利潤分配表和分部報(bào)表(各分部不超過10個(gè)，收入額占企業(yè)全部營業(yè)收入總額90%以上時(shí)，不需要編制本報(bào)表)。現(xiàn)金流量表：反映一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)流出和流入，反映經(jīng)營、投資、籌資活動(dòng)動(dòng)態(tài)情況，預(yù)測(cè)未來現(xiàn)金流量。編制基礎(chǔ)：現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物?，F(xiàn)金通常指庫存現(xiàn)金，不能隨時(shí)支取的定期存款不作為現(xiàn)金。編制原則：會(huì)計(jì)核算遵循發(fā)生制原則，流量表遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入和費(fèi)用轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金基礎(chǔ)?；緝?nèi)容：經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的、投資活動(dòng)產(chǎn)生的、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的。經(jīng)營活動(dòng)指承發(fā)包工程、銷售、提供勞務(wù)、經(jīng)營性租賃、購買材料、接受勞務(wù)、支付稅費(fèi);流入包括：承包工程、銷售商品、提供勞務(wù)、收到稅費(fèi)返還、收到與經(jīng)營有關(guān)其他現(xiàn)金;流出包括：發(fā)包工程、購買、接受勞務(wù)、支付。投資活動(dòng)指長期資產(chǎn)購建。長期資產(chǎn)：固定資產(chǎn)、在建工程、無形、其他資產(chǎn)等期限在一年或一個(gè)營業(yè)周期以上的;流入包括：收回、取得、處置、收到;流出包括：購建、投資、支付?；I資活動(dòng)指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的，資本包括：實(shí)收資本(股本)、資本溢價(jià);債務(wù)指對(duì)外舉債，包括發(fā)行債券、向金融企業(yè)借入及償還債務(wù);流入包括吸收、取得、收到;流出包括：償還、分配、支付。
76、資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)：由表頭各基本內(nèi)容組成，格式主要有賬戶式、報(bào)告式。一般為賬戶，左表資產(chǎn)各項(xiàng)目，右表負(fù)債及所有者權(quán)益各項(xiàng)目。
77、資產(chǎn)按流動(dòng)性分：流動(dòng)、長期、固定、無形。
78、流動(dòng)資產(chǎn)：貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付、存貨、待攤費(fèi)用;長期資產(chǎn)：長期投資、固定、無形、其他資產(chǎn)。
80、負(fù)債表編制方法：總帳余額直接填列，總帳余額計(jì)算填列，明細(xì)賬戶余額計(jì)算填列，總帳和明細(xì)賬戶余額分析計(jì)算填列。
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