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財稅會計師熱點:2022年新組合式稅費政策

更新時間:2022-09-01 13:55:09 來源:國家稅務(wù)總局 瀏覽63收藏25

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摘要 新的組合式稅費支持政策涉及新出臺的政策和延續(xù)實施的政策,以下為大家整理了兩類政策,供大家參考!

一、新出臺的稅費支持政策

(一)2022年增值稅期末留抵退稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(2022年第14號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)度的公告》(2022年第17號)

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進(jìn)度的公告》(2022年第19號)

4.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(2022年第21號)

(二)中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告》(2022年第12號)

(三)航空和鐵路運輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(2022年第11號)

(四)公共交通運輸服務(wù)收入免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(2022年第11號)

(五)3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除政策

【政策依據(jù)】

《國務(wù)院關(guān)于設(shè)立3歲以下嬰幼兒照護(hù)個人所得稅專項附加扣除的通知》(國發(fā)〔2022〕8號)

(六)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2022年第15號)

(七)科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局科技部關(guān)于進(jìn)一步提高科技型中小企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除比例的公告》(2022年第16號)

(八)快遞收派服務(wù)收入免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于快遞收派服務(wù)免征增值稅政策的公告》(2022年第18號)

2.《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

(九)減征部分乘用車車輛購置稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》(2022年第20號)

(十)小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》(2022年第10號)

(十一)小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【政策依據(jù)】

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2022年第13號)

(十二)制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費政策

【政策依據(jù)】

《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》(2022年第2號)

(十三)階段性緩繳企業(yè)基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費政策

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)

2.《人力資源社會保障部辦公廳 國家稅務(wù)總局辦公廳關(guān)于特困行業(yè)階段性實施緩繳企業(yè)社會保險費政策的通知》(人社廳發(fā)〔2022〕16號)

3.《人力資源社會保障部 國家發(fā)展改革委 財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大階段性緩繳社會保險費政策實施范圍等問題的通知》(人社部發(fā)〔2022〕31號)

(十四)階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險費政策

【政策依據(jù)】

《國家醫(yī)保局 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于階段性緩繳職工基本醫(yī)療保險單位繳費的通知》(醫(yī)保發(fā)〔2022〕21號)。

二、延續(xù)實施的稅費支持政策

(十五)重點群體創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

(十六)吸納重點群體就業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于進(jìn)一步支持和促進(jìn)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕22號)

(十七)企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于企業(yè)扶貧捐贈所得稅稅前扣除政策的公告》(2019年第49號)

(十八)扶貧貨物捐贈免征增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會保障部 國家鄉(xiāng)村振興局關(guān)于延長部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2021年第18號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》(2019年第55號)

(十九)自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

(二十)吸納退役士兵就業(yè)稅費扣減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 退役軍人部關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2019〕21號)

(二十一)科技企業(yè)孵化器等免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和增值稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 科技部 教育部關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知》(財稅〔2018〕120號)

(二十二)高校學(xué)生公寓免征房產(chǎn)稅、印花稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于高校學(xué)生公寓房產(chǎn)稅印花稅政策的通知》(財稅〔2019〕14號)

(二十三)城市公交站場等運營用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)對城市公交站場道路客運站場城市軌道交通系統(tǒng)減免城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕11號)

(二十四)農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場農(nóng)貿(mào)市場房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》(財稅〔2019〕12號)

(二十五)從事污染防治的第三方企業(yè)減免企業(yè)所得稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 國家發(fā)展改革委 生態(tài)環(huán)境部關(guān)于從事污染防治的第三方企業(yè)所得稅政策問題的公告》(2019年第60號)

(二十六)支持疫情防護(hù)救治等免征個人所得稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長部分稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行期限的公告》(2022年第4號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》(2020年第10號)

(二十七)商品儲備免征印花稅和房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行部分國家商品儲備稅收優(yōu)惠政策的公告》(2022年第8號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于部分國家儲備商品有關(guān)稅收政策的公告》(2019年第77號)

(二十八)制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費

【政策依據(jù)】

1.《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于延續(xù)實施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費有關(guān)事項的公告》(2022年第2號)

2.《國家稅務(wù)總局 財政部關(guān)于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關(guān)事項的公告》(2021年第30號)

(二十九)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)服務(wù)業(yè)領(lǐng)域困難行業(yè)紓困發(fā)展有關(guān)增值稅政策的公告》(2022年第11號)

2.《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2019年39號)

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(2019年第87號)

(三十)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)執(zhí)行創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人投資初創(chuàng)科技型企業(yè)有關(guān)政策條件的公告》(2022年第6號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

3.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》(財稅〔2018〕55號)

(三十一)全年一次性獎金個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十二)上市公司股權(quán)激勵個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金等個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第42號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十三)外籍個人津補貼個人所得稅優(yōu)惠政策

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施外籍個人津補貼等有關(guān)個人所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第43號)

2.《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)

(三十四)階段性降低失業(yè)保險、工傷保險費率政策

【政策依據(jù)】

1.《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好失業(yè)保險穩(wěn)崗位提技能防失業(yè)工作的通知》(人社部發(fā)〔2022〕23號)

2.《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于繼續(xù)階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發(fā)〔2018〕25號)

3.《人力資源社會保障部 財政部關(guān)于階段性降低失業(yè)保險費率有關(guān)問題的通知》(人社部發(fā)〔2017〕14號)

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