2017一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》精品資料：現(xiàn)金流量的概念
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【摘要】2017一級建造師《工程經(jīng)濟(jì)》精品復(fù)習(xí)資料：現(xiàn)金流量的概念。工程經(jīng)濟(jì)中最難的就數(shù)那幾道計算題了?？记?0天，備考不止要刷題，參加一級建造師密訓(xùn)點睛，10頁精華講義帶你直擊80%命中考點!
一、短期籌資的特點
短期籌資通常具有如下特點：
1 籌資速度快
2 籌資彈性好，限制條件相對較少
P140
3籌資成本較低
4 籌資風(fēng)險高
二、短期籌資策略
企業(yè)的流動資產(chǎn)一般分為零時性資產(chǎn)(波動性流動資產(chǎn))和永久性流動資產(chǎn)兩部分。如銷售旺季增加的應(yīng)收賬款和存貨等，如保險儲存中的存貨或現(xiàn)金等。企業(yè)的資本也分為零時性資本需求和永久性資本需求兩部分。一般情況下，臨時性資本需求通過短期負(fù)債籌資來解決，永久性資本需求通過長期負(fù)債和股權(quán)資本籌資來解決。
1 配合型籌資策略
2 激進(jìn)型籌資策略
臨時性負(fù)債不但融通臨時性流動資產(chǎn)的資金需要，還解決部分永久性資產(chǎn)的資金需要。所以激進(jìn)型籌資政策是一種收益性和風(fēng)險性均較高的籌資策略。
3 穩(wěn)健型籌資策略
三、短期籌資的方式
短期負(fù)債籌資最常用的方式是商業(yè)信用和短期借款
(一)商業(yè)信用
延期付款或預(yù)售貸款，商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。
1 應(yīng)付賬款有付款期、折扣等信用條件。
P141
【例題1Z102072-1】
放棄現(xiàn)金折扣成本=[折扣百分比/(1-折扣百分比)]×[360/(信用期-折扣期)]
放棄現(xiàn)金折扣的成本與折扣百分比的大小、折扣期的長短同方向變化，與信用期的長短反方向變化?？梢?，如果買方企業(yè)放棄折扣而獲得信用，其代價是較高的。然而，企業(yè)在放棄折扣的情況下，推遲付款的時間越長，其成本便會越小。
2 應(yīng)付票據(jù)
應(yīng)付票據(jù)分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種，支付期最長不超過6個月。應(yīng)付票據(jù)可以帶息，也可以不帶息。應(yīng)付票據(jù)的利率一般比銀行的借款利率低。但是應(yīng)付票據(jù)到期必須歸還。
3 預(yù)收賬款
如應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、其它應(yīng)付款等。
4 商業(yè)信用籌資的特點
其缺陷在于期限較短，在放棄現(xiàn)金折扣時所付出的成本較高。
(二)短期借款
主要有生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款等。
1 短期借款的信用條件
(1)信貸限額。無擔(dān)保貸款的最高額
P142
(2)周準(zhǔn)信貸協(xié)定。企業(yè)享用周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定，通常要就貸款限額的未使用部分付給銀行一筆承諾費。
(3)補(bǔ)償性余額。從銀行的角度講。補(bǔ)償性余額可降低貸款風(fēng)險，補(bǔ)償遭受的貸款損失。對于借款企業(yè)來將，補(bǔ)償性余額則提高了借款的利率。
(4)借款抵押。短期借款的抵押品經(jīng)常是借款企業(yè)的應(yīng)收賬款、存貨、股票、債券等。
(5)償還條件。
(6)其他承諾
2 短期借款利率及其支付方法
(1)借款利率。優(yōu)惠利率，浮動優(yōu)惠利率，費優(yōu)惠利率
(2)借款利息的支付方法。三種支付方法
收款法。借款到期
貼現(xiàn)法。先從本金中扣除利息部分，而到期時借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計息方法。采用這種方法，企業(yè)可利用的貸款額只有本金減去利息部分后的差額，因此貸款的實際利率高于名義利率。
【例題 110072-2】
加息法。分期等額償還貸款時，由于貸款分期均衡償還，借款企業(yè)實際上只平均使用了貸款本金的半數(shù)，卻支付全額利息。
P143
【例題1Z102072-3】
3 企業(yè)對銀行的選擇
(1)考慮有關(guān)因素：
(2)銀行對貸款風(fēng)險的政策
(3)銀行對企業(yè)的態(tài)度
(4)貸款的專業(yè)化程度
(5)銀行的穩(wěn)定性
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