會計實操：雙十一買家賣家都要了解的涉稅知識
瀏覽
收藏
一、買家篇
(一)關于索要發(fā)票
問：最近在某電商平臺買了一雙鞋子，向店家索要發(fā)票時，商家客服回復我說“親，我們是一家手工鞋店，也是小本買賣，暫時無法提供發(fā)票哦。”這種情況，我該怎么辦?
答：是這樣的，在買家要求開具發(fā)票時，電子商務經營者必須無條件開具發(fā)票。如果賣家拒不提供發(fā)票，您可以向電商平臺投訴，也可以向市場監(jiān)管部門和稅務部門投訴，多種渠道來維護自己的合法權益哦。
文件依據：
根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第十九條，“銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票。”
根據《中華人民共和國電子商務法》第十四條 電子商務經營者銷售商品或者提供服務應當依法出具紙質發(fā)票或者電子發(fā)票等購貨憑證或者服務單據。
(二)關于電子發(fā)票
問：我最近趁著活動在網上購買了一部手機，但在跟店家索要開具發(fā)票時，店家回復我說“親，我們給您開具的是電子發(fā)票哦”，請問這個電子發(fā)票和正規(guī)發(fā)票是一樣的么?
答：電子發(fā)票也是正規(guī)發(fā)票哦。其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國稅機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
文件依據
根據《國家稅務總局關于推行通過增值稅電子發(fā)票系統(tǒng)開具的增值稅電子普通發(fā)票有關問題的公告》(國家稅務總局公告 2015年第84號)規(guī)定，增值稅電子普通發(fā)票的開票方和受票方需要紙質發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與國稅機關監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。
根據《關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第1號)規(guī)定，納稅人通過增值稅電子發(fā)票公共服務平臺開具的增值稅電子普通發(fā)票，屬于稅務機關監(jiān)制的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅普通發(fā)票相同。
根據《關于規(guī)范電子會計憑證報銷入賬歸檔的通知》(財會〔2020〕6號)規(guī)定，電子會計憑證包括電子發(fā)票。來源合法、真實的電子會計憑證與紙質會計憑證具有同等法律效力。
(三)關于抽獎所得
問：我最近雙十一買了好多東西，而且還抽中了好多獎品，我獲得的這些獎品應該算是“偶然所得”吧?這些都是實物，就不用繳納個稅了吧?
答：你只說對了一半，這些獎品確實屬于“偶然所得”，所以自然也是要繳納個人所得稅的，稅款是由贈送禮品的企業(yè)來代扣代繳的哦。
文件依據
根據《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(國令第707號)第二十四條規(guī)定：“扣繳義務人向個人支付應稅款項時，應當依照個人所得稅法規(guī)定預扣或者代扣稅款，按時繳庫，并專項記載備查。前款所稱支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。”
根據《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》(財稅〔2011〕50號)第二條規(guī)定：企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳。
二、賣家篇
(一)關于秒殺、滿減、打折
問：最近“雙十一”，我們店鋪搞的活動可真是豐富，包括“10元限時秒殺”、“滿300減30”和“兩件9折”等，訂單量劇增，也有不少客戶索要發(fā)票，這種情況我可怎么開票啊?
答：您所說的“滿減”和“打折”都屬于商業(yè)折扣哦，在這種情況下，均可按照扣除商業(yè)折扣后的金額來確認銷售收入。銷售發(fā)票可以直接開具折后金額也可以在發(fā)票上分別列示原價和折扣金額，但要注意一定要在同一張發(fā)票的金額欄分別注明哦。如果僅僅在備注欄注明的話，折扣額是不可以沖減銷售額的哦。
文件依據：
根據《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)文件規(guī)定：企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。
(二)關于視同銷售
問：除了商業(yè)折扣，我們搞了抽獎活動，有的獎品金額可還不小呢。這種抽獎活動的獎品，是否需要繳納增值稅啊?
答：當然要了!這其實是增值稅視同銷售行為，你要按照相關文件規(guī)定來確定銷售額并繳納增值稅哦。
文件依據：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十六條規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱價格明顯偏低并無正當理由或者有本細則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：
(一)按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(二)按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定;
(三)按組成計稅價格確定。組成計稅價格的公式為：
組成計稅價格=成本×(1+成本利潤率)
(三)關于銷售折讓、退貨
問：我們店鋪偶爾也會碰到一些售后問題，有時候我們和買家們協(xié)商好給一定補償款來解決售后問題。買家們收到補償款是開心了，我可是頭大了，這種情況又要怎么進行稅務處理呢?
答：別急，您說的這種情況呢，屬于銷售折讓。銷售折讓是指企業(yè)因售出商品質量不符合要求等原因而在售價上給予的減讓。這種情況下，你是可以從折讓當期的銷項稅額中扣減折讓的增值稅額的。
問：剛才你說的銷售折讓問題我是聽懂了。但還有一種情況就是，我已經給客戶開好了增值稅專用發(fā)票，但是買家又申請了七天無理由退貨，這種情況又要怎么辦呢?
答：這種情況下，建議您按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。如果未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減哦。
文件依據：
根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局第50號令)規(guī)定：“第十一條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人(以下稱一般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減;因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。
一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售貨物退回或者折讓、開票有誤等情形，應按國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。”
2021年11月會計崗位綜合能力考試報名即將開始，小編建議考生立即填寫環(huán)球網校提供 免費預約短信提醒服務，我們會及時提醒您11月會計崗位綜合能力考試報名時間、考試時間等，請及時預約！
會計實操：雙十一買家賣家都要了解的涉稅知識，更多財稅熱點請點擊“免費下載”按鈕下載。
最新資訊
- 2023年高級財稅會計師報名時間即將開始：2月20日-3月20日2023-02-17
- 2023年財稅會計師考試題型公布2023-02-16
- 2023年財稅會計師報考條件2023-02-15
- 2023年第一季度陜西中級財稅會計師什么時候查成績？考試成績當場出2023-02-13
- 2023年上海中級財稅會計師考試科目：理論+實操2023-02-11
- 2023年四川中級財稅會計師證書領取時間：考后一個月內2023-02-10
- 2023年中級財稅會計師報名時間即將截止，抓緊時間報名：2月10日報名截止2023-02-09
- 2023年天津中級財稅會計師考試合格標準：60分及格2023-02-08
- 2023年西藏中級財稅會計師考試題目數量及成績查詢時間：共47道題2023-02-07
- 23年新疆中級財稅會計師報名截止時間為2月10日2023-02-06
打卡人數
