2015年銀行從業(yè)資格《公司信貸》第十二章習(xí)題及答案

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　　6、我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的普通準(zhǔn)備金提取是按照貸款余額的(　)。

　　A.1.5%

　　B.3%

　　C.1%

　　D.2%

　　7、“借款人已資不抵債”屬于(　)的特征。

　　A.可疑類貸款

　　B.正常類貸款

　　C.關(guān)注類貸款

　　D.次級(jí)類貸款

　　8、在擔(dān)保的問題上，銀行要重點(diǎn)考慮(　)。

　　A.擔(dān)保人的資格

　　B.擔(dān)保的穩(wěn)定性

　　C.擔(dān)保的有效性

　　D.擔(dān)保的合法性

　　9、衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)不包括(　)。

　　A.存貨周轉(zhuǎn)率

　　B.流動(dòng)比率

　　C.現(xiàn)金比率

　　D.速動(dòng)比率

　　10、(　)是指從借款人用資金購(gòu)買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。

　　A.資本循環(huán)

　　B.生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期

　　C.資本轉(zhuǎn)換周期

　　D.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、一般情況下，借款人的還款來源包括(　)。

　　A.資產(chǎn)轉(zhuǎn)換

　　B.抵押物的清償

　　C.重新籌資

　　D.資產(chǎn)銷售

　　E.現(xiàn)金流量

　　2、以下屬于次級(jí)類貸款的特征有(　)。

　　A.借款人不能償還對(duì)其他債權(quán)人的債務(wù)

　　B.借款人采取隱瞞事實(shí)等不正當(dāng)手段套取貸款

　　C.借款人內(nèi)部管理問題未解決，妨礙債務(wù)的及時(shí)足額清償

　　D.借款人支付出現(xiàn)困難，并且難以按市場(chǎng)條件獲得新的資金

　　E.固定資產(chǎn)貸款項(xiàng)目停止時(shí)間很長(zhǎng)，復(fù)工無望

　　3、計(jì)算貸款損失的普通準(zhǔn)備金時(shí)，可以采用的計(jì)提基數(shù)有(　)。

　　A.正常類貸款余額

　　B.全部貸款余額

　　C.正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額

　　D.全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額

　　E.全部貸款扣除關(guān)注類貸款余額

　　4、以下關(guān)于銀行貸款損失準(zhǔn)備金的提取表述正確的是(　)。

　　A.銀行籌集準(zhǔn)備金來覆蓋非預(yù)期損失

　　B.普通準(zhǔn)備金是用來彌補(bǔ)貸款組合的不確定損失的

　　C.普通準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本

　　D.計(jì)入附屬資本的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的l.25%

　　E.貸款損失準(zhǔn)備金是與預(yù)期損失相對(duì)應(yīng)的概念，它的大小是由預(yù)期損失的大小決定的

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　　5、一般情況下，還款可能性分析包括(　)。

　　A.非財(cái)務(wù)因素分析

　　B.還款能力分析

　　C.財(cái)務(wù)因素分析

　　D.還款來源分析

　　E.擔(dān)保狀況分析

　　6、還款來源存在風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警信號(hào)有(　)。

　　A.償付來源與借款入主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)

　　B.貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同

　　C.償付來源與合同上的還款來源不同

　　D.貸款目的與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)

　　E.借款人與其擔(dān)保人所處地域相同

　　7、貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理包括(　)。

　　A.回歸分析法

　　B.凈現(xiàn)值法

　　C.歷史成本法

　　D.公允價(jià)值法

　　E.市場(chǎng)價(jià)值法

　　8、市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于(　)。

　　A.并不是所有的資產(chǎn)都有市場(chǎng)

　　B.它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化

　　C.能較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題

　　D.即使在有市場(chǎng)的情況下，市場(chǎng)價(jià)格也不一定總是反映資產(chǎn)的真實(shí)價(jià)值

　　E.銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值

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　　三、判斷題

　　1、普通準(zhǔn)備金不允許計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本。(　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　2、對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，應(yīng)該按照該類貸款歷史概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。(　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　3、普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來?yè)p失。(　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　4、損失類貸款意味著貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。 (　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　5、貸款分類除了幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)以外，還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。(　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

　　6、歷史成本法的缺點(diǎn)是主觀性太強(qiáng)，核查困難。(　)

　　Y.對(duì)

　　N.錯(cuò)

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　　參考答案

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】：B 【答案解析】：對(duì)于劃分為損失的貸款，應(yīng)按貸款余額的100%計(jì)提專項(xiàng)準(zhǔn)備金。

　　2、【正確答案】：B 【答案解析】：審慎會(huì)計(jì)原則是指對(duì)具有估計(jì)性的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎從事，應(yīng)當(dāng)合理預(yù)計(jì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，不預(yù)計(jì)或少預(yù)計(jì)可能帶來的利潤(rùn)。

　　3、【正確答案】：A 【答案解析】：商業(yè)銀行一般提取的貸款損失準(zhǔn)備金有三種：普通準(zhǔn)備金、專項(xiàng)準(zhǔn)備金和特別準(zhǔn)備金。

