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2021年初級銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識點:銀行人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計相關(guān)事項

更新時間:2021-07-05 16:18:11 來源:環(huán)球網(wǎng)校 瀏覽59收藏29

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摘要 2021年下半年銀行從業(yè)資格考試時間為10月23日、24日,報名時間目前尚未確定。為了幫助廣大考生順利備考,環(huán)球網(wǎng)校小編給大家?guī)怼?021年初級銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識點:銀行人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計相關(guān)事項 ”。希望給備考2021年銀行從業(yè)資格考試的考生有所幫助。

編輯推薦:2021年下半年初級銀行從業(yè)資格《銀行管理》知識點匯總

知識點:銀行人員需關(guān)注的內(nèi)外部審計相關(guān)事項

(一)關(guān)于內(nèi)部審計的目標與理念

內(nèi)部審計的目標不僅僅是審查評價,能夠有效改善內(nèi)控效果,防范化解風險才是關(guān)鍵,這與中國銀監(jiān)會一直倡導的“三管一提高”(管法人、管風險、管內(nèi)控和提高透明度)的監(jiān)管理念不謀而合。

(二)關(guān)于內(nèi)部審計的功能與邊界

《中國注冊會計師審計準則第1613號——與銀行監(jiān)管機構(gòu)的關(guān)系》明確,為保證審計工作充分有效,內(nèi)部審計部門應(yīng)當獨立于所審計或核查的業(yè)務(wù)活動,并獨立于日常內(nèi)部控制過程。因此,內(nèi)部審計部門對于銀行分支機構(gòu)可就風險管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問題提供咨詢服務(wù),但不應(yīng)直接參與或負責內(nèi)部控制設(shè)計和經(jīng)營管理決策與執(zhí)行。

(三)當前的內(nèi)外審關(guān)注點

為切實防范因柜臺操作誘發(fā)的案件風險,有效防控案件的發(fā)生,《中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于落實案件防控工作有關(guān)要求的通知》(銀監(jiān)辦發(fā)〔2012〕127號)對加強案件防控、落實內(nèi)審有關(guān)要求提出了如下具體要求:

1.內(nèi)審在案件防控工作中的思路及重心應(yīng)由發(fā)現(xiàn)、揭露違法、違規(guī)行為和現(xiàn)象向防范操作風險及案件風險,提升內(nèi)控水平轉(zhuǎn)移。

2.將案件風險作為一項重要內(nèi)容納入各營業(yè)機構(gòu)每年的風險評估。

3.將案件風險的審計作為一項重要風險融入信貸業(yè)務(wù)審計、會計業(yè)務(wù)審計、重要崗位人員履職審計、出納業(yè)務(wù)審計以及其他日常監(jiān)督活動中。

4.對發(fā)現(xiàn)的風險或問題督促及時整改。

5.加強與監(jiān)管部門的交流。

2021年下半年初級銀行職業(yè)資格考試定于10月23日、24日舉行,目前報名尚未開始,計劃報名的人員,可提前填寫 免費預(yù)約短信提醒,屆時我們會及時提醒2021年下半年初級銀行從業(yè)資格報名時間通知,請及時預(yù)約。

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