我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險及管理

 表外業(yè)務(wù)(Off―Balance　Sheet　Ltms簡稱OBSI)是20世紀(jì)80年代以來西方國家銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的一個亮點。目前，西方商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入一般在銀行收入中占比達30%以上，而國內(nèi)商業(yè)銀行則遠低于這一水平。由于開展表外業(yè)務(wù)不但可以為銀行帶來豐厚收益，還可提高銀行社會化服務(wù)水平。因此，我國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的份額也在逐漸加大。但是表外業(yè)務(wù)不在銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上反映，運作透明度不高，因此其風(fēng)險具有較強的隱蔽性，較難預(yù)測和評估.加之表外業(yè)務(wù)風(fēng)險是銀行整體風(fēng)險的一部分，隨時可能轉(zhuǎn)化為表內(nèi)風(fēng)險，而且有些金融衍生交易類業(yè)務(wù)潛在風(fēng)險較大。尤其是美國“安然事件”后，經(jīng)濟界更加關(guān)注表外資產(chǎn)，加強監(jiān)督也迅速達成共識。
　　 表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險
　　 表外業(yè)務(wù)都在一定程度上影響著銀行未來的獲利能力和償付能力，當(dāng)某一或有事件發(fā)生時，它們將會由表外轉(zhuǎn)至表內(nèi)成為銀行實際的資產(chǎn)和負(fù)債。這種或有資產(chǎn)和或有負(fù)債由于其不確定性，往往伴隨著比表內(nèi)業(yè)務(wù)更大的風(fēng)險。概括起來，表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險有下列幾種類型：
　　 (一)信用風(fēng)險
　　 信用風(fēng)險是指表外業(yè)務(wù)服務(wù)的對象違約，而使債權(quán)人遭受損失的風(fēng)險。各種表外業(yè)務(wù)都不同程度地存在信用風(fēng)險，如擔(dān)保業(yè)務(wù)中，被擔(dān)保的客戶因某種原因破產(chǎn)，無法履行合同義務(wù)，擔(dān)保銀行便要承擔(dān)賠償責(zé)任。此外，在票據(jù)承兌、有追索取的貸款出售等業(yè)務(wù)中，銀行都在一定程度上面臨著信用風(fēng)險。
　　 (二)利率、匯率風(fēng)險
　　 利率、匯率風(fēng)險是指由于市場利率、匯率的變動，導(dǎo)致商業(yè)銀行在表外業(yè)務(wù)中蒙受損失的風(fēng)險。在互換交易、期權(quán)交易及遠期利率協(xié)議等衍生金融工具中，利率、匯率發(fā)生于銀行不利的變動，都會使銀行面臨這種風(fēng)險。在金融自由化、國際化、證券化的趨勢下，利率、匯率風(fēng)險對銀行收益的安全性威脅日益增大，如在貸款承諾協(xié)議期間，借款人可以按照固定利率或可變利率獲得一筆貸款。但在這期間里，若市場利率上升，銀行的資金成本升高使貸款協(xié)議利率與資金成本之間的利差變得非常小或者成為負(fù)值，而借款人必然會在有利的利率下最大限度地使用貸款，銀行將承受較大的損失。
　　 (三)流動性風(fēng)險
　　 流動風(fēng)險是指可轉(zhuǎn)讓金融工具不能以接近市場價格很快出售而遭損失及或有資產(chǎn)和或有負(fù)債轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實資產(chǎn)和負(fù)債時，銀行面臨頭寸短缺的困難。在資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)中，通過資產(chǎn)證券的發(fā)行，銀行融通了新的資金，增加了資產(chǎn)的流動性，但同時也增加了流動性風(fēng)險。因為當(dāng)市場發(fā)生劇烈波動時，投資者、銀行都想到轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險而拋售證券，反而使流動性風(fēng)險加大。另外，表外業(yè)務(wù)大多使用創(chuàng)新金融工具，它們的市場往往還未充分打開，遇到條件不利時，要承受市場流動性的嚴(yán)竣考驗。同樣，在信用證業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行也面I臨債務(wù)人違約，或有負(fù)債變成現(xiàn)實負(fù)債的流動性風(fēng)險。
　　 (四)清算風(fēng)險
　　 清算風(fēng)險是指商業(yè)銀行每日在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，在規(guī)定的清算時間內(nèi)，應(yīng)收款項不能及時清收，而面臨經(jīng)營計劃被打亂，陷入頭寸短缺的困難。
　　 (五)經(jīng)營風(fēng)險
　　 表外業(yè)務(wù)的經(jīng)營風(fēng)險是由于銀行對該類業(yè)務(wù)不熟、經(jīng)營不慎，管理不健全或不能適應(yīng)突發(fā)性市場變化而使自身遭受損失的風(fēng)險。表外業(yè)務(wù)在我國是一項新興業(yè)務(wù)，行際、區(qū)域和品種發(fā)展極不平衡。涉外金融機構(gòu)的部分表外業(yè)務(wù)品種已成常規(guī)性的熟練業(yè)務(wù)，但多數(shù)涉內(nèi)機構(gòu)對表外業(yè)務(wù)的基本知識缺乏全面了解，在經(jīng)營管理中必然難以對其風(fēng)險有較周密的防范。此外，有的行經(jīng)營管理水平低出現(xiàn)人為過失；經(jīng)營規(guī)模小，抵御風(fēng)險實力弱；無效率的操作等都可造成經(jīng)營風(fēng)險。