　　4、【正確答案】：A 【答案解析】：及時(shí)性原則是指商業(yè)銀行計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金應(yīng)當(dāng)在估計(jì)到貸款可能存在內(nèi)在損失、貸款的實(shí)際價(jià)值可能減少時(shí)進(jìn)行，而不應(yīng)當(dāng)在貸款內(nèi)在損失實(shí)際實(shí)現(xiàn)或需要沖銷貸款時(shí)才計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金。

　　5、【正確答案】：C 【答案解析】：普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)。專項(xiàng)準(zhǔn)備金不具有資本的性質(zhì)。

　　6、【正確答案】：C 【答案解析】：我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)行的按照貸款余額l%提取的貸款呆賬準(zhǔn)備金相當(dāng)于普通準(zhǔn)備金。

　　參見教材P279。

　　7、【正確答案】：A 【答案解析】：借款人已資不抵債屬于可疑類貸款的特征。

　　8、【正確答案】：C 【答案解析】：在擔(dān)保的問題上，主要有兩個(gè)方面的問題要重點(diǎn)考慮：一是法律方面，即擔(dān)保的有效性;二是經(jīng)濟(jì)方面，即擔(dān)保的充分性。

　　9、【正確答案】：A 【答案解析】：衡量借款人短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率等。

　　10、【正確答案】：B 【答案解析】：生產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期是指從借款人用資金購(gòu)買原材料、生產(chǎn)、銷售到收回銷售款的整個(gè)循環(huán)過程。

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　　二、多項(xiàng)選擇題

　　1、【正確答案】：ABCDE 【答案解析】：一般情況下，借款人的還款來源有現(xiàn)金流量、資產(chǎn)轉(zhuǎn)換、資產(chǎn)銷售、抵押物的清償、重新籌資及擔(dān)保人償還等。

　　2、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考查次級(jí)類貸款的特征。選項(xiàng)E屬于損失類貸款的特征。

　　3、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：普通準(zhǔn)備金的計(jì)提基數(shù)有三種，一是選擇以全部貸款余額作基數(shù);二是為了避免普通準(zhǔn)備金與專項(xiàng)準(zhǔn)備金的重復(fù)計(jì)算，選擇以全部貸款扣除已提取專項(xiàng)準(zhǔn)備金后的余額為基數(shù);三是選擇以正常類貸款余額或者正常類貸款加上關(guān)注類貸款余額為基數(shù)。

　　4、【正確答案】：BCDE 【答案解析】：選項(xiàng)A應(yīng)該是銀行籌集準(zhǔn)備金來覆蓋預(yù)期損失。

　　5、【正確答案】：ABE 【答案解析】：一般情況下，還款可能性分析包括還款能力分析、擔(dān)保狀況分析和非財(cái)務(wù)因素分析。

　　6、【正確答案】：ABCD 【答案解析】：銀行可以通過觀測(cè)貸款是否具有以下三個(gè)預(yù)警信號(hào)來判斷還款來源是否存在風(fēng)險(xiǎn)，即貸款用途與借款人原定計(jì)劃不同;與合同上還款來源不一致的償付來源;與借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)無關(guān)的貸款目的或償付來源。

　　7、【正確答案】：BCDE 【答案解析】：貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的會(huì)計(jì)原理有歷史成本法、凈現(xiàn)值法、市場(chǎng)價(jià)值法和公允價(jià)值法。

　　8、【正確答案】：BCE 【答案解析】：市場(chǎng)價(jià)值法的優(yōu)點(diǎn)主要在于，它能夠及時(shí)承認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債價(jià)值的變化，因此能夠較為及時(shí)地反映信貸資產(chǎn)質(zhì)量發(fā)生的問題。銀行可根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格的變化為其資產(chǎn)定值。

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　　三、判斷題

　　1、【正確答案】：N 【答案解析】：由于普通損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，因此，普通損失準(zhǔn)備金可以計(jì)入商業(yè)銀行資本基礎(chǔ)的附屬資本，但計(jì)入的普通準(zhǔn)備金不能超過加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的1.25%，超過部分不再計(jì)入。

　　2、【正確答案】：N 【答案解析】：對(duì)于大額的不良貸款，特別是大額的可疑類貸款，要逐筆確定內(nèi)在損失金額，并按照這一金額計(jì)提;對(duì)于其他不良貸款或具有某種相同特性的貸款，則按照該類貸款歷史損失概率確定一個(gè)計(jì)提比例，實(shí)行批量計(jì)提。

　　3、【正確答案】：Y 【答案解析】：普通貸款損失準(zhǔn)備金在一定程度上具有資本的性質(zhì)，可以一定程度上用于彌補(bǔ)銀行的未來?yè)p失。

　　4、【正確答案】：Y 【答案解析】：損失類貸款并不意味著絕對(duì)不能收回或沒有剩余價(jià)值，只是說貸款已不具備或基本不具備作為銀行資產(chǎn)的價(jià)值。

　　5、【正確答案】：Y 【答案解析】：貸款分類除了幫助識(shí)別貸款的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)以外，還有助于發(fā)現(xiàn)信貸管理、內(nèi)部控制和信用文化中存在的問題，從而有利于銀行改善信貸管理水平。

　　6、【正確答案】：N 【答案解析】：歷史成本法的主要優(yōu)點(diǎn)是客觀性強(qiáng)且便于核查，其主要缺陷是與審慎性原則相抵觸、無法反映銀行或企業(yè)的真實(shí)價(jià)值或凈值。

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