2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點精講：現(xiàn)金和有價證券的財務管理
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【摘要】2017年一級建造師考試已經(jīng)結(jié)束，對于2017年一建考生來說是漫漫考試路的一個小終點，但對2018年一級建造師考生來說卻意味著廢寢忘食生活的開始，優(yōu)秀的人已經(jīng)開始備考了，想要報考一建的考試一定要跟緊小編腳步盡快進入2018一建備考狀態(tài)。下面小編給大家介紹2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點精講：現(xiàn)金和有價證券的財務管理。
2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點精講：現(xiàn)金和有價證券的財務管理
現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。具體包括：庫存現(xiàn)金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。
有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式，其變現(xiàn)能力強，可以隨時兌換成現(xiàn)金。
一、現(xiàn)金管理的目標
企業(yè)置存現(xiàn)金的原因，主要是滿足交易性需要、預防性需要和投機性需要。
交易性需要是指滿足日常業(yè)務的現(xiàn)金支付需要。
預防性需要是指置存現(xiàn)金以防發(fā)生意外的支付。
投機性需要是指置存現(xiàn)金用于不尋常的購買機會。
二、現(xiàn)金收支管理
現(xiàn)金收支管理的目的在于提高現(xiàn)金使用效率，為達到這一目的，應當注意做好以下幾方面工作：
1.力爭現(xiàn)金流量同步。
2.使用現(xiàn)金浮游量。
3.加速收款。
4.推遲應付款的支付。
【2015】25.下列現(xiàn)金收支管理措施中，能提高現(xiàn)金利用效率的是( )
A.充分使用現(xiàn)金浮游量
B.推遲應收賬款收款時間
C.爭取使現(xiàn)金流入的時間晚一些，現(xiàn)金流出的時間盡可能早一些
D.提前應付款的支付期
網(wǎng)校答案：A
三、最佳現(xiàn)金持有量
常用的確定現(xiàn)金持有量的方法有成本分析模式、存貨模式和隨機模式三種。
下面重點介紹成本分析模式。
成本分析模式是通過分析持有現(xiàn)金的成本，尋找持有成本最低的現(xiàn)金持有量。企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：
(1)機會成本。現(xiàn)金作為企業(yè)的一項資金占用，是有代價的，這種代價就是它的機會成本;
(2)管理成本。管理成本是一種固定成本，與現(xiàn)金持有量之間無明顯的比例關系;
(3)短缺成本。
【例】甲企業(yè)有三種現(xiàn)金持有方案 ，機會成本為10%。哪個方案最好?
經(jīng)過以上比較可知，B方案的總成本最低，故該企業(yè)的最佳現(xiàn)金持有量是70 000元。
單項選擇題
某施工企業(yè)制定了如下表的四種現(xiàn)金持有方案(單位：元)。從成本分析的角度來看，該企業(yè)最佳的現(xiàn)金持有量為( )元。
現(xiàn)金持有方案及相關成本
A.60 000
B.80 000
C.100 000
D.110 000
網(wǎng)校答案：D
環(huán)球網(wǎng)校友情提示：備考2018年一級建造師考試，基礎最關鍵，本文小編整理的2018年一級建造師《工程經(jīng)濟》考點精講：現(xiàn)金和有價證券的財務管理，希望大家熟練掌握，如果您在備考過程中遇到任何疑問，請登錄環(huán)球網(wǎng)校一級建造師頻道及一級建造師論壇，隨時與廣大考生朋友們一起交流!
